【文章內容簡介】 要對轄區(qū)內A鐵選廠（私營有限責任公司）進行稅務檢查時，因管轄權與乙縣管轄有爭議，由爭議各方本著（A）的原則逐級協(xié)商解決。 22014年5約15日**縣國稅局稽查局對轄區(qū)內A鐵選廠（私營有限責任公司）進行稅務檢查，要調取4月賬簿資料，那么調帳通知書應由（C）批準。A.**縣國稅局長甲B.******市國稅稽查局長丁2甲縣國稅局稽查局要對轄區(qū)內A鐵選廠（私營有限責任公司）進行稅務檢查?；閱T小聞認為被查公司的法人代表是大學同學的父親，故提出回避。該回避事項應由（A）依法決定是否回避。2甲縣國稅局稽查局要對轄區(qū)內A鐵選廠（私營有限責任公司）進行稅務檢查過程中，稅務稽查人員應依照《稅收征管法》的相關規(guī)定。對其除（B）以外的情況保密。2甲縣國稅局稽查局要對轄區(qū)內A鐵選廠（私營有限責任公司）進行稅務檢查過程中，對其取得的已申報抵扣的一份收購發(fā)票感到懷疑，需進一步查實是否為虛開，稽查人員到該收購發(fā)票的開具單位該項收購發(fā)票的開具情況。稅務稽查人員所采取的檢查方法是（A）。2甲縣國稅局稽查局要對轄區(qū)內A鐵選廠（私營有限責任公司）進行稅務稽查?；榫忠樵冊摷{稅人存款賬戶，該稅務行政執(zhí)法審批應由（C）批準。、2甲縣國稅局稽查局要對轄區(qū)內A鐵選廠（私營有限責任公司）進行稅務稽查。若國稅局稽查局要查詢該納稅人存款賬戶，擬使用文書應為（A）。 甲縣國稅局稽查局要對轄區(qū)內A鐵選廠（私營有限責任公司）進行稅務稽查。國稅局稽查局要查詢（C），應當經所屬社區(qū)的市、自治州以上稅務局局長批準。、三、多選題協(xié)查系統(tǒng)考核的指標有：（ABCD）A、委托信息完整率 B、受托信息完整率C、受托協(xié)查按期回復率 D、選票準確率關于稅收法律關系的特點，下列表達正確的是（BD）。 某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應向國家稅務局系統(tǒng)申報繳納的有（AB）。下列各項中，屬于國際重復征稅產生原因的有（ACD）。 （公民）管轄權與收入管轄權的重疊 （公民）管轄權與地域管轄權的重疊 （公民）管轄權與居民（公民）管轄權的重疊下列各項中，可選擇按照簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅的有（CD）。 、電子數(shù)據(jù)和信息的傳輸服務增值稅一般納稅人銷售或者進口下列貨物，按低稅率13％計征增值稅的有（AB）。，按低稅率13％計征增值稅的有（ABD）。 稅務稽查人員應當遵守工作紀律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：（ABD）A違反法定程序、超越權限行使職權 B利用職權為自己或者他人謀取利益C為納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密、個人隱私保密 D接受被查對象的請客送禮調查取證時，不得違反法定程序收集證據(jù)材料；不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據(jù)材料；不得以(ABCD)等不正當手段獲取證據(jù)材料。A利誘、B欺詐、C脅迫、D暴力檢查人員實地調查取證時，可以制作（AC），對實地檢查情況予以記錄或者說明。A現(xiàn)場筆錄 B陳述申辯筆錄 C勘驗筆錄 D檢查筆錄有下列情形之一的，稽查局應當依法及時解除稅收保全措施：（ABCD）A納稅人已按履行期限繳納稅款的； B稅收保全措施被復議機關決定撤銷的 C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的 D其他法定應當解除稅收保全措施的1下列情形審理部門應當另行提出稅務處理、處罰意見。（BC）A、稅務文書不規(guī)范、不完整的B、《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤。C、《稅務稽查報告》認定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，提出的稅務處理、處罰建議錯誤或者不當?shù)腄、其他應當另行提出稅務處理、處罰意見的。1有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務稽查報告》及有關資料退回檢查部門補正或者補充調查：(ABCDE)A、被查對象認定錯誤的；B、稅收違法事實不清、證據(jù)不足的； C、不符合法定程序的； D、稅務文書不規(guī)范、不完整的； E、其他需要退回補正或者補充調查的。1執(zhí)行部門接到(ABCD)等稅務文書后，應當依法及時將稅務文書送達被執(zhí)行人。A《稅務處理決定書》 B《稅務行政處罰決定書》 C《不予稅務行政處罰決定書》 D《稅務稽查結論》1稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人(ABD)，應當擬制《拍賣/變賣抵稅財物決定書》，經所屬稅務局局長批準后送達被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。A商品B貨物C稅款D其他財產前1稅收違法行為檢舉是指以 ABCD 等形式，向稅務機關提供納稅人、扣繳義務人稅收違法行為線索的行為。A、單位B、個人采用書信C、互聯(lián)網(wǎng)D、傳真、電話、來訪1檢舉管理工作堅持的原則：(ABCD)A、依法行政B、統(tǒng)一領導C、分級負責D、屬地管理E、嚴格保密 12014年7月1日后,提供應稅服務，增值稅征收率為3%的是（ABCD）。A、選擇簡易計稅方法的公交客運公司B、一般納稅人銷售舊固定資產C、小規(guī)模納稅人向國稅機關申請代開增值稅專用發(fā)票的D、小規(guī)模納稅人提供應稅服務1試點納稅人中，下列那些項目免征增值稅（ABCD）。A、個人轉讓著作權。B、殘疾人個人提供應稅服務。C、航空公司提供飛機播灑農藥服務。D、納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。1新稅法應納稅所得額計算公式： 應納稅所得額＝收入總額－（）－()－()－允許彌補的以前虧損（ABC）。A、不征稅收入 B、免稅收入 C、扣除額 D、納稅調整額企業(yè)所得稅稅前扣除的確認一般應遵循的原則（ABCDE）。A權責發(fā)生制原則B配比原則C相關性原則D確定性原則E合理性原則 以下單位或者個人發(fā)生的行為，屬于增值稅的征收范圍的是（ACD）。A．進口固定資產設備 B．銷售商品房 C．零售雜貨 D．生產銷售電力2單位或個人提供的下列勞務，應征增值稅的有（ACD）。A．汽車修配 B．房屋修理 C．受托加工卷煙 D．縫紉加工2(2010年)根據(jù)現(xiàn)行消費稅政策，下列業(yè)務應繳納消費稅的有(BCD)2甲商貿有限責任公司2014年4月8日因涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票等原因被當?shù)谹縣國稅局稽查局依法立案檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)甲商貿有限責任公司有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅誰的商品跡象。擬對甲商貿有限責任公司采取稅收保全措施，確定扣押、查封價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產時，應當包括（ABE）、查封、2甲商貿有限責任公司2014年4月8日因涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票等原因被當?shù)谹縣國稅局稽查局依法立案檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)甲商貿有限責任公司有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅誰的商品跡象。擬對甲商貿有限責任公司采取稅收保全措施，稅務機關采取的下列（ABCD）措施是正確的。、貨物或者其他財產，稅務機關在納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人無其他可供強制執(zhí)行的財產的情況下，可以整體扣押、查封、《稅收征管法》規(guī)定，實施扣押、查封時，對有產權證件的動產或者不動產，有關機關在扣押、貨物或者其他財產，稅務機關可以指令被執(zhí)行人負責保管，保管責任人由被執(zhí)行人擔保2甲商貿有限責任公司2014年4月8日因涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票等原因被當?shù)谹縣國稅局稽查局依法立案檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)甲商貿有限責任公司有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅誰的商品跡象。擬對甲商貿有限責任公司采取稅收保全措施，稅務機關采取的措施正確的是（AD）、貨物或者其他財產時，、貨物或者其他財產時，、貨物或者其他財產時，、貨物或者其他財產時，必須開付清單2甲商貿有限責任公司2014年4月8日因涉嫌接受虛開增值稅專用發(fā)票等原因被當?shù)谹縣國稅局稽查局依法立案檢查。檢查中發(fā)現(xiàn)甲商貿有限責任公司有逃避納稅義務行為，并有明顯的轉移、隱匿其應納稅誰的商品跡象。擬對甲商貿有限責任公司采取稅收保全措施，稅務機關對（AD）的其他生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。四、判斷題按照刑法的規(guī)定，犯有偷稅罪、抗稅罪、逃避追繳欠稅罪、騙取出口退稅罪、虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，被判處罰金、沒收財產的，在執(zhí)行前，應當先由稅務機關追繳稅款、滯納金和所騙取的出口退稅款。（錯誤）稅務機關工作人員徇私舞弊，違法辦理發(fā)票發(fā)售、抵扣稅款、出口退稅，致使國家利益遭受重大損失的，為瀆職罪，處五年以下有期徒刑或者拘役；致使國家利益遭受特別重大損失的，處五年以上有期徒刑。（正確）行政機關不服一審法院的行政裁定，應在收到裁定書之日起15日內提出上訴。（錯誤）稅務稽查的基本任務，是依法查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅。（正確）稽查局具體職責由財政部依照《稅收征管法》、《稅收征管法細則》有關規(guī)定確定。（錯誤）稅務稽查人員應當依法為納稅人、扣繳義務人的商業(yè)秘密、個人隱私保密，包括納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為。納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬于保密范圍。（錯誤）企業(yè)季度申報允許彌補以前虧損。（對）稅收違法案件達到標準移送司法機關同時也向同級檢察機關備案。（對）稽查工作規(guī)程26條對調查取證資料右上角沒有規(guī)定時間。（對）稽查局必須在所屬稅務局的征收管理范圍內實施稅務稽查。（錯）稅收違法行為由違法行為發(fā)生地或者發(fā)現(xiàn)地的稽查局查處。（錯）1稅務稽查執(zhí)行是指稅務稽查機關將需由納稅人履行的各類稅務稽查處理、處罰文書送達納稅人，督促納稅人依法履行稅務處理、處罰決定和必要時采取稅收保全、稅收強制執(zhí)行的活動過程。（對）1作為稅務稽查工作的重要組成部分，稽查執(zhí)行工作是實現(xiàn)稅務稽查查處成果的最后環(huán)節(jié)，執(zhí)行工作的效能直接關系到查補稅款、滯納金、罰款能否及時足額入庫和稽查整體工作成效體現(xiàn)。（對）1《稅收違法行為檢舉管理辦法》已經2010年1月25日國家稅務總局第1次局務會議審議通過(錯)1應稅服務的試點納稅人，無論應稅服務年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機關應直接送達《稅務事項通知書》，直接認定為一般納稅人。（錯）1試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，其2013年7月31日的增值稅期末留抵稅額，可以從應稅貨物的銷項稅額中抵扣。（對）1企業(yè)所得稅征稅對象是中國境內所有企業(yè)的生產經營所得和其他所得。（錯）1虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和條例的規(guī)定將每一納稅的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。（對）1從事融資租賃業(yè)務，如果租賃的貨物的所有權轉讓給承租方的，征收增值稅；如果租賃的貨物的所有權未轉讓給承租方的，征收營業(yè)稅。（錯）1一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售農機、農膜、化肥，適用13%的低稅率。（錯）五、簡答題稽查局提請審理委員會審理案件，應當提交哪些案件材料？答案：（一）重大稅務案件審理案卷交接單；（二）重大稅務案件審理提請書；（三）稅務稽查報告；（四）稅務稽查審理報告；（五）聽證材料；（六）相關證據(jù)材料。執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)什么情況，由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關證據(jù)材料，經稽查局局長批準后，中止執(zhí)行？ 答：（一）被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產的；（二）被執(zhí)行人進入破產清算程序尚未終結的；（三）可執(zhí)行財產被司法機關或者其他國家機關依法查封、扣押、凍結，致使執(zhí)行暫時無法進行的。（四）法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定其他可以中止執(zhí)行的。舉報中心的主要職責是：（一）受理、處理、管理檢舉材料；（二）轉辦、交辦、督辦、催辦檢舉案件；（三）跟蹤、了解、掌握檢舉案件的查辦情況；（四）上報、通報舉報中心工作開展情況及檢舉事項的查辦情況；（五）統(tǒng)計、分析檢舉管理工作的數(shù)據(jù)情況；（六）指導、監(jiān)督、檢查下級稅務機關舉報中心的工作；（七）負責本級檢舉獎金的發(fā)放和對檢舉人的答復工作。第五條稅務機關應當向社會公布舉報中心的電話（傳真）號碼、電子信箱、通訊地址及郵政編碼，設立檢舉箱和檢舉接待室，并以適當方式公布與檢舉工作有關的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及檢舉事項處理程序。企業(yè)的哪些收入可以作為企業(yè)所得稅的免稅收入？（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；（三）在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；（四）符合條件的非營利組織的收入。六、計算題位于北京朝陽區(qū)的甲公司，系增值稅一般納稅人，主要經營大型連鎖超市，并下設獨立核算的運輸隊，從事超市貨物的運輸，并為周邊商場提供運輸服務。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務：（1）超市當月零售合計500萬元，其中蔬菜5萬元，鮮豬肉8萬元，雞蛋2萬元；（2）從北京周邊郊區(qū)農場購入一批新鮮蔬菜，支付金額30000元，開具農產品收購發(fā)票；（3）為周邊商場運輸一批家具給客戶，本月共收取運費價稅合計5000元，按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票；（4）將公司2007年購置的兩臺運輸車輛出售。原值40萬元，凈值2萬元。問題：（1）不考慮其他業(yè)務，計算甲公司10月應納的增值稅。（2）作出處置資產的賬務處理（不考慮城建稅及教育費附加）?！敬鸢浮浚?）=（500582）247。17%=（萬元）=704700（元）自2012年1月1日起，免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅。自2012年10月1日起，免征部分鮮活肉蛋產品流通環(huán)節(jié)增值稅。業(yè)務2，由于已經免征蔬菜流通環(huán)節(jié)的增值稅，所以其進項稅不得抵扣。業(yè)務3，提供運輸勞務，應該交增值稅。銷項稅=5000247。11%=（元）業(yè)務4，處置2006年購置的運輸車輛應納的增值稅=247。（1+4%）4%50%=（萬元）=1000（元）應納增值稅合計=704700++1000=（元）（2）處置資產的會計處理：固定資產轉入清理：借：固定資產清理20000累計折舊380000貸：固定資產400000收到的處置收入：借：銀行存款52000貸：固定資產清理52000