資金預算管理-全文預覽
【正文】 資金預算。資金預算缺乏全面性企業(yè)資金預算的準確合理依賴于企業(yè)其他項目預算的科學合理的編制。一些企業(yè)雖然編制了企業(yè)資金預算計劃，但將資金預算計劃和經營預算計劃混合在一起，資金預算計劃的具體內容也僅僅包括資金額度需求、周轉次數、預計稅前利潤等幾個項目，預算與理論脫節(jié)，缺乏科學性。企業(yè)的資金預算管理可以對資金起到良好的控制作用，有效的防范企業(yè)的經營風險。企業(yè)可以把資金預算計劃下達到各個部門、各個員工，讓各個部門、員工參與資金的管理，提高員工工作的積極性。資金的缺乏將會導致企業(yè)無法維持正常的生產經營活動，企業(yè)的生產經營活動的效益會對資金的數量和資金的運行速度產生影響，資金的數量和資金的運行速度會對企業(yè)的生產經營效率產生影響。[關鍵詞] 資金預算管理，資金使用效率，企業(yè)經濟效益一、資金預算管理提高企業(yè)經濟效益企業(yè)的資金預算管理可以讓企業(yè)的管理層對企業(yè)各方面、各環(huán)節(jié)的生產經營活動有了全面系統(tǒng)的了解和把握，這樣有利于企業(yè)管理層作出經營決策。二、資金異常及控制管理制定預算時必須客觀實際，總經理為組織負責人，對預算的準確性和及時性負責；資金的日常使用及周轉嚴格按預算執(zhí)行，總公司根據相應的資金預算來協(xié)調及安排資金，發(fā)生預算外所需資金，需一事一議，上報相應的資金申請報告、資金調撥單、風險評估表、銷售還款計劃等；資金部對各公司上報的資金預算和分析進行審核，發(fā)現有明顯的考慮不全、敷衍了事的，予以退回重做；資金部負責對集團季度、所需資金的預算和分析，并會同分公司上報的預算，合并后交總裁辦審核；預算外的資金申請，超金額200萬的，需提前1015天申請，若資金部通過協(xié)調后，實在不能支持資金的，則應及時給出回復。四、結束語總之，加強和改善企業(yè)資金管理是實現管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作水平上臺階的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)所屬各個預算單位的全部方案需要綜合審查，并對各個預算單位所提方案進行分類排列，確定等級次序。在編制預算以前，要根據長遠規(guī)劃，結合市場調查和本企業(yè)實際情況，提出當年總體目標和預算設想，并對各個業(yè)務部門提出具體要求，在充分醞釀討論的基礎上，提出必需安排的預算項目，并說明其性質、目的，同時，以零為基礎，詳細提出各預算項目所需要的開支或費用。零基預算把原有業(yè)務活動和增加業(yè)務活動都看成是整體的一部分，根據整體利益原則，確定新老業(yè)務的重要程度，分配預算資金。零基預算量以零為基點，根據預測的未來業(yè)務量和費用額、收益率來確定各種預算水平。1．零基預算的特點及其與其他預算方法的比較。二是各期現金預算和資金需要量的核定能夠相互促進，相互協(xié)調，相互調整。核定資金需要量一般是以一個為周期；而現金預算則是以一個為總的預算期，以一個月度為基本預算期，進行統(tǒng)籌安排、合理分解。核定資金需要量是指確定為完成計劃期的生產經營任務所必需的資金需要量，它包括目前已經有的占用量和需要增加或減少的占用量的確定，其直接目的是揭示目前占用量與必要占用量之間的差異，為籌集資金提供依據，而現金預算是指確定計劃期生產經營任務所帶來的現金收入量和現金支出量，其目的在更大的程度上表現為平衡各期現金收支，量力而行。我國在長期的企業(yè)管理實踐中實行的核定資金需要量（過去稱為“核定流動資金定額”）是通過測算企業(yè)流動資金占用總額來計算企業(yè)某一項流動資金定額的。本著對這三個問題的考慮，筆者認為應該將核定資金需要量和現金預算有機結合起來。3．實際運行中存在的問題。(3)對資金預算管理的監(jiān)督考核是根據各部門現金流量使用的特點，以預算為基準建立指標考核體系，由資金管理部門根據各部門執(zhí)行預算的實績，按月、季、半年及進行分析與考核，對預算編制部門考核預算精度，對預算執(zhí)行部門考核完成情況。即在資金預算執(zhí)行過程中，當遇到前提條件發(fā)生變化時，如業(yè)務量增加、業(yè)務劃轉以及出現新的業(yè)務時，需要對資金預算進行調整或追加。(1)資金預算分為預算及月度執(zhí)行預算，編制采用“以收定支，與成本、費用匹配”的原則，遵守收付實現制并采用直接法編制，同時采用間接法編制以相互驗證。因此，資金管理具有舉足輕重的作用。總之，此次自查，單位領導高度重視，對查出的問題及時進行了整改，通過自查，對進一步加強和改進單位財經預算和資金管理工作起到了積極的促進作用。銀行帳戶按規(guī)定管理，無違規(guī)開立銀行帳戶現象。無大額提現等手段規(guī)避國庫集中支付。不存在擅自提高采購標準現象。資產評估符合有關規(guī)定，無應評估未評估的事項。（四）、資產管理方面增加的資產及時入帳，不存在將取得的國有資產不登記，擅自占有、使用的問題。會計制度運用嚴格執(zhí)行國家相關規(guī)定，不存在未按規(guī)定確認收入、收支不匹配、以收坐支、不規(guī)范使用往來科目的問題。項目支出均按照批準的項目和用途以及項目實施方案執(zhí)行，無自行改變項目內容，擴大支出范圍現象。（三）、預算執(zhí)行方面預算收入方面單位的各項收入做到應收盡收，所有收入均納入單位財務帳簿，無私設帳外帳及“小金庫”現象。⑷ 要加強對項目預算執(zhí)行的反饋和考評，由于不可抗力等特殊原因引起、確需調整預算的，應按預算管理規(guī)定的權限辦理調整手續(xù)，建設單位不能隨意調整預算。第一篇：資金預算管理資金預算管理⑴水利基本建設資金要實行預算管理：建設單位在初步設計和工程概算獲得批準后，要按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目年度預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目年度預算的依據。⑶ 項目年度支出預算：一般按“編制上報、審查批準、下達執(zhí)行”的程序執(zhí)行。（二）、預算執(zhí)行情況預算編制按照規(guī)定做到了細化，內容真實、完整。基本支出嚴格執(zhí)行國家的有關政策及規(guī)定，無擅自擴大開支范圍和提高開支標準，單位津補貼、獎金和福利均按照國家或地
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