企業(yè)所得稅會計處理方法-文庫吧資料
2024-10-20 21:50本頁面
【正文】 額并繳納時，編制會計分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款（三）上述會計處理完成后，將”所得稅“借方余額結(jié)轉(zhuǎn)”本年利潤“時，編制會計分錄借：本年利潤貸：所得稅”所得稅“科目年終無余額。4．繳納年終匯算清應(yīng)繳稅款時，編制會計分錄借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款5．匯算清繳，計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，其差額為多繳所得稅額，在未退還多繳稅款時，編制會計分錄借：其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款貸：所得稅經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款時，編制會計分錄借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下預(yù)繳所得稅時，在下編制會計分錄借：所得稅貸：其他應(yīng)收款應(yīng)收多繳所得稅款（二）企業(yè)對外投資收益和從聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤計算補繳所得稅的稅務(wù)會計處理。按月（季）預(yù)繳、年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：1．按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款2．年終按自報應(yīng)納稅所得額進行匯算清繳時，計算出全年應(yīng)納所得稅額，減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補稅額時，編制會計分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅3．根據(jù)稅法規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)，準(zhǔn)予在應(yīng)繳納所得稅額中扣除10%作為補助社會性支出。外商投資企業(yè)取消”預(yù)交所得稅“科目。采用負(fù)債法時，”遞延稅款“科目的借方或貸方發(fā)生額，還反映稅率變動或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額。其借方發(fā)生額，反映企業(yè)本期稅前會計利潤小于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，以及本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時間性差異對納稅影響的貸方數(shù)額。企業(yè)應(yīng)在負(fù)債類科目中增設(shè)”270遞延稅款“科目(外商投資企業(yè)的科目編號為2301)，核算企業(yè)由于時間性差異造成的稅前會計利潤與納稅所得之間的差異所產(chǎn)生的影響納稅的金額以及以后各期轉(zhuǎn)銷的數(shù)額。 怎樣提前還貸更劃算呢第二篇：企業(yè)所得稅會計處理方法企業(yè)所得稅會計處理方法一、科日設(shè)置企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“550所得稅“科目(外商投資企業(yè)的科目編號為5241)，核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。 提前還貸違約金一般如何收取 什么是特許權(quán)融資 :// 公示催告流程適用的范圍 最高額質(zhì)權(quán) :// 信用卡套現(xiàn)公司成騙子幫兇追究責(zé)任有難度 浮動抵押的起源 :// 央行票據(jù)的調(diào)控效率及其可持續(xù)性 信用卡取現(xiàn)還款 利的取得行使和保全 法院被執(zhí)行人能到銀行貸款嗎 外幣單位七天通知存款 物的擔(dān)保與人的擔(dān)保關(guān)系 什么情形適合提前還貸 財政票據(jù)種類 海上保險委付制度的含義 消費貸買房都有哪些風(fēng)險呢 對銀行業(yè)金融機構(gòu)踐行社會責(zé)任的思考 存款證明辦理需要哪些材料,可以異地辦理嗎 抵押財產(chǎn)價值減少時如何處理 合格境外機構(gòu)投資者證券交易實施細(xì)則 外部融資需求有哪些影響因素 銀行存款準(zhǔn)備金率定義 男子逾期不還款，信用卡滯納金超過本金 提前還貸一定合算嗎 央行票據(jù)利率提高不說明任何問題 父母離婚時房產(chǎn)怎么辦 什么是同業(yè)拆借市場 行使第一次追索權(quán)和再追索權(quán)的時效規(guī)定 保監(jiān)會新規(guī)：保險銷售行為現(xiàn)場應(yīng)當(dāng)同步錄音錄像 境外投資外匯業(yè)務(wù)流程 沒有借條能討債嗎 券投資的風(fēng)險分析 特許權(quán)融資的主要方式有哪些 稅收政策跟進會遏制什么現(xiàn)象呢 監(jiān)督管理機構(gòu)的義務(wù) 票據(jù)的偽造和變造 ://(2018最新)參考（一） 信用卡罰息利滾利涉嫌違法 組合貸買房有什么優(yōu)勢 濟南公證收費標(biāo)準(zhǔn)(2018最新)參考（三） 非銀行信用證風(fēng)險防范 這兩年法定存款準(zhǔn)備金率的趨勢 已出質(zhì)股權(quán)的轉(zhuǎn)讓問題 在我國跨行轉(zhuǎn)賬需要多長時間 存入公司基本賬戶的錢用于進貨算做注冊資金或者認(rèn)繳出資額嗎 出口貿(mào)易合同主要條款有什么 招商銀行推出二手樓資金交易監(jiān)管業(yè)務(wù) 當(dāng)當(dāng)期調(diào)增的時間性差異的所得額加上未調(diào)整前利潤總額計算出應(yīng)繳所得稅大于未調(diào)整前的利潤總額計算出的所得稅時，編制會計分錄借：所得稅借：遞延稅款貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅反之，編制會計分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：遞延稅款期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時：借：本年利潤貸：所得稅按當(dāng)期應(yīng)調(diào)整的時間性差異的所得額，計算出應(yīng)繳所得稅時，編制會計分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時，編制會計分錄借：本年利潤貸：所得稅(八)采用”納稅影響會計法“進行納稅調(diào)整的會計處理：，按照調(diào)增的永久性差異的所得額計算出應(yīng)繳納所得稅時，編制會計分錄借：所得稅貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅期未結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時，編制會計分錄借：本年利潤貸：所
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