【正文】 草專賣零售許可證的單位、個(gè)人或者虛擬的客戶銷售卷煙；③ 未做到100%入網(wǎng)、100%落地、100%落戶銷售卷煙；④ 違背卷煙限量規(guī)定或貨源分類投放標(biāo)準(zhǔn)向卷煙零售戶銷售卷煙；⑤ 通過(guò)虛假訂單、拆單分?jǐn)?、假入網(wǎng)等方式銷售卷煙；⑥ 低于統(tǒng)一批發(fā)價(jià)銷售卷煙。(2)卷煙倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對(duì)比及常見(jiàn)問(wèn)題 數(shù)據(jù)對(duì)比：①對(duì)比月度合同執(zhí)行數(shù)據(jù)與到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)是否一致；②對(duì)比到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)與實(shí)物掃碼數(shù)據(jù)是否一致； ③對(duì)比實(shí)物掃碼數(shù)據(jù)與卷煙入庫(kù)數(shù)據(jù)是否一致； ④對(duì)比卷煙出庫(kù)數(shù)據(jù)與訂單數(shù)據(jù)是否一致； ⑤對(duì)比卷煙入庫(kù)數(shù)據(jù)與商品帳數(shù)據(jù)是否一致； 常見(jiàn)異常情況及問(wèn)題：無(wú)證運(yùn)輸卷煙的有關(guān)問(wèn)題：未辦理準(zhǔn)運(yùn)證；準(zhǔn)運(yùn)證沒(méi)有隨貨同行；重復(fù)使用準(zhǔn)運(yùn)證；貨證不符（超出或者少于準(zhǔn)運(yùn)證規(guī)定的數(shù)量、品種或者規(guī)格的部分）；使用過(guò)期、涂改、復(fù)印、傳真、偽造、變?cè)斓臏?zhǔn)運(yùn)證；持有準(zhǔn)運(yùn)證但實(shí)際改變到貨地點(diǎn)；利用隱瞞、欺騙等手段取得煙草專賣品準(zhǔn)運(yùn)證運(yùn)輸煙草專賣品；①卷煙入庫(kù)前未做實(shí)物掃碼和實(shí)物到貨確認(rèn)，或做虛假到貨確認(rèn)；②無(wú)法確認(rèn)或過(guò)期確認(rèn)數(shù)據(jù)未及時(shí)上報(bào)省局的； ③卷煙出庫(kù)數(shù)量與訂單數(shù)量不相符的； ④卷煙提前出庫(kù)的；③ 煙庫(kù)存量與商品帳數(shù)據(jù)不相符的； [案例1]在對(duì)某省進(jìn)行的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督檢查中，檢查組在某市公司對(duì)其倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行實(shí)地盤(pán)庫(kù)，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存賬上反映的利群、大紅鷹、南京等品牌卷煙實(shí)際數(shù)量存在差異，分別比賬面庫(kù)存少了50萬(wàn)支、100萬(wàn)支和170萬(wàn)支，向所屬縣公司調(diào)撥的日期是在縣公司訪銷的后一天，市公司入庫(kù)的記錄又是在向縣公司調(diào)撥的后一天，但市公司倉(cāng)庫(kù)賬上做到貨處理的時(shí)候，該批卷煙還實(shí)際還沒(méi)有進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。③超計(jì)劃購(gòu)進(jìn)卷煙。常見(jiàn)異常情況及問(wèn)題：①超出煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證規(guī)定的經(jīng)營(yíng)范圍購(gòu)進(jìn)煙草專賣品。②對(duì)比月度合同執(zhí)行是否在卷煙購(gòu)進(jìn)協(xié)議范圍之內(nèi)。（四）對(duì)卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法 卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的采集一般有兩種方法，一種是實(shí)地采集，二是信息系統(tǒng)采集，（1）營(yíng)銷部門(mén)有關(guān)數(shù)據(jù)的采集①卷煙購(gòu)進(jìn)計(jì)劃數(shù)據(jù)②卷煙購(gòu)進(jìn)協(xié)議數(shù)據(jù)③卷煙購(gòu)銷合同數(shù)據(jù)④卷煙到貨確認(rèn)數(shù)據(jù)⑤卷煙銷售數(shù)據(jù)⑥訂單匯總數(shù)據(jù)⑦零售客戶入網(wǎng)數(shù)據(jù)⑧卷煙銷售限量及貨源分配管理辦法⑨需要營(yíng)銷部門(mén)提供的其他數(shù)據(jù)（2）配送部門(mén)有關(guān)數(shù)據(jù)的采集①實(shí)物掃碼數(shù)據(jù)②卷煙入庫(kù)數(shù)據(jù)③分揀出庫(kù)數(shù)據(jù)④退貨數(shù)據(jù)⑤補(bǔ)貨數(shù)據(jù)⑥委托代送數(shù)據(jù)⑦分品種進(jìn)銷存數(shù)據(jù)⑧需要配送部門(mén)提供的其他數(shù)據(jù)（3）資金結(jié)算部門(mén)提供如下數(shù)據(jù) 、分析、核實(shí)分卷煙購(gòu)進(jìn)、倉(cāng)儲(chǔ)、卷煙銷售三組數(shù)據(jù)的對(duì)比、分析與核實(shí)。地市級(jí)局主要監(jiān)管同級(jí)煙草公司卷煙經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)卷煙購(gòu)進(jìn)、庫(kù)存、銷售等行為進(jìn)行監(jiān)管。二、對(duì)卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)的日常監(jiān)管（二）卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的規(guī)范要求概括起來(lái)有：按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價(jià)格、渠道等簽訂卷煙、雪茄煙購(gòu)銷合同；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價(jià)格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，必須100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行卷煙到貨確認(rèn)制度，卷煙入庫(kù)必須掃碼等。其他環(huán)節(jié)包括考勤記錄、設(shè)備運(yùn)行記錄、能源消耗報(bào)表等，用于多角度映證企業(yè)真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。從工資核算進(jìn)行查詢主要用于工資與產(chǎn)量掛鉤核算的企業(yè)，從工資核算角度核實(shí)其真實(shí)產(chǎn)量。內(nèi)部監(jiān)管人員應(yīng)具備初步的財(cái)務(wù)知識(shí)，掌握從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)查詢、核實(shí)的基本方法。原始臺(tái)帳和憑證是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 的第一手資料，對(duì)原始臺(tái)帳和憑證進(jìn)行查詢核對(duì)，是查找 異常情況原因最主要的途徑。其目的是證實(shí)被監(jiān)管單位經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合理性。即將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料中不同來(lái)源兩處以上的數(shù)量等數(shù)據(jù)相互映證，在理論上相互平衡。另外，在加工后審查和分析報(bào)表、臺(tái)帳和憑證。逆查法專賣品加工合同簽定數(shù)量取交易系統(tǒng)數(shù)據(jù)。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息歸類，一般是按照工數(shù)量。庫(kù)，抓住這幾個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，就可以了常見(jiàn)的調(diào)查核實(shí)方法有： 解企業(yè)是否存在無(wú)合同、超合同加工專賣品的情況。在專賣品委托加工環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)分析的主要目的是了解對(duì)異常情況進(jìn)一步進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，應(yīng)多角度、多方位專賣品委托加工合同簽定及執(zhí)行情況。（3）對(duì)異常情況進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)若到貨確認(rèn)數(shù)量﹥?nèi)霂?kù)數(shù)量：核實(shí)是否存在虛假確認(rèn)對(duì)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的異常情情況。產(chǎn)流程特征，找出關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析對(duì)比，也可以設(shè)計(jì)數(shù)實(shí)際購(gòu)進(jìn)數(shù)量＜入庫(kù)數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在據(jù)分析核對(duì)表作為輔助分析手段，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況。加工單位庫(kù)存未調(diào)的成品數(shù)量。常見(jiàn)異常情況：對(duì)專賣品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，首先是將一定時(shí)期實(shí)際加工數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否內(nèi)的專賣品購(gòu)銷合同簽定數(shù)量與實(shí)際購(gòu)進(jìn)數(shù)量進(jìn)行對(duì)比。表中幾個(gè)數(shù)據(jù)理論上應(yīng)平衡，比。企業(yè)煙草專賣品購(gòu)進(jìn)及入庫(kù)情況分析核對(duì)表填表說(shuō)明：“專賣品種類”填寫(xiě)煙葉、卷煙紙、絲束、嘴棒等；“合同簽定數(shù)量”從信息系統(tǒng)采集；“實(shí)際購(gòu)進(jìn)數(shù)量”取財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)量；“入庫(kù)數(shù)量”取倉(cāng)庫(kù)臺(tái)帳入庫(kù)數(shù)據(jù)；時(shí)期內(nèi)的專賣品委托加工合同簽定數(shù)量與實(shí)際加工數(shù)量、“到貨準(zhǔn)運(yùn)證數(shù)量”取隨貨同行準(zhǔn)運(yùn)證數(shù)量；“到貨確認(rèn)財(cái)務(wù)加工費(fèi)結(jié)算數(shù)量進(jìn)行對(duì)比。專賣品實(shí)際購(gòu)進(jìn)數(shù)量取財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)量，并與入庫(kù)量、到貨準(zhǔn)運(yùn)證數(shù)量、到貨確認(rèn)量等數(shù)據(jù)相互映證，在理論上，以上數(shù)據(jù)應(yīng)相互平衡。其中，最核心的數(shù)據(jù)有：專賣品合同簽定數(shù)量、實(shí)際購(gòu)進(jìn)數(shù)量。常見(jiàn)異常情況：實(shí)際銷售數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無(wú)合同、超合同銷售行為實(shí)際銷售數(shù)量＜成品庫(kù)銷售出庫(kù)數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在無(wú)合同銷售情況或向無(wú)煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證的企業(yè)銷售的情況掃碼數(shù)量＜成品庫(kù)出庫(kù)數(shù)量：進(jìn)一步核實(shí)企業(yè)是否未按規(guī)定及時(shí)打掃碼成品庫(kù)銷售出庫(kù)數(shù)量≠準(zhǔn)運(yùn)證開(kāi)具數(shù)量：核實(shí)是否存在無(wú)證運(yùn)輸③專賣品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié) 在專賣品購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)分析的主要目的是了解專賣品合同簽定及執(zhí)行情況。對(duì)銷售環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，首先是將一定時(shí)期內(nèi)的銷售合同簽定數(shù)量與實(shí)際銷售數(shù)量進(jìn)行對(duì)比。也可借助數(shù)據(jù)核對(duì)表進(jìn)行分析（見(jiàn)表42）。銷售合同簽定數(shù)量可以通過(guò)交易系統(tǒng)采集，也可以讓營(yíng)銷部門(mén)提供。卷煙銷售都要經(jīng)歷合同簽訂—掃碼出庫(kù)—開(kāi)具準(zhǔn)運(yùn)證—運(yùn)輸—到貨確認(rèn)這樣一個(gè)完整的流程，抓住這幾個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，就可以了解企業(yè)是否有違規(guī)銷售卷煙、雪茄煙的情況，有無(wú)違反掃碼規(guī)定的情況。成品入庫(kù)量﹥打碼量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在先入庫(kù)，后打碼情況。常見(jiàn)異常情況：實(shí)際生產(chǎn)量﹥計(jì)劃產(chǎn)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否存在超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn)。對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，首先是將企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)量與實(shí)際生產(chǎn)量進(jìn)行對(duì)比。工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃及產(chǎn)量數(shù)據(jù)分析表單位：萬(wàn)支填表說(shuō)明：“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策管理系統(tǒng)”采集，或從計(jì)劃下達(dá)文件采集；。生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)量通過(guò)“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策管理系統(tǒng)”采集，或從計(jì)劃下達(dá)文件采集。（2）數(shù)據(jù)分析對(duì)比及常見(jiàn)的異常情況 ①生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)要經(jīng)過(guò)下達(dá)計(jì)劃（碼段）→機(jī)臺(tái)生產(chǎn)→打碼→成品入庫(kù)這樣一個(gè)完整的流程，抓住這幾個(gè)環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)分析，就可以了解企業(yè)的真實(shí)生產(chǎn)情況。其他常用的日常監(jiān)管方法和手段還有：審核企業(yè)內(nèi)控制度；通過(guò)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息系統(tǒng)適時(shí)監(jiān)管等。監(jiān)管的重點(diǎn)是：卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)是否建立了專賣品報(bào)廢內(nèi)控制度；報(bào)廢專賣品是否嚴(yán)格履行了報(bào)批手續(xù)，手續(xù)是否齊全；是否有向行業(yè)外單位銷售廢棄煙葉的情況；報(bào)廢處理卷煙、雪茄煙、絲束、嘴棒是否徹底；報(bào)廢煙草專用機(jī)械是否及時(shí)進(jìn)行了銷毀，是否存在報(bào)廢設(shè)備繼續(xù)使用的情況；是否在專賣部門(mén)的監(jiān)督下銷毀專賣品；報(bào)廢專賣品的圖片、音像資料是否保存齊全。監(jiān)管的重點(diǎn)是：“福樣促試”卷煙是否打碼入庫(kù)，是否納入生產(chǎn)計(jì)劃；“福樣促試”卷煙的真實(shí)用途；“福樣促試”卷煙是否建立了管理制度并登記了管理臺(tái)賬；跨區(qū)域運(yùn)輸“樣品煙、試制煙”是否依法辦理了準(zhǔn)運(yùn)手續(xù)。、雪茄煙生產(chǎn)、銷售、打掃碼日常監(jiān)管的主要內(nèi)容（1）監(jiān)管卷煙雪茄煙生產(chǎn)、打碼入庫(kù)的主要內(nèi)容對(duì)卷煙、雪茄煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)方面監(jiān)管的主要內(nèi)容是企業(yè)組織生產(chǎn)、執(zhí)行生產(chǎn)計(jì)劃的情況和成品打碼入庫(kù)的情況，監(jiān)管的重點(diǎn)是：企業(yè)是否嚴(yán)格按照計(jì)劃組織生產(chǎn)；有無(wú)超計(jì)劃、超進(jìn)度生產(chǎn)卷煙的情況；生產(chǎn)的卷煙、雪茄煙是否100%打碼入庫(kù)，有無(wú)違反卷煙打碼規(guī)定的情況。煙用輔料管理的規(guī)范要求煙草專賣品報(bào)廢處理的規(guī)范要求主要有：企業(yè)應(yīng)建立報(bào)廢專賣品管理制度；銷毀報(bào)廢專賣品需在專賣部門(mén)監(jiān)督下進(jìn)行；報(bào)廢專賣品的銷毀必須徹底，不留隱患；銷售報(bào)廢專賣品的對(duì)象必須是有資格接受的單位。（3）促銷者應(yīng)當(dāng)將促銷活動(dòng)的內(nèi)容、目的、時(shí)間、地點(diǎn)、規(guī)模、范圍報(bào)告當(dāng)?shù)氐厥屑?jí)以上煙草專賣行政主管部門(mén)，并接受當(dāng)?shù)責(zé)煵輰Ｙu行政主管部門(mén)的監(jiān)督管理。促銷規(guī)定；（1）從事促銷活動(dòng)只能通過(guò)卷煙銷售網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行，所需卷煙必須從促銷活動(dòng)所在地?zé)煵莨举?gòu)入，并不得以促銷名義開(kāi)展卷煙經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。樣品煙、試制煙、促銷煙生產(chǎn)及管理的規(guī)范要求主要要求有：企業(yè)應(yīng)建立“福樣促試”卷煙管理制度；“福樣促試”卷煙生產(chǎn)應(yīng)納入生產(chǎn)計(jì)劃內(nèi)，打碼入庫(kù)；規(guī)范促銷行為，防止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。（2分）教育培訓(xùn)：工作程序：制訂培訓(xùn)計(jì)劃、分期分批培訓(xùn)、建立培訓(xùn)檔案。（2分）重點(diǎn)檢查：工作程序：制訂檢查方案報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批、實(shí)施檢查、形成檢查報(bào)告