【正文】 在業(yè)務(wù)辦理的過程中以流程的形式體現(xiàn)扁平化管理的思想，將權(quán)限在流程中體現(xiàn)，資金管理人員的崗位角色設(shè)置在業(yè)務(wù)流程中，結(jié)合內(nèi)控辦法，每個管理崗位的操作人員只能在事先設(shè)定的權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，并必須通過系統(tǒng)預(yù)先設(shè)定的管理控制節(jié)點，體現(xiàn)集團(tuán)總部及企業(yè)的管理監(jiān)控要求，從而提高管理效率和控制操作風(fēng)險。實施資金集中管理系統(tǒng)資金集中管理信息系統(tǒng)是一種新型的系統(tǒng)，其借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將財務(wù)公司結(jié)算柜臺向外延伸到成員單位的電腦終端，變傳統(tǒng)的財務(wù)公司柜面結(jié)算業(yè)務(wù)為電子結(jié)算業(yè)務(wù)，使得成員單位足不出戶即可高效、安全、便捷的辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)相關(guān)預(yù)算編制制度的規(guī)定，根據(jù)企業(yè)的實際情況，做好資金預(yù)算編制的各項基礎(chǔ)性工作，為企業(yè)的資金預(yù)算管理打下基礎(chǔ)。資金預(yù)算計劃給企業(yè)各個部門、各個員工提供了企業(yè)在一定期間內(nèi)明確要達(dá)到的目標(biāo)，為評價企業(yè)各個部門、各個員工提供了考核標(biāo)準(zhǔn)。如企業(yè)可以在每年11月份上報下一的全年資金預(yù)算，每月26日上報下月資金預(yù)算，上一日上報明天的資金預(yù)算。企業(yè)可以根據(jù)自身的需要設(shè)置多級的資金預(yù)算編制，每級的預(yù)算編制都由企業(yè)的管理層負(fù)責(zé)，下級的預(yù)算編制要向上級匯報。資金預(yù)算管理缺乏執(zhí)行力度企業(yè)資金預(yù)算的編制沒有體現(xiàn)企業(yè)實際的生產(chǎn)經(jīng)營活動，在執(zhí)行不合理的資金預(yù)算時會出現(xiàn)困難。目前，一些先進(jìn)的預(yù)算編制方法，例如零基預(yù)算、彈性預(yù)算，在企業(yè)中沒有得到運用，一些企業(yè)用的是比較落后的預(yù)算編制方法。資金能夠引起企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要原因在于資金的籌資管理、資金的投資管理、資金的靈活調(diào)動和資金的內(nèi)部控制都對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營有很大的影響。企業(yè)賴以生存的“血液”是企業(yè)的資金，如果企業(yè)沒有對資金進(jìn)行良好的管理控制，其資金循環(huán)可能出現(xiàn)不正常的周轉(zhuǎn)。D、上報的資金預(yù)算報表，可以分汽車銷售、售后維修產(chǎn)業(yè)預(yù)算。(3)對方案評定等級分配資金、落實預(yù)算。(3)傳統(tǒng)預(yù)算調(diào)整法對新增加的業(yè)務(wù)活動，一般只單獨考慮新增加業(yè)務(wù)本身的問題，沒有與預(yù)算的其他業(yè)務(wù)進(jìn)行比較，往往預(yù)算總額不增加，新業(yè)務(wù)就不能開展。在諸多預(yù)算方法中，零基預(yù)算是相對較為獨特的一種資金預(yù)算管理方法，它能夠針對企業(yè)預(yù)算中不必要的浪費，解決預(yù)算增加容易、減少困難的難題，從而將企業(yè)的有限資源進(jìn)行重點分配、及時改進(jìn)預(yù)算策略。(4)預(yù)算編制期間不同。(1)預(yù)算的基本作用不同。要求各部門上報資金計劃（按季、月、旬、周），據(jù)此對各部門的日常現(xiàn)金流量進(jìn)行統(tǒng)籌安排、動態(tài)控制，并對執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時反饋。(2)預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理。關(guān)鍵詞 資金預(yù)算管理 運行 方針 問題資金運動是企業(yè)的“血液循環(huán)”系統(tǒng)，“血液循環(huán)”是否暢通，無疑是關(guān)系企業(yè)“生命”的問題。（八）、非稅收入及銀行帳戶管理方面無違反收支兩條線規(guī)定，無未經(jīng)批準(zhǔn)自定項目或超標(biāo)準(zhǔn)收費現(xiàn)象。不存在無預(yù)算或超預(yù)算進(jìn)行采購。會計決算的編制均按規(guī)定編制，無編制、提供虛假的或隱瞞重要事實的決算?；局С鰢?yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)政策及規(guī)定，無擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)，單位津補貼、獎金和福利均按照國家或地方的規(guī)定發(fā)放，無濫發(fā)獎金、補貼或福利現(xiàn)象，無違規(guī)為職工購買商業(yè)保險行為。⑶ 項目年度支出預(yù)算：一般按“編制上報、審查批準(zhǔn)、下達(dá)執(zhí)行”的程序執(zhí)行。⑷ 要加強對項目預(yù)算執(zhí)行的反饋和考評，由于不可抗力等特殊原因引起、確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按預(yù)算管理規(guī)定的權(quán)限辦理調(diào)整手續(xù)，建設(shè)單位不能隨意調(diào)整預(yù)算。項目支出均按照批準(zhǔn)的項目和用途以及項目實施方案執(zhí)行，無自行改變項目內(nèi)容，擴(kuò)大支出范圍現(xiàn)象。（四）、資產(chǎn)管理方面增加的資產(chǎn)及時入帳，不存在將取得的國有資產(chǎn)不登記，擅自占有、使用的問題。不存在擅自提高采購標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象。銀行帳戶按規(guī)定管理，無違規(guī)開立銀行帳戶現(xiàn)象。因此，資金管理具有舉足輕重的作用。即在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，當(dāng)遇到前提條件發(fā)生變化時，如業(yè)務(wù)量增加、業(yè)務(wù)劃轉(zhuǎn)以及出現(xiàn)新的業(yè)務(wù)時，需要對資金預(yù)算進(jìn)行調(diào)整或追加。3．實際運行中存在的問題。我國在長期的企業(yè)管理實踐中實行的核定資金需要量（過去稱為“核定流動資金定額”）是通過測算企業(yè)流動資金占用總額來計算企業(yè)某一項流動資金定額的。核定資金需要量一般是以一個為周期；而現(xiàn)金預(yù)算則是以一個為總的預(yù)算期，以一個月度為基本預(yù)算期，進(jìn)行統(tǒng)籌安排、合理分解。1．零基預(yù)算的特點及其與其他預(yù)算方法的比較。零基預(yù)算把原有業(yè)務(wù)活動和增加業(yè)務(wù)活動都看成是整體的一部分，根據(jù)整體利益原則，確定新老業(yè)務(wù)的重要程度，分配預(yù)算資金。企業(yè)所屬各個預(yù)算單位的全部方案需要綜合審查，并對各個預(yù)算單位所提方案進(jìn)行分類排列，確定等級次序。二、資金異常及控制管理制定預(yù)算時必須客觀實際，總經(jīng)理為組織負(fù)責(zé)人，對預(yù)算的準(zhǔn)確性和及時性負(fù)責(zé)；資金的日常使用及周轉(zhuǎn)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，總公司根據(jù)相應(yīng)的資金預(yù)算來協(xié)調(diào)及安排資金，發(fā)生預(yù)算外所需資金，需一事一議，上報相應(yīng)的資金申請報告、資金調(diào)撥單、風(fēng)險評估表、銷售還款計劃等；資金部對各公司上報的資金預(yù)算和分析進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)有明顯的考慮不全、敷衍了事的，予以退回重做；資金部負(fù)責(zé)對集團(tuán)季度、所需資金的預(yù)算和分析，并會同分公司上報的預(yù)算，合并后交總裁辦審核；預(yù)算外的資金申請，超金額200萬的，需提前1015天申請，若資金部通過協(xié)調(diào)后，實在不能支持資金的，則應(yīng)及時給出回復(fù)。資金的缺乏將會導(dǎo)致企業(yè)無法維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的效益會對資金的數(shù)量和資金的運行速度產(chǎn)生影響，資金的數(shù)量和資金的運行速度會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率產(chǎn)生影響。企業(yè)的資金預(yù)算管理可以對資金起到良好的控制作用，有效的防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。資金預(yù)算缺乏全面性企業(yè)資金預(yù)算的準(zhǔn)確合理依賴于企業(yè)其他項目預(yù)算的科學(xué)合理的編制。為適應(yīng)企業(yè)在執(zhí)行其資金預(yù)算過程中出現(xiàn)的突