【正文】 雪茄煙銷售的規(guī)范要求主要有：卷煙、雪茄煙銷售價格應(yīng)符合價格管理要求；應(yīng)簽定合同；只能向取得煙草專賣批發(fā)許可證的行業(yè)內(nèi)單位銷售卷煙、雪茄煙。（6）工作報(bào)告制度?？h級局主要監(jiān)管卷煙銷量、訂單采集、零售戶管理信息、特殊煙和自營零售店及卷煙配送等環(huán)節(jié)；在煙葉生產(chǎn)經(jīng)營方面，地市級局主要對轄區(qū)內(nèi)煙葉的種植、收購、調(diào)撥、銷售等活動進(jìn)行監(jiān)管。繼續(xù)加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，加強(qiáng)對員工的思想教育和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，努力打造高素質(zhì)的員工隊(duì)伍。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度的制定和執(zhí)行尚需進(jìn)一步完善。強(qiáng)化查處和嚴(yán)格紀(jì)律力度06年，我們發(fā)現(xiàn)了一些不規(guī)范苗頭，縣局能夠積極地主動地及時地糾正各種不規(guī)范行為，及時制止和處理了違反內(nèi)管規(guī)定的案件。20006年共領(lǐng)用烤煙種植合同９０００份，其中調(diào)給○翁安煙葉生產(chǎn)部２０００份，我縣實(shí)際領(lǐng)取合同７０００本，共簽訂6442 份，收回272份，經(jīng)各站點(diǎn)清查發(fā)現(xiàn)，蕊殼不配套，短少內(nèi)蕊２８６本，外殼多９９個，并在檢查堯棒煙葉收購站時，發(fā)現(xiàn)鑒定的假合同36 份，已對站點(diǎn)負(fù)責(zé)人進(jìn)行了嚴(yán)肅的處理2IC卡管理。一年來，按照州局對內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的工作要求，結(jié)合XX的具體實(shí)際，我認(rèn)真履行各項(xiàng)工作職責(zé)，特別是在加強(qiáng)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督方面做了一些工作，也取得了一定的成效。我們在完善原有制度的基礎(chǔ)上，制定出臺了項(xiàng)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作制度，突出了對“兩煙”生產(chǎn)經(jīng)營活動事前、事中和事后全過程的專賣管理監(jiān)督的制度建設(shè)。我們主要是針對二級配送、卷煙100%入網(wǎng)、落地、落戶銷售以及掛戶開單等方面進(jìn)行監(jiān)管。查獲假冒卷煙XXX萬支，真品卷煙XXX萬支；查獲煙葉煙絲XX噸，端掉地下制假窩點(diǎn)X個，收繳制假切煙絲機(jī)X臺套，受理落實(shí)舉報(bào)數(shù)XX起，行政拘留X人，上交財(cái)政罰沒款XX萬元。充實(shí)內(nèi)管工作人員，細(xì)化檢查內(nèi)容。四、縣級煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的主要職責(zé)是： 答、（1）貫徹落實(shí)上級煙草專賣局內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的規(guī)定和要求，制定實(shí)施本轄區(qū)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督制度，建立內(nèi)部專賣管理監(jiān)督長效機(jī)制；（2）對本轄區(qū)行業(yè)內(nèi)部煙草專賣品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)進(jìn)行事前、事中、事后的專賣管理監(jiān)督，查處本轄區(qū)行業(yè)內(nèi)部發(fā)生的違法、違規(guī)案件；（3）地（市）級煙草專賣局交辦和其他需要由縣級煙草專賣局辦理的內(nèi)部專賣管理監(jiān)督事項(xiàng)。（3）定期檢查制度。（2分）教育培訓(xùn)：工作程序：制訂培訓(xùn)計(jì)劃、分期分批培訓(xùn)、建立培訓(xùn)檔案。煙用輔料管理的規(guī)范要求煙草專賣品報(bào)廢處理的規(guī)范要求主要有：企業(yè)應(yīng)建立報(bào)廢專賣品管理制度；銷毀報(bào)廢專賣品需在專賣部門監(jiān)督下進(jìn)行；報(bào)廢專賣品的銷毀必須徹底，不留隱患；銷售報(bào)廢專賣品的對象必須是有資格接受的單位。其他常用的日常監(jiān)管方法和手段還有：審核企業(yè)內(nèi)控制度；通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息系統(tǒng)適時監(jiān)管等。對生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，首先是將企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)量與實(shí)際生產(chǎn)量進(jìn)行對比。銷售合同簽定數(shù)量可以通過交易系統(tǒng)采集，也可以讓營銷部門提供。其中，最核心的數(shù)據(jù)有：專賣品合同簽定數(shù)量、實(shí)際購進(jìn)數(shù)量。常見異常情況：對專賣品購進(jìn)環(huán)節(jié)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，首先是將一定時期實(shí)際加工數(shù)量﹥合同簽定數(shù)量：需要進(jìn)一步核實(shí)是否內(nèi)的專賣品購銷合同簽定數(shù)量與實(shí)際購進(jìn)數(shù)量進(jìn)行對比。在專賣品委托加工環(huán)節(jié)，數(shù)據(jù)分析的主要目的是了解對異常情況進(jìn)一步進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，應(yīng)多角度、多方位專賣品委托加工合同簽定及執(zhí)行情況。另外，在加工后審查和分析報(bào)表、臺帳和憑證。其他環(huán)節(jié)包括考勤記錄、設(shè)備運(yùn)行記錄、能源消耗報(bào)表等，用于多角度映證企業(yè)真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營情況。②對比月度合同執(zhí)行是否在卷煙購進(jìn)協(xié)議范圍之內(nèi)。（3）卷煙銷售環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對比及常見問題 數(shù)據(jù)對比：①對比預(yù)測訂單數(shù)據(jù)與配送數(shù)據(jù)是否一致； ②對比實(shí)際訂單數(shù)據(jù)與貨款結(jié)算數(shù)據(jù)是否一致； ③對比貨款結(jié)算數(shù)據(jù)與銷售收入數(shù)據(jù)是否一致；常見異常情況及問題：① 超出許可證規(guī)定的地域范圍銷售卷煙； ② 向無煙草專賣零售許可證的單位、個人或者虛擬的客戶銷售卷煙；③ 未做到100%入網(wǎng)、100%落地、100%落戶銷售卷煙；④ 違背卷煙限量規(guī)定或貨源分類投放標(biāo)準(zhǔn)向卷煙零售戶銷售卷煙；⑤ 通過虛假訂單、拆單分?jǐn)?、假入網(wǎng)等方式銷售卷煙；⑥ 低于統(tǒng)一批發(fā)價銷售卷煙。②不同零售戶訂貨電話相同或銀行結(jié)算賬號相同的，分析原因并實(shí)地走訪零售戶，檢查是否存在內(nèi)部人員參與代訂卷煙等違規(guī)問題。②網(wǎng)上核對。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查入庫卷煙品種數(shù)量是否與合同數(shù)量、準(zhǔn)運(yùn)證數(shù)量、掃碼量一致。（3）銷售環(huán)節(jié)①分析核實(shí)訂單。電話回訪是指內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門通過分析可疑訂單或者可疑的電話監(jiān)聽記錄等情況，采用電話回訪零售戶，核實(shí)訂單是否真實(shí)的過程。對日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的輕微違規(guī)問題，內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門應(yīng)當(dāng)向被監(jiān)管單位或部門，指出存在的問題，提出整改意見，并監(jiān)督整改落實(shí)情況；對企業(yè)內(nèi)部一般違法違規(guī)行為，由有管轄權(quán)的煙草專賣行政主管部門處理；對重大違法違規(guī)案件或問題，應(yīng)當(dāng)及時上報(bào)并移交有處理權(quán)限和管轄權(quán)限的單位和部門進(jìn)行處理。第七條內(nèi)部專賣管理監(jiān)督必須堅(jiān)持責(zé)任效率原則，縣級局應(yīng)當(dāng)明確崗位責(zé)任，建立健全責(zé)任追究制度，強(qiáng)化工作監(jiān)督考核，全面落實(shí)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督職能，提高監(jiān)管效率。第十五條相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作，自覺規(guī)范經(jīng)營行為，主動接受監(jiān)督檢查，要真實(shí)、準(zhǔn)確地按要求報(bào)送卷煙經(jīng)營活動的有關(guān)數(shù)據(jù)，認(rèn)真落實(shí)內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門提出的意見建議，保持與監(jiān)管主體和部門的有效溝通，保證內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作有效開展。如果在國家利益上稍有不慎，就可能導(dǎo)致決策失誤、違規(guī)運(yùn)作、以權(quán)謀私。在完善內(nèi)控制度，明確檢查方法，清晰工作流程，細(xì)化檢查內(nèi)容，加大懲處力度等方面并沒有達(dá)到要求。加強(qiáng)宣傳教育和培訓(xùn)學(xué)習(xí)，根據(jù)時代脈搏和行業(yè)特點(diǎn)，完善學(xué)習(xí)制度，改進(jìn)培訓(xùn)計(jì)劃，強(qiáng)調(diào)學(xué)以致用，通過交流談心,了解員工關(guān)心的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)問題，多途徑教育員工只有國家利益、煙農(nóng)利益、零售戶利益和消費(fèi)者利益得到切實(shí)維護(hù),企業(yè)利益和個人利益才有保障。不圖形式，不走過場，不避重就輕，嚴(yán)格對照標(biāo)準(zhǔn)開展自查自糾，對存在問題進(jìn)行分析，查找問題根源，落實(shí)整改措施，逐個整改提高?，F(xiàn)實(shí)情況表明，某些違紀(jì)違法的事件，采取諸如紀(jì)律處分、通報(bào)批評等內(nèi)部處理形式，往往會觸動不大，甚至對某些部門及責(zé)任人來說，還會無動于衷，過后依然我行我素，邊改邊犯。讓全體員工自覺接受監(jiān)督，把行業(yè)共同價值觀作為各項(xiàng)工作的根本出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)?，F(xiàn)實(shí)情況表明，某些違紀(jì)違法的事件，采取諸如紀(jì)律處分、通報(bào)批評等內(nèi)部處理形式，往往觸動不大，甚至對某些有關(guān)部門及責(zé)任人來說，還會無動于衷，過后依然我行我素，邊改邊犯，負(fù)面影響極壞。因此，我們必須牢固樹立“國家利益和消費(fèi)者利益至上”的共同價值觀，以高度的責(zé)任感和緊迫感，提高內(nèi)部管理監(jiān)督工作的有效性，確保煙草行業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康協(xié)調(diào)發(fā)展。第十七條任何單位和個人有權(quán)舉報(bào)違反煙草專賣法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的生產(chǎn)經(jīng)營和專賣執(zhí)法行為。第九條內(nèi)部專賣管理監(jiān)督必須按照屬地管理原則，實(shí)行責(zé)任制，特殊情況可以由上級煙草專賣局制定管轄。第二條縣級局是實(shí)施內(nèi)部專賣管理監(jiān)督的主體，應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)工作機(jī)構(gòu)，配齊配足工作人員，逐級逐崗明確職責(zé)，滿足開展內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的要求，保證內(nèi)部專賣管理監(jiān)督工作的正常開展。這里的實(shí)地核查主要是指對卷煙銷售終端的實(shí)地核查，是指根據(jù)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的異常情況，通過有針對性的實(shí)地核查來核實(shí)問題。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門根據(jù)信息系統(tǒng)，對營銷部門的銷售數(shù)字進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，在卷煙銷售環(huán)節(jié)，主要通過對訂單的分析，確定可疑訂單，進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門應(yīng)定期或不定期登錄生產(chǎn)經(jīng)營決策系統(tǒng)和卷煙準(zhǔn)運(yùn)證系統(tǒng)，進(jìn)入實(shí)物掃碼、準(zhǔn)運(yùn)證確認(rèn)等相應(yīng)模塊，檢查購進(jìn)的卷煙是否按規(guī)定進(jìn)行到貨確認(rèn)，看到貨確認(rèn)是否做到及時、準(zhǔn)確，檢查到貨確認(rèn)日期是否在準(zhǔn)運(yùn)證有效期截止時間后3天內(nèi)。③異常質(zhì)詢。（5）自營零售店環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)對比及常見問題 數(shù)據(jù)對比：① 對比卷煙營銷系統(tǒng)中自營零售店的卷煙銷售數(shù)據(jù)與有關(guān)供貨標(biāo)準(zhǔn)；② 自營零售店的銷售臺帳； 常見異常情況及問題：①對自營零售店貨源供應(yīng)明顯傾斜的，如自營零售店的進(jìn)貨數(shù)量與同類別零售戶的供貨標(biāo)準(zhǔn)存在有較大差距；自營零售店銷售本地滯銷而原產(chǎn)地供不應(yīng)求品牌卷煙的量占公司銷量的比例過大。單品數(shù)量較大。常見異常情況及問題：①超出煙草專賣批發(fā)企業(yè)許可證規(guī)定的經(jīng)營范圍購進(jìn)煙草專賣品。二、對卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)的日常監(jiān)管（二）卷煙、雪茄煙批發(fā)企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的規(guī)范要求概括起來有：按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等簽訂卷煙、雪茄煙購銷合同；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定的許可范圍、價格、渠道等銷售卷煙、雪茄煙，必須100%入網(wǎng)、落地、入戶銷售；按照煙草專賣法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行卷煙到貨確認(rèn)制度，卷煙入庫必須掃碼等。內(nèi)部監(jiān)管人員應(yīng)具備初步的財(cái)務(wù)知識，掌握從財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)查詢、核實(shí)的基本方法。即將生產(chǎn)經(jīng)營資料中不同來源兩處以上的數(shù)量等數(shù)據(jù)相互映證，在理論上相互平衡。庫，抓住這幾個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵數(shù)據(jù)進(jìn)行比對分析，就可以了常見的調(diào)查核實(shí)方法有： 解企業(yè)是否存在無合同、超合同加工專賣品的情況。加工單位庫存未調(diào)的