【正文】 性投資收益；（三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（四）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。舉報(bào)中心的主要職責(zé)是：（一）受理、處理、管理檢舉材料；（二）轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件；（三）跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況；（四）上報(bào)、通報(bào)舉報(bào)中心工作開展情況及檢舉事項(xiàng)的查辦情況；（五）統(tǒng)計(jì)、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況；（六）指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)中心的工作；（七）負(fù)責(zé)本級(jí)檢舉獎(jiǎng)金的發(fā)放和對(duì)檢舉人的答復(fù)工作。執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)什么情況，由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，中止執(zhí)行？ 答：（一）被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的；（二）被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；（三）可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或者其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時(shí)無(wú)法進(jìn)行的。（錯(cuò)）1一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、化肥，適用13%的低稅率。（錯(cuò)）1虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和條例的規(guī)定將每一納稅的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。（錯(cuò)）1試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，其2013年7月31日的增值稅期末留抵稅額，可以從應(yīng)稅貨物的銷項(xiàng)稅額中抵扣。（對(duì)）1作為稅務(wù)稽查工作的重要組成部分，稽查執(zhí)行工作是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)稽查查處成果的最后環(huán)節(jié)，執(zhí)行工作的效能直接關(guān)系到查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款能否及時(shí)足額入庫(kù)和稽查整體工作成效體現(xiàn)。（錯(cuò)）稅收違法行為由違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地的稽查局查處。（對(duì)）稽查工作規(guī)程26條對(duì)調(diào)查取證資料右上角沒有規(guī)定時(shí)間。（錯(cuò)誤）企業(yè)季度申報(bào)允許彌補(bǔ)以前虧損。（錯(cuò)誤）稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密，包括納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為。（錯(cuò)誤）稅務(wù)稽查的基本任務(wù)，是依法查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護(hù)稅收秩序，促進(jìn)依法納稅。（錯(cuò)誤）稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員徇私舞弊，違法辦理發(fā)票發(fā)售、抵扣稅款、出口退稅，致使國(guó)家利益遭受重大損失的，為瀆職罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；致使國(guó)家利益遭受特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。擬對(duì)甲商貿(mào)有限責(zé)任公司采取稅收保全措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)（AD）的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。擬對(duì)甲商貿(mào)有限責(zé)任公司采取稅收保全措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的措施正確的是（AD）、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)，必須開付清單2甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2014年4月8日因涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票等原因被當(dāng)?shù)谹縣國(guó)稅局稽查局依法立案檢查。、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人無(wú)其他可供強(qiáng)制執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)的情況下，可以整體扣押、查封、《稅收征管法》規(guī)定，實(shí)施扣押、查封時(shí)，對(duì)有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指令被執(zhí)行人負(fù)責(zé)保管，保管責(zé)任人由被執(zhí)行人擔(dān)保2甲商貿(mào)有限責(zé)任公司2014年4月8日因涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票等原因被當(dāng)?shù)谹縣國(guó)稅局稽查局依法立案檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)甲商貿(mào)有限責(zé)任公司有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅誰(shuí)的商品跡象。檢查中發(fā)現(xiàn)甲商貿(mào)有限責(zé)任公司有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅誰(shuí)的商品跡象。A．進(jìn)口固定資產(chǎn)設(shè)備 B．銷售商品房 C．零售雜貨 D．生產(chǎn)銷售電力2單位或個(gè)人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（ACD）。A、不征稅收入 B、免稅收入 C、扣除額 D、納稅調(diào)整額企業(yè)所得稅稅前扣除的確認(rèn)一般應(yīng)遵循的原則（ABCDE）。D、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。B、殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。A、選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的公交客運(yùn)公司B、一般納稅人銷售舊固定資產(chǎn)C、小規(guī)模納稅人向國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的D、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)1試點(diǎn)納稅人中，下列那些項(xiàng)目免征增值稅（ABCD）。A商品B貨物C稅款D其他財(cái)產(chǎn)前1稅收違法行為檢舉是指以 ABCD 等形式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供納稅人、扣繳義務(wù)人稅收違法行為線索的行為。1執(zhí)行部門接到(ABCD)等稅務(wù)文書后，應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)將稅務(wù)文書送達(dá)被執(zhí)行人。C、《稅務(wù)稽查報(bào)告》認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚、證據(jù)充分，提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯(cuò)誤或者不當(dāng)?shù)腄、其他應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見的。A現(xiàn)場(chǎng)筆錄 B陳述申辯筆錄 C勘驗(yàn)筆錄 D檢查筆錄有下列情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)解除稅收保全措施：（ABCD）A納稅人已按履行期限繳納稅款的； B稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的 C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的 D其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的1下列情形審理部門應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見。 稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：（ABD）A違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán) B利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益C為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個(gè)人隱私保密 D接受被查對(duì)象的請(qǐng)客送禮調(diào)查取證時(shí)，不得違反法定程序收集證據(jù)材料；不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料；不得以(ABCD)等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)材料。 、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務(wù)增值稅一般納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率13％計(jì)征增值稅的有（AB）。下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有（ACD）。、三、多選題協(xié)查系統(tǒng)考核的指標(biāo)有：（ABCD）A、委托信息完整率 B、受托信息完整率C、受托協(xié)查按期回復(fù)率 D、選票準(zhǔn)確率關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表達(dá)正確的是（BD）。 甲縣國(guó)稅局稽查局要對(duì)轄區(qū)內(nèi)A鐵選廠（私營(yíng)有限責(zé)任公司）進(jìn)行稅務(wù)稽查。、2甲縣國(guó)稅局稽查局要對(duì)轄區(qū)內(nèi)A鐵選廠（私營(yíng)有限責(zé)任公司）進(jìn)行稅務(wù)稽查。2甲縣國(guó)稅局稽查局要對(duì)轄區(qū)內(nèi)A鐵選廠（私營(yíng)有限責(zé)任公司）進(jìn)行稅務(wù)稽查。2甲縣國(guó)稅局稽查局要對(duì)轄區(qū)內(nèi)A鐵選廠（私營(yíng)有限責(zé)任公司）進(jìn)行稅務(wù)檢查過(guò)程中，對(duì)其取得的已申報(bào)抵扣的一份收購(gòu)發(fā)票感到懷疑，需進(jìn)一步查實(shí)是否為虛開，稽查人員到該收購(gòu)發(fā)票的開具單位該項(xiàng)收購(gòu)發(fā)票的開具情況。2甲縣國(guó)稅局稽查局要對(duì)轄區(qū)內(nèi)A鐵選廠（私營(yíng)有限責(zé)任公司）進(jìn)行稅務(wù)檢查過(guò)程中，稅務(wù)稽查人員應(yīng)依照《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定。稽查員小聞?wù)J為被查公司的法人代表是大學(xué)同學(xué)的父親，故提出回避。 22014年5約15日**縣國(guó)稅局稽查局對(duì)轄區(qū)內(nèi)A鐵選廠（私營(yíng)有限責(zé)任公司）進(jìn)行稅務(wù)檢查，要調(diào)取4月賬簿資料，那么調(diào)帳通知書應(yīng)由（C）批準(zhǔn)。A、稅法與行政法的聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征 B、稅法與一般行政法一樣，都具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì) C、稅法是一種授權(quán)性法規(guī) D、行政法大多為義務(wù)性法規(guī)，若在2年內(nèi)未收到有價(jià)值的補(bǔ)充材料，經(jīng)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查局負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)以后，可以(B)A、存檔B、銷毀C、暫存代查D、不再檢查2稅務(wù)機(jī)關(guān)不得將收到的(B)退還檢舉人?！抖悇?wù)處理決定書》確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)（C）批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A、選案人員 B、檢查人員 C、審理人員 D、所屬稅務(wù)局 15.《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》經(jīng)（d）批準(zhǔn)后由執(zhí)行部門送達(dá)執(zhí)行。A、所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)B、審理委員會(huì)C、稽查局局長(zhǎng) D、稽查局局長(zhǎng)或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo) ，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。A、強(qiáng)制性、固定性B、無(wú)償性、固定性C、無(wú)償性、強(qiáng)制性D、權(quán)利、義務(wù)對(duì)等《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在（D）日內(nèi)提出審理意見。，致使檢查確實(shí)無(wú)法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查：(D)A當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的B賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且尚未歸還的 C法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以中止檢查的 D被查對(duì)象稅收違法行為均已超過(guò)法定追究期限的 ，不屬于納稅人的權(quán)利的是（D）。A本局分管局長(zhǎng) B所屬稅務(wù)局局長(zhǎng) C稽查局局長(zhǎng)D所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng) ，應(yīng)當(dāng)經(jīng)(D)批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢A本局分管局長(zhǎng) B所屬稅務(wù)局局長(zhǎng) C稽查局局長(zhǎng)D所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng) 、經(jīng)營(yíng)的納稅人以前納稅期的納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，經(jīng)（B）批準(zhǔn)，可以依法采取稅收保全措施。A45 B50 C60 D90 、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在(C)個(gè)月內(nèi)完整退還；調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并在()日內(nèi)退還。二、單選題(A)級(jí)發(fā)函的方式進(jìn)行。15.《稅收違法行為檢舉管理辦法》已經(jīng)2011年1月27日國(guó)家稅務(wù)總局第 1 次局務(wù)會(huì)議審議通過(guò)。（《稅務(wù)處理決定書》）確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。11.、檢查人員補(bǔ)充調(diào)查的時(shí)間及向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或者向相關(guān)部門征詢政策問(wèn)題的時(shí)間不在審理15日之內(nèi)。應(yīng)當(dāng)及時(shí)安排人員進(jìn)行審理。并向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》7.（案情復(fù)雜）的，稽查局應(yīng)當(dāng)集體審理?；蛘叨悇?wù)稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長(zhǎng)依法決定是否回避。實(shí)行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則。（提示：實(shí)木地板消費(fèi)稅率5%、成本利潤(rùn)率5%，所有應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票都已認(rèn)證）答案：增值稅：進(jìn)項(xiàng)稅額=34+42*13%+3*7%+= 銷項(xiàng)稅額=450*17%+30*17%=（450/1500=）應(yīng)納稅額== 自產(chǎn)地板用于裝修視同銷售。（3）甲廠委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用繼續(xù)加工上漆，當(dāng)月生產(chǎn)實(shí)木地板2000箱，銷售實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬(wàn)元。甲實(shí)木地板廠是增值稅一般納稅人，2012年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從油漆廠購(gòu)進(jìn)鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價(jià)1萬(wàn)元，取得油漆廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬(wàn)元稅款34萬(wàn)元。企業(yè)應(yīng)納稅所得額=+++28290=（萬(wàn)元）。*80%*90%*70%=（萬(wàn)元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。（2）未逾期包裝物押金20萬(wàn)元，調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=*=；業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為=（2000+）*%=，廣告、宣傳費(fèi)限額=（2000+）*15%=，未超支。此材料已辦理入庫(kù)，會(huì)計(jì)人員將其計(jì)入材料明細(xì)賬后，其中的80%由生產(chǎn)領(lǐng)用。【答案】（1）會(huì)計(jì)分錄 業(yè)務(wù)1分錄：借：應(yīng)收賬款（234000）貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（200000）應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（34000）業(yè)務(wù)2預(yù)收款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款 500000 貸：預(yù)收賬款 500000 開具發(fā)票：借：預(yù)收賬款或應(yīng)收賬款 170000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000 業(yè)務(wù)3分錄：借：應(yīng)收賬款 3510000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3000000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）510000 結(jié)轉(zhuǎn)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2250000 貸：庫(kù)存商品 2250000 收款時(shí)：借：銀行存款 3510000 貸：應(yīng)收賬款 3510000（2）本期應(yīng)納增值稅的計(jì)算銷項(xiàng)稅額=34000+170000+510000=646000（元）應(yīng)納增值稅= 646000300000=346000（元）。問(wèn)題（1）根據(jù)上述資料，編制遠(yuǎn)洋公司2月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。該批商品的實(shí)際成本為225萬(wàn)元。（3）2月15日，向C公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票注明銷售價(jià)格300萬(wàn)元，增值稅額為51萬(wàn)元。2月6日遠(yuǎn)洋公司按合同規(guī)定開具了發(fā)票注明：價(jià)款100萬(wàn)元，稅款17萬(wàn)元，并將預(yù)收款存入銀行。（2)2月6日與B公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批，銷售價(jià)格為100萬(wàn)元。遠(yuǎn)洋公司同意了A公司提出的折讓要求。2014年2月遠(yuǎn)洋公司銷售商品的情況如下；（1）2月1日，收到A公司來(lái)函，要求對(duì)2014年1月15日所購(gòu)商品在價(jià)格上給予10%的折讓（遠(yuǎn)洋公司在該批商品售出時(shí)確認(rèn)銷售收入200萬(wàn)元，已開具發(fā)票未收款）。試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生什么行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理？答：增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為。依照《稅收征管法》和《稅收征管法細(xì)則》有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理的情形有哪些？ 答：（一）提供虛假資料，不如實(shí)反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的；（二）拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料的；（三）在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的；（四）其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。（錯(cuò)）1有特殊情形致使檢查確實(shí)無(wú)法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件終結(jié)檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查。（正確）1實(shí)施稽查前必須向納稅人發(fā)出書面稽查通知，告知其稽查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料、情況等。（錯(cuò)）1對(duì)被查對(duì)象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)審定。（對(duì)）審理人員接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報(bào)告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)安排人員進(jìn)行審理。（錯(cuò)）實(shí)名檢舉和匿名檢舉均須受理(對(duì))未經(jīng)立案實(shí)施稅務(wù)稽查查出的一般稅收違法案件，由審理人員制作稅務(wù)處理決定書。（對(duì)）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。（對(duì)）個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納增值稅