【正文】 發(fā)事件，要求企業(yè)的資金預(yù)算具備一定的彈性，這也是資金預(yù)算與資金計劃的一個重要區(qū)別，缺乏彈性的標(biāo)準(zhǔn)缺乏執(zhí)行性。通過建立多級的資金預(yù)算編制制度，可以提高企業(yè)成本核算和預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，進(jìn)一步降低企業(yè)的成本，促使預(yù)算目標(biāo)更科學(xué)，有利于落實預(yù)算編制的責(zé)任。企業(yè)還應(yīng)編制現(xiàn)金流量表來提高資金預(yù)算管理工作的效果，通過現(xiàn)金流量表，有利于企業(yè)掌握資金的現(xiàn)行狀況，掌握資金的流向。資金預(yù)算計劃執(zhí)行的好壞是業(yè)績評價的重要指標(biāo)。財務(wù)人員還應(yīng)在平時注重收集、整理、分析企業(yè)的相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，這樣可以提高資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，有利于加強資金預(yù)算管理，提高資金使用效率。企業(yè)實施資金集中管理系統(tǒng)，可以減少了人為因素的干擾，為資金的安全提供了技術(shù)保證，同時使得銀行與企業(yè)有機(jī)的結(jié)合在一起，資金管理業(yè)務(wù)流程規(guī)范統(tǒng)一，從而使結(jié)算信息實現(xiàn)資源共享，不論在哪里都可以通過中國石油化工集團(tuán)公司資金集中管理信息系統(tǒng)（TMS系統(tǒng)）了解各個企業(yè)的結(jié)算信息以及資金計劃執(zhí)行情況等。四、結(jié)束語綜上所述，文章首先探討了企業(yè)的資金預(yù)算管理的概念以及資金預(yù)算管理對企業(yè)的發(fā)展所起到的作用，接著分析現(xiàn)階段企業(yè)資金預(yù)算管理中存在的問題，最后針對加強資金預(yù)算管理、提高資金使用效率提出了相關(guān)對策。為集團(tuán)各個層面明晰其資金管理責(zé)任，細(xì)化資金核算，強化內(nèi)部管理，構(gòu)建集團(tuán)公司橫向到邊，縱向到底的資金核算體系，提供了切實有效的技術(shù)手段。企業(yè)應(yīng)設(shè)置合理的激勵和約束制度，提高財務(wù)人員工作的積極性，充分發(fā)揮財務(wù)人員的工作作用。強化企業(yè)的內(nèi)部控制，首先要以《財務(wù)從業(yè)人員職業(yè)操守》的標(biāo)準(zhǔn)作為財務(wù)人員的行為準(zhǔn)則。資金預(yù)算的考核和評價是企業(yè)下一次的資金預(yù)算的基礎(chǔ)，它為企業(yè)下一次資金預(yù)算的編制提供了豐富的資料和實際經(jīng)驗。企業(yè)的各部門將初步完成的預(yù)算編制提交給上級主管部門，經(jīng)過上級主管部門的修改和批準(zhǔn)后，部門可能會對預(yù)算編制進(jìn)行再調(diào)整，這樣形成一個從自下而上，到自上而下的預(yù)算編制過程，才會與企業(yè)的現(xiàn)行狀況更加相符。三、加強資金預(yù)算管理提高資金使用效率加強預(yù)算的編制預(yù)算管理各個組成部分中，預(yù)算的編制無疑是整個資金預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)和起點。只有企業(yè)在對其他方面的預(yù)算編制的較為合理時，企業(yè)的資金預(yù)算才可能具有合理性和準(zhǔn)確性。企業(yè)的資金預(yù)算流于形式，部分企業(yè)的資金預(yù)算僅僅是將企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，沒有對企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和預(yù)測，這樣企業(yè)編制的資金預(yù)算對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有任何的指導(dǎo)意義。防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險資金的管理控制是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的一個重要因素。企業(yè)的資金預(yù)算管理可以使企業(yè)明確企業(yè)目標(biāo)、增強管理水平，提高企業(yè)的市場競爭力。參考文獻(xiàn)[1]周斌．論以現(xiàn)金流量為核心的企業(yè)資金預(yù)算管理及對策、決策探索，2007． [2]袁海霞．抓住三個環(huán)節(jié)提高財務(wù)資金管理水平．[3]王書力，彭雙南．內(nèi)控制度實務(wù)與案例．中國物價出版社，2004． [4]李世藝．淺談企業(yè)資金管理．電力財務(wù)與會計，2007，(03)．第四篇：資金預(yù)算管理規(guī)定資金預(yù)算管理規(guī)定一、資金預(yù)算及分析管理各子公司重視做好“資金預(yù)算”工作，具體做好以下報表:A、資金收支月度報表；B、季度資金預(yù)算報表，同時上報上季度實際發(fā)生報表和分析報告；C、資金預(yù)算報表；資金預(yù)算編制及上報時間要求:A、資金收支月度報表，根據(jù)月度實際收付情況進(jìn)行編制，每月10日前上報；B、季度資金預(yù)算報表，根據(jù)分解指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算，在每季末25日前上報，同時還需報上季度的資金預(yù)算與實際使用對照表分析報告；C、資金預(yù)算報表，根據(jù)集團(tuán)或主機(jī)廠指標(biāo)，同時結(jié)合上資金周轉(zhuǎn)情況，在年底25日前上報（第四季度總結(jié)與可合并）。將全部提出的費用項目分為必須足額支出的費用項目和可以增減費用額的費用項目，對每一個可以增減費用額的費用項目進(jìn)行成本效益分析，以其所得和所耗費進(jìn)行計算對比結(jié)果來評價該預(yù)算項目的經(jīng)濟(jì)效益，按照成本效益率排列所有預(yù)算項目的先后次序，權(quán)衡輕重，決定所余。零基預(yù)算從業(yè)務(wù)角度考慮問題，按照企業(yè)各部門工作的重要程度預(yù)算資金，強調(diào)為什么開展某項業(yè)務(wù)。三、大力推廣零基預(yù)算是解決資金預(yù)算管理問題的好方法企業(yè)在編制經(jīng)營預(yù)算時，由于各種特定需要，除了組織全面預(yù)算外，還可以針對生產(chǎn)經(jīng)營活動中的某項具體內(nèi)容，按照其方法來編制預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算是強化現(xiàn)金收支管理的一個十分強烈的動態(tài)管理概念，是一個“發(fā)生額”概念，任何實際的現(xiàn)金收支脫離預(yù)算在時間上的差異都將會給現(xiàn)金管理造成極大的困難；而資金需要量的核定則基本上是確定一個靜態(tài)指標(biāo)，是一個“余額”概念，它通過年初的核定工作，要求各單位在內(nèi)各期基本上保持這一占用量。1．核定資金需要量和現(xiàn)金預(yù)算的比較與分析。為牢固樹立資金預(yù)算管理意識，根據(jù)各部門資金預(yù)算，分別將現(xiàn)金流量預(yù)算細(xì)化到每季、每月、每旬、每周，使預(yù)算在不斷的變化中與實際接近一致，提高預(yù)算的可信度和可操作性。預(yù)算側(cè)重于全年資金的平衡與預(yù)算，月度執(zhí)行預(yù)算主要用于月度的資金調(diào)度與控制。而資金預(yù)算管理更是重中之重，只有抓住資金預(yù)算管理這個中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。無違規(guī)歸墊資金現(xiàn)象。采購模式規(guī)范，采購方式選擇合法。不存在以各種名義虛構(gòu)業(yè)務(wù)成本，虛假發(fā)票、虛列支出；不存在利用單位套取資金，私存私放；無通過篡改會計帳目違規(guī)轉(zhuǎn)出資金，私存私放現(xiàn)象稅務(wù)處理合法合規(guī)。預(yù)算支出方面預(yù)算支出不存在無預(yù)算、超預(yù)算支出，不存在虛列支出和預(yù)算科目間相互擠占問題，所有財政資金支出均履行了嚴(yán)格審批手續(xù)，不存在擠占、挪用、轉(zhuǎn)移財政資金行為。⑵ 項目年度支出預(yù)算的編制的依據(jù)：① 年度投資計劃以及年度籌資情況；② 施工合同以及年度施工進(jìn)度計劃；③ 合同（協(xié)議）價格、概算費用定額標(biāo)準(zhǔn)以及