企業(yè)所得稅退稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理[五篇材料]-文庫(kù)吧資料
2024-11-15 12:29本頁(yè)面
【正文】 轉(zhuǎn)加工業(yè)務(wù)成本時(shí)借：其他業(yè)務(wù)支出貸：受托加工業(yè)務(wù)說(shuō)明：某一企業(yè)，既有主產(chǎn)品又有受托加工業(yè)務(wù)，其成本和費(fèi)用必須分開(kāi)單獨(dú)核算，便于稅務(wù)人員查賬時(shí)一目了然，也為領(lǐng)導(dǎo)提供受托加工業(yè)務(wù)的正確成本和效益。受托方只能代墊輔助材料收取加工費(fèi)，雙方必須訂立加工協(xié)議，內(nèi)容，加工名稱(chēng)及型號(hào)規(guī)格，加工數(shù)量每噸加工費(fèi)，交貨地點(diǎn)和時(shí)間、質(zhì)量、要求驗(yàn)收方式、付款日期，同時(shí)還要特別注意數(shù)量允許百分之幾損耗率必須寫(xiě)明。會(huì)計(jì)分錄，⑴(產(chǎn)品)借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額⑵(按裝工程)借：應(yīng)收賬款貸：其他業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加——營(yíng)業(yè)稅、城建稅及附加⑶交稅時(shí)，借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交稅金——稅金及附加貸：銀行存款1加工企業(yè)“加工”業(yè)務(wù)的涉稅問(wèn)題及賬務(wù)處理。安裝工程只交3%營(yíng)業(yè)稅，要做到5點(diǎn)①要有建設(shè)部門(mén)發(fā)放按裝資格證書(shū)②產(chǎn)品是本企業(yè)生產(chǎn)的③合同中要注明安裝費(fèi)和設(shè)備款(產(chǎn)品)各多少④安裝材料購(gòu)進(jìn)來(lái)時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣⑤產(chǎn)品成本和安裝成本人工，賬務(wù)處理，一定要分開(kāi)核算，便于稅務(wù)所審查。1銷(xiāo)售并安裝業(yè)務(wù)的涉稅問(wèn)題及賬務(wù)處理。⑸不可抵扣將退稅差做在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本會(huì)計(jì)分錄：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出⑹年終結(jié)匯時(shí)如匯兌有損失(美元戶(hù)要復(fù)式賬頁(yè))借：銀行存款(美元戶(hù)，換算本位幣)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯兌損失(如果匯兌收益時(shí)財(cái)務(wù)費(fèi)用作相反記錄)貸：應(yīng)收賬款1開(kāi)具銷(xiāo)售貨物發(fā)票時(shí)，貨物的數(shù)量、單價(jià)及相應(yīng)的涉稅問(wèn)題。(外匯牌，每月以月初中間匯率，到年底作一調(diào)整)會(huì)計(jì)分錄：外銷(xiāo)開(kāi)票時(shí)(摘要欄應(yīng)注明外匯牌價(jià))⑴借：應(yīng)收賬款——某外商貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(注：外銷(xiāo)的銷(xiāo)售收入為不含稅價(jià))⑵收到外匯和支付手續(xù)費(fèi)時(shí)：借：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(手續(xù)費(fèi)和兌匯損益利息收支均記在財(cái)務(wù)費(fèi)用)貸：應(yīng)收賬款——某外商⑶外銷(xiāo)退稅有三種形式：又免又退，只免不退，不免不退和內(nèi)銷(xiāo)一樣。外銷(xiāo)業(yè)務(wù)的涉稅問(wèn)題及賬務(wù)處理。企業(yè)注銷(xiāo)的涉稅問(wèn)題及賬務(wù)處理。各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)據(jù)為虧損。)如果錢(qián)未付，叫他重新開(kāi)票，像旅差費(fèi)，可以拖到下一一、二月份做賬。收到上期費(fèi)用發(fā)票，如何進(jìn)行賬務(wù)處理?答：新稅法規(guī)定：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用不論款項(xiàng)是否收付均作當(dāng)期收入和費(fèi)用，不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用?！耙郧皳p益調(diào)整”科目所涉及的成本的賬務(wù)處理問(wèn)題。這種都是自己責(zé)任，(如果長(zhǎng)期掛賬，超過(guò)兩年者，最好自行賬務(wù)處理，用普通票開(kāi)，申報(bào)銷(xiāo)售交稅，免得被稅務(wù)所查出要罰稅款)。答：“應(yīng)收賬款”借方余額長(zhǎng)期掛賬有三種可能，一是，可能變相利潤(rùn)分配，二是，可能是現(xiàn)金或承兌匯票收進(jìn)不入賬放到私人口袋，三是，可能是客戶(hù)有其他原因有意拖欠。四是其他工業(yè)企業(yè)實(shí)行25%稅率。二是，新稅法二十九條第二款規(guī)定，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)行15%優(yōu)惠稅率不再作地域限制。②交稅時(shí)：借：應(yīng)交稅金—個(gè)人所得稅20000貸：銀行存款20000將稅票作為原始憑證實(shí)際賬務(wù)處理的稅率應(yīng)用問(wèn)題。答：查賬征收企業(yè)，股東是個(gè)人的有限責(zé)任公司，股東撤資或轉(zhuǎn)讓時(shí)，本企業(yè)所有者權(quán)益，大于實(shí)收資本部分，按持股的比例增值部分，征收20%個(gè)人所得稅。會(huì)計(jì)分錄:借：盈余公積或資本公積或未分配利潤(rùn)(假定10萬(wàn)元)貸：實(shí)收資本—個(gè)人資本金(假定10萬(wàn)元)(計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)。將資本公積，盈余公積，未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)到“國(guó)家資本金、集體資本金”增加實(shí)收資本的不要繳納個(gè)人所得稅。)第一步：(從利潤(rùn)分配先轉(zhuǎn)到應(yīng)付股利)會(huì)計(jì)分錄：⑴借：利潤(rùn)分配—股東分紅貸：應(yīng)付股利⑵(支付給個(gè)人時(shí))應(yīng)代扣代交個(gè)人所得稅借：應(yīng)付股利(如股東其名字多，可
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