【正文】 計劃，但將資金預(yù)算計劃和經(jīng)營預(yù)算計劃混合在一起，資金預(yù)算計劃的具體內(nèi)容也僅僅包括資金額度需求、周轉(zhuǎn)次數(shù)、預(yù)計稅前利潤等幾個項目，預(yù)算與理論脫節(jié)，缺乏科學(xué)性。企業(yè)可以把資金預(yù)算計劃下達(dá)到各個部門、各個員工，讓各個部門、員工參與資金的管理，提高員工工作的積極性。[關(guān)鍵詞] 資金預(yù)算管理，資金使用效率，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益一、資金預(yù)算管理提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益企業(yè)的資金預(yù)算管理可以讓企業(yè)的管理層對企業(yè)各方面、各環(huán)節(jié)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有了全面系統(tǒng)的了解和把握，這樣有利于企業(yè)管理層作出經(jīng)營決策。四、結(jié)束語總之，加強(qiáng)和改善企業(yè)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作水平上臺階的重要環(huán)節(jié)。在編制預(yù)算以前，要根據(jù)長遠(yuǎn)規(guī)劃，結(jié)合市場調(diào)查和本企業(yè)實際情況，提出當(dāng)年總體目標(biāo)和預(yù)算設(shè)想，并對各個業(yè)務(wù)部門提出具體要求，在充分醞釀討論的基礎(chǔ)上，提出必需安排的預(yù)算項目，并說明其性質(zhì)、目的，同時，以零為基礎(chǔ)，詳細(xì)提出各預(yù)算項目所需要的開支或費用。零基預(yù)算量以零為基點，根據(jù)預(yù)測的未來業(yè)務(wù)量和費用額、收益率來確定各種預(yù)算水平。二是各期現(xiàn)金預(yù)算和資金需要量的核定能夠相互促進(jìn)，相互協(xié)調(diào)，相互調(diào)整。核定資金需要量是指確定為完成計劃期的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)所必需的資金需要量，它包括目前已經(jīng)有的占用量和需要增加或減少的占用量的確定，其直接目的是揭示目前占用量與必要占用量之間的差異，為籌集資金提供依據(jù)，而現(xiàn)金預(yù)算是指確定計劃期生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)所帶來的現(xiàn)金收入量和現(xiàn)金支出量，其目的在更大的程度上表現(xiàn)為平衡各期現(xiàn)金收支，量力而行。本著對這三個問題的考慮，筆者認(rèn)為應(yīng)該將核定資金需要量和現(xiàn)金預(yù)算有機(jī)結(jié)合起來。(3)對資金預(yù)算管理的監(jiān)督考核是根據(jù)各部門現(xiàn)金流量使用的特點，以預(yù)算為基準(zhǔn)建立指標(biāo)考核體系，由資金管理部門根據(jù)各部門執(zhí)行預(yù)算的實績，按月、季、半年及進(jìn)行分析與考核，對預(yù)算編制部門考核預(yù)算精度，對預(yù)算執(zhí)行部門考核完成情況。(1)資金預(yù)算分為預(yù)算及月度執(zhí)行預(yù)算，編制采用“以收定支，與成本、費用匹配”的原則，遵守收付實現(xiàn)制并采用直接法編制，同時采用間接法編制以相互驗證?？傊舜巫圆?，單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，對查出的問題及時進(jìn)行了整改，通過自查，對進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)單位財經(jīng)預(yù)算和資金管理工作起到了積極的促進(jìn)作用。無大額提現(xiàn)等手段規(guī)避國庫集中支付。資產(chǎn)評估符合有關(guān)規(guī)定，無應(yīng)評估未評估的事項。會計制度運用嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)規(guī)定，不存在未按規(guī)定確認(rèn)收入、收支不匹配、以收坐支、不規(guī)范使用往來科目的問題。（三）、預(yù)算執(zhí)行方面預(yù)算收入方面單位的各項收入做到應(yīng)收盡收，所有收入均納入單位財務(wù)帳簿，無私設(shè)帳外帳及“小金庫”現(xiàn)象。第一篇：資金預(yù)算管理資金預(yù)算管理⑴水利基本建設(shè)資金要實行預(yù)算管理：建設(shè)單位在初步設(shè)計和工程概算獲得批準(zhǔn)后，要按照預(yù)算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目年度預(yù)算，待財政部門審核確認(rèn)后，作為安排項目年度預(yù)算的依據(jù)。（二）、預(yù)算執(zhí)行情況預(yù)算編制按照規(guī)定做到了細(xì)化，內(nèi)容真實、完整。會計核算方面會計帳簿均按規(guī)定設(shè)置，不存在法律規(guī)定應(yīng)建帳而沒有建帳，或雖建帳但長期不記帳、不對帳，張目嚴(yán)重混亂現(xiàn)象。無未經(jīng)審批擅自處置資產(chǎn)，出現(xiàn)資產(chǎn)流失問題。（七）、國庫支付方面用款計劃編報及時完整，無超預(yù)算申報用款計劃。對照其他單位檢查中發(fā)現(xiàn)的問題以及國家審計署公告的問題進(jìn)行檢查，類似問題也做到了整改落實。資金預(yù)算管理是由資金預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行跟蹤管理、監(jiān)督考核等三部分組成。資金流量執(zhí)行的跟蹤管理是在月度執(zhí)行預(yù)算交給資金管理部門后對各部門用款進(jìn)行監(jiān)控的重要步驟。二、資金預(yù)算管理的問題分析對以往的資金預(yù)算管理工作進(jìn)行分析，不難發(fā)現(xiàn)，應(yīng)重點解決以下問題：第一，核實資金需要量，降低資金占有率；第二，為資金籌措的數(shù)量和動態(tài)控制提供依據(jù)；第三，加強(qiáng)資金管理的責(zé)任制。(2)預(yù)算的直接目的不同。將核定資金需要量和現(xiàn)金預(yù)算有機(jī)結(jié)合起來的資金預(yù)算管理方法有兩個優(yōu)點：一是各期現(xiàn)金預(yù)算的編制不僅考慮了各期的現(xiàn)金收支情況，而且考慮了資金占用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)了對現(xiàn)金的收支管理和資金占用量的有效控制，這是資金管理中必須同時并重的兩點基本要求。傳統(tǒng)預(yù)算法以現(xiàn)有費用開支數(shù)為基礎(chǔ)，在現(xiàn)有預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)具體情況作增減。(1)提出預(yù)算目標(biāo)。通過分析實際和預(yù)算的差異，促使各部門克服不足、鞏固成績，從而保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。目前企業(yè)在資金預(yù)算管理方面存在一些問題，文章對企業(yè)的資金預(yù)算管理進(jìn)行探討，并提出了加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理的建議。增強(qiáng)員工的積極性企業(yè)的資金預(yù)算管理可以讓企業(yè)內(nèi)的各個部門和各個員工參加資金預(yù)算的編制。二、資金預(yù)算管理存在的問題資金預(yù)算缺乏科學(xué)性從編制形式上看，現(xiàn)階段部分企業(yè)并沒有單獨編制企業(yè)資金預(yù)算計劃。從而對企業(yè)的資金預(yù)算的編制產(chǎn)生不良的影響。企業(yè)的財務(wù)部門將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動和資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和反饋，并將相關(guān)資料交給企業(yè)的管理層，但企業(yè)的管理層不重視資金預(yù)算的執(zhí)行情況，沒有對資金預(yù)算執(zhí)行情況做出相關(guān)的處理。由于企業(yè)的資金可能會發(fā)生突然的變化，資金預(yù)算的編制也會隨著變化，是一個動態(tài)的編制過程。資金的預(yù)算考評是對企業(yè)各個部門、各個員工執(zhí)行預(yù)算情況的評價和考核。例如企業(yè)的二級單位各部門的用款計劃上報給二級單位財務(wù)部門，財務(wù)部上報給公司財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)二級單位上報的資金計劃，匯總后，再根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和技術(shù)改造投資計劃平衡全公司的資金計劃，報給總會計師，總會計師同意后上報企業(yè)集團(tuán)，企業(yè)集團(tuán)批復(fù)后具體執(zhí)行。企業(yè)的財務(wù)人員應(yīng)編制企業(yè)的現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并將銀行存款日記賬與銀行進(jìn)行對賬，對于未達(dá)賬項要了解其原因。由于通過財務(wù)公司辦理異地結(jié)算沒有任何的資金匯劃費用，所有的異地支付業(yè)務(wù)都等同于本地業(yè)務(wù)