資金預算管理-全文預覽
【正文】 資金預算。資金預算缺乏全面性企業(yè)資金預算的準確合理依賴于企業(yè)其他項目預算的科學合理的編制。一些企業(yè)雖然編制了企業(yè)資金預算計劃，但將資金預算計劃和經(jīng)營預算計劃混合在一起，資金預算計劃的具體內(nèi)容也僅僅包括資金額度需求、周轉次數(shù)、預計稅前利潤等幾個項目，預算與理論脫節(jié)，缺乏科學性。企業(yè)的資金預算管理可以對資金起到良好的控制作用，有效的防范企業(yè)的經(jīng)營風險。企業(yè)可以把資金預算計劃下達到各個部門、各個員工，讓各個部門、員工參與資金的管理，提高員工工作的積極性。資金的缺乏將會導致企業(yè)無法維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的效益會對資金的數(shù)量和資金的運行速度產(chǎn)生影響，資金的數(shù)量和資金的運行速度會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率產(chǎn)生影響。[關鍵詞] 資金預算管理，資金使用效率，企業(yè)經(jīng)濟效益一、資金預算管理提高企業(yè)經(jīng)濟效益企業(yè)的資金預算管理可以讓企業(yè)的管理層對企業(yè)各方面、各環(huán)節(jié)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有了全面系統(tǒng)的了解和把握，這樣有利于企業(yè)管理層作出經(jīng)營決策。二、資金異常及控制管理制定預算時必須客觀實際，總經(jīng)理為組織負責人，對預算的準確性和及時性負責；資金的日常使用及周轉嚴格按預算執(zhí)行，總公司根據(jù)相應的資金預算來協(xié)調(diào)及安排資金，發(fā)生預算外所需資金，需一事一議，上報相應的資金申請報告、資金調(diào)撥單、風險評估表、銷售還款計劃等；資金部對各公司上報的資金預算和分析進行審核，發(fā)現(xiàn)有明顯的考慮不全、敷衍了事的，予以退回重做；資金部負責對集團季度、所需資金的預算和分析，并會同分公司上報的預算，合并后交總裁辦審核；預算外的資金申請，超金額200萬的，需提前1015天申請，若資金部通過協(xié)調(diào)后，實在不能支持資金的，則應及時給出回復。四、結束語總之，加強和改善企業(yè)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作水平上臺階的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)所屬各個預算單位的全部方案需要綜合審查，并對各個預算單位所提方案進行分類排列，確定等級次序。在編制預算以前，要根據(jù)長遠規(guī)劃，結合市場調(diào)查和本企業(yè)實際情況，提出當年總體目標和預算設想，并對各個業(yè)務部門提出具體要求，在充分醞釀討論的基礎上，提出必需安排的預算項目，并說明其性質、目的，同時，以零為基礎，詳細提出各預算項目所需要的開支或費用。零基預算把原有業(yè)務活動和增加業(yè)務活動都看成是整體的一部分，根據(jù)整體利益原則，確定新老業(yè)務的重要程度，分配預算資金。零基預算量以零為基點，根據(jù)預測的未來業(yè)務量和費用額、收益率來確定各種預算水平。1．零基預算的特點及其與其他預算方法的比較。二是各期現(xiàn)金預算和資金需要量的核定能夠相互促進，相互協(xié)調(diào)，相互調(diào)整。核定資金需要量一般是以一個為周期；而現(xiàn)金預算則是以一個為總的預算期，以一個月度為基本預算期，進行統(tǒng)籌安排、合理分解。核定資金需要量是指確定為完成計劃期的生產(chǎn)經(jīng)營任務所必需的資金需要量，它包括目前已經(jīng)有的占用量和需要增加或減少的占用量的確定，其直接目的是揭示目前占用量與必要占用量之間的差異，為籌集資金提供依據(jù)，而現(xiàn)金預算是指確定計劃期生產(chǎn)經(jīng)營任務所帶來的現(xiàn)金收入量和現(xiàn)金支出量，其目的在更大的程度上表現(xiàn)為平衡各期現(xiàn)金收支，量力而行。我國在長期的企業(yè)管理實踐中實行的核定資金需要量（過去稱為“核定流動資金定額”）是通過測算企業(yè)流動資金占用總額來計算企業(yè)某一項流動資金定額的。本著對這三個問題的考慮，筆者認為應該將核定資金需要量和現(xiàn)金預算有機結合起來。3．實際運行中存在的問題。(3)對資金預算管理的監(jiān)督考核是根據(jù)各部門現(xiàn)金流量使用的特點，以預算為基準建立指標考核體系，由資金管理部門根據(jù)各部門執(zhí)行預算的實績，按月、季、半年及進行分析與考核，對預算編制部門考核預算精度，對預算執(zhí)行部門考核完成情況。即在資金預算執(zhí)行過程中，當遇到前提條件發(fā)生變化時，如業(yè)務量增加、業(yè)務劃轉以及出現(xiàn)新的業(yè)務時，需要對資金預算進行調(diào)整或追加。(1)資金預算分為預算及月度執(zhí)行預算，編制采用“以收定支，與成本、費用匹配”的原則，遵守收付實現(xiàn)制并采用直接法編制，同時采用間接法編制以相互驗證。因此，資金管理具有舉足輕重的作用?？傊舜巫圆?，單位領導高度重視，對查出的問題及時進行了整改，通過自查，對進一步加強和改進單位財經(jīng)預算和資金管理工作起到了積極的促進作用。銀行帳戶按規(guī)定管理，無違規(guī)開立銀行帳戶現(xiàn)象。無大額提現(xiàn)等手段規(guī)避國庫集中支付。不存在擅自提高采購標準現(xiàn)象。資產(chǎn)評估符合有關規(guī)定，無應評估未評估的事項。（四）、資產(chǎn)管理方面增加的資產(chǎn)及時入帳，不存在將取得的國有資產(chǎn)不登記，擅自占有、使用的問題。會計制度運用嚴格執(zhí)行國家相關規(guī)定，不存在未按規(guī)定確認收入、收支不匹配、以收坐支、不規(guī)范使用往來科目的問題。項目支出均按照批準的項目和用途以及項目實施方案執(zhí)行，無自行改變項目內(nèi)容，擴大支出范圍現(xiàn)象。（三）、預算執(zhí)行方面預算收入方面單位的各項收入做到應收盡收，所有收入均納入單位財務帳簿，無私設帳外帳及“小金庫”現(xiàn)象。⑷ 要加強對項目預算執(zhí)行的反饋和考評，由于不可抗力等特殊原因引起、確需調(diào)整預算的，應按預算管理規(guī)定的權限辦理調(diào)整手續(xù)，建設單位不能隨意調(diào)整預算。第一篇：資金預算管理資金預算管理⑴水利基本建設資金要實行預算管理：建設單位在初步設計和工程概算獲得批準后，要按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目年度預算，待財政部門審核確認后，作為安排項目年度預算的依據(jù)。⑶ 項目年度支出預算：一般按“編制上報、審查批準、下達執(zhí)行”的程序執(zhí)行。（二）、預算執(zhí)行情況預算編制按照規(guī)定做到了細化，內(nèi)容真實、完整。基本支出嚴格執(zhí)行國家的有關政策及規(guī)定，無擅自擴大開支范圍和提高開支標準，單位津補貼、獎金和福利均按照國家或地
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