企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整如何賬務(wù)處理？-文庫吧資料
2024-10-20 22:09本頁面
【正文】 說調(diào)整了！另說：如果企業(yè)所得稅稅費(fèi)能在稅前扣除，企業(yè)也就沒有辦法算出企業(yè)所得稅了，計算過程是死循環(huán)。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。也就是說“以前損益調(diào)整”在會計報表上沒有體現(xiàn)，只是一個過渡科目，結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告損益的事項(xiàng)，也在本科目核算。調(diào)整本利潤分配表“年初未分配利潤”項(xiàng)目的金額。第三篇：所得稅匯算清繳賬務(wù)處理企業(yè)所得稅匯算清繳涉及到哪些賬務(wù)處理呢？企業(yè)所得稅匯算清繳根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。賬務(wù)處理為，借記：“以前損益調(diào)整”1400000元，貸記：“利潤分配——未分配利潤”1070000元、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅”330000元。該三項(xiàng)共計1400000元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，并調(diào)賬。待以后實(shí)現(xiàn)銷售時，予以稅前扣除。2001銷售500平方米，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)“經(jīng)營成本”540000元，誤按單價1800元結(jié)轉(zhuǎn)“經(jīng)營成本”900000元。應(yīng)調(diào)賬，借記：“固定資產(chǎn)”20000元，貸記：“以前損益調(diào)整”20000元。根據(jù)稅法“資本性支出不得一次性扣除”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。應(yīng)調(diào)賬，借記：“開發(fā)成本”1020000元，貸記：“以前損益調(diào)整”1020000元。根據(jù)稅法“從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人為開發(fā)房地產(chǎn)而借入資金所發(fā)生的借款費(fèi)用，在房地產(chǎn)完工之前所發(fā)生的，應(yīng)計入有關(guān)房地產(chǎn)的開發(fā)成本”的規(guī)定，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。則通過調(diào)整企業(yè)所得稅納稅申報表調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)繳漏繳的企業(yè)所得稅，并調(diào)賬轉(zhuǎn)回，在以后按規(guī)定稅前扣除。（二）調(diào)表又調(diào)賬。根據(jù)稅法“企業(yè)納稅內(nèi)，應(yīng)計未計扣除項(xiàng)目，包括各類應(yīng)計未計費(fèi)用，應(yīng)提未提折舊等，不得移轉(zhuǎn)以后補(bǔ)扣”的規(guī)定，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。但超標(biāo)準(zhǔn)支付的60000元（252000192000），根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。按計稅工資月均800元計算，可稅前扣除192000元。但稅法規(guī)定“因違反法律、行政法規(guī)而支付的罰款、罰金、滯納金，不得稅前扣除”，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。一、自查自補(bǔ)企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整和賬務(wù)處理（一）調(diào)表不調(diào)賬。第二篇：企業(yè)所得稅匯算清繳期間的納稅調(diào)整和賬務(wù)處理內(nèi)容摘要：企業(yè)按照賬務(wù)會計制度規(guī)定計算的所得稅稅前會計利潤與按照稅收規(guī)定計算的應(yīng)納稅所得額，由于計算口徑或時間上的不同會產(chǎn)生永久性和時間性差異，且影響這些差異的因素又是多方面的，因此，部分企業(yè)在會計決算已報出，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表報送之后，在企業(yè)所得稅匯算清繳期間，經(jīng)自查或稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，仍存在漏繳企業(yè)所得稅的事項(xiàng)。計算公式如下：實(shí)際利潤額＝利潤總額+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額免稅收入不征稅收入以前年度虧損。如果屬于暫時性差異事項(xiàng)，比如資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，會計處理為：借：遞延所得稅資產(chǎn)（納稅調(diào)增）貸：所得稅費(fèi)用借：所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅負(fù)債（納稅調(diào)減）。問題納稅調(diào)增和調(diào)減如何進(jìn)行會計處理？2012年每月的盈利是按月繳納企業(yè)所得稅還是用盈利繼續(xù)彌補(bǔ)2011年度的剩余虧損額？答：《企業(yè)會計準(zhǔn)則——所得稅》的相關(guān)規(guī)定，納稅調(diào)整的會計處理首先要區(qū)分企業(yè)納稅調(diào)整的事項(xiàng)是永久性差異還是暫時性差異。第一篇：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整如何賬務(wù)處理？企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整如何賬務(wù)處理？(20140319 12:19:17)轉(zhuǎn)載▼標(biāo)簽：分類： 財會與稅務(wù)轉(zhuǎn)載原文地址：企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整如何賬務(wù)處理？作者：梁野稅官企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整如何賬務(wù)處理？來源：中國稅網(wǎng)《財稅
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