財務(wù)內(nèi)控制度-文庫吧資料
2024-11-16 23:22本頁面
【正文】 部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第2章 內(nèi)部會計控制的目標(biāo)和原則內(nèi)部會計控制應(yīng)該達(dá)到的基本目標(biāo)：第1條 規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整。第2條 本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，保證資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。第四篇：財務(wù)內(nèi)控制度《財務(wù)內(nèi)控制度》論文要求結(jié)合你自己所在單位具體業(yè)務(wù)情況，試編制你單位會計的內(nèi)部稽核制度，內(nèi)容要求至少包括兩方面內(nèi)容：。違紀(jì)情節(jié)嚴(yán)重的在公司范圍通報，由總經(jīng)理做出處罰決定。、評比，實行獎優(yōu)罰劣政策。，應(yīng)組織專業(yè)人員組成檢查小組進(jìn)行內(nèi)部審計。，對銀行、現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳等憑證進(jìn)行復(fù)核，審核其合理、合法性及所附依據(jù)計算的正確性；工程預(yù)付款、進(jìn)度款及設(shè)備款需與按合同付款條款及特殊約定進(jìn)行審核。合同會簽單審批完后傳財務(wù)方可加蓋合同專章。,但可以對價格進(jìn)行測算,測算方案報財務(wù)主管審核,以相互監(jiān)督、相互制約。涉及利率、期限、數(shù)額等財務(wù)政策時，應(yīng)由2人以上參加商定，并有書面合同、協(xié)議，經(jīng)總會計師簽批后生效。月度財務(wù)計劃比照預(yù)算執(zhí)行。如需增加銀行借款，應(yīng)報股份公司財務(wù)總部審批。,應(yīng)通過編制財務(wù)預(yù)算,報總經(jīng)理批準(zhǔn),財務(wù)部組織實施?，F(xiàn)金支票的簽發(fā)必須經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。、支付支票密碼器、銀行轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票均應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，其中現(xiàn)金支票和財務(wù)印鑒必須分別保管，密碼器單獨保管。,配備專職出納人員辦理收付款業(yè)務(wù)。防止不正之風(fēng)，加強(qiáng)監(jiān)督措施。，另一人負(fù)責(zé)辦理付款，同一個人不得從事相互制約的兩個崗位的工作，杜絕可能發(fā)生問題的隱患?！稌嫹ā贰敦攧?wù)管理制度》。，杜絕貪污盜竊等不法行為。第三十三條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。第三十一條 財務(wù)負(fù)責(zé)人任職期滿或任期內(nèi)辦理調(diào)動、免職、辭職、退休等手續(xù)前，必須進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任稽核，并在作出稽核結(jié)論后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。第二十九條 各級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年對轄內(nèi)機(jī)構(gòu)財務(wù)管理執(zhí)行情況至少進(jìn)行一次自查，發(fā)現(xiàn)問題，及時整改，不留隱患。第二十七條建立財務(wù)系統(tǒng)管理人員和操作人員崗位職責(zé)任分離制度。第五節(jié) 財務(wù)會計系統(tǒng)內(nèi)控第二十五條 公司應(yīng)構(gòu)建以滿足財務(wù)日常核算為基礎(chǔ)，服務(wù)財務(wù)管理為目標(biāo)的財務(wù)會計系統(tǒng)。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。第二十三條 公司應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)印鑒的管理。資金調(diào)拔應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)。第二十一條 公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。第十九條 會計核算管理具體要求按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》執(zhí)行。第十八條 會計資料應(yīng)按檔案管理的有關(guān)規(guī)定立卷歸檔、妥善保管。不得以任何方式授意、指使、強(qiáng)令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。第十五條 應(yīng)定期核對財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證其一致性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時核對及更正。財務(wù)人員不得隨意改變資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認(rèn)收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調(diào)整利潤的計算方法。第三節(jié) 會計核算控制第十二條 公司實行統(tǒng)一管理，分級核算的會計核算體系。對超出授權(quán)范圍的事項，不得擅自進(jìn)行決策。第十一條 財務(wù)部對分支機(jī)構(gòu)實行分級授權(quán)管理制度。第十條 公司實行全預(yù)算管理制度。第八條 財務(wù)部應(yīng)實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機(jī)構(gòu)出納崗、資金管理崗的持續(xù)任職時間原則上不得超過兩年。財務(wù)部制定財務(wù)部基本職能規(guī)范，制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，并實行目標(biāo)考核管理。第五條 公司內(nèi)部控制建設(shè)的基本要求： 、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定； ，切實可行，行之有效； ；，避免產(chǎn)生矛盾和沖突； ，能夠有效避免、防范或減少公司經(jīng)營風(fēng)險； ，任何人、任何崗位、任何環(huán)節(jié)都必須按照相互監(jiān)督、相互制約的既定程序或要求規(guī)范運作。第三條 財務(wù)部是公司財務(wù)內(nèi)控管理制度的主管部門，負(fù)責(zé)財務(wù)系列具體內(nèi)控管理工作。第二條 本制度適用于公司各級機(jī)構(gòu)。第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時，不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標(biāo)注任何符號和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。第四章 檔案的保管第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進(jìn)行再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報，進(jìn)行銷毀、第七條：會計檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。第五條：會計檔案的排列目(一)、會計檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑證類應(yīng)將工資冊排前，憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短的排后，每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。第三章 會計檔案的整理第四條：會計檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報表、帳薄、憑證三大類。(三)、歸檔的會計檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。第三條：會計檔案的歸檔要求，(一)．會計憑證、帳薄和報表在會計年度終了后，可暫由財務(wù)科保管，待檔案室建立后，由財務(wù)科編制清冊后交檔案室集中管理。２、會計檔案保管請冊。２、月季會計報表。４、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊?？偡诸悗け Ｊ?、會計報表會計檔案管理辦法第一章 總則第一條：為了加強(qiáng)會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》財政部，國家檔案局《會計檔案管理辦法》及自治區(qū)財政廳、檔案局發(fā)《新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。（４）、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末結(jié)出帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對并相符。（2）、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等設(shè)置的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。（1）、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額。一張記帳憑證所附原始憑證過多司分冊裝訂，封皮的注明項目必須填寫齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。十、會計核算的要求１、對原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的不予接受。４、購買國家?？厣唐返模磭乙?guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購買，財務(wù)才予以報銷。３、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財務(wù)人員審核后才能借支，出差回來及時到財務(wù)報帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借支。2。九、經(jīng)費管理制度經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業(yè)務(wù)費、宣傳費、設(shè)備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工資，獎金、補(bǔ)貼等費用。３、財務(wù)科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。１、嚴(yán)
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