【正文】 【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)現(xiàn)已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，國(guó)家發(fā)改委并且也多次提出指導(dǎo)與扶持中小型企業(yè)的發(fā)展是當(dāng)前一項(xiàng)刻不容緩的戰(zhàn)略任務(wù)。民營(yíng)企業(yè)存在嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，違反會(huì)計(jì)法規(guī)，偷稅漏稅，隱瞞財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等情況的重要因素在于他們這樣做得到了不該得到的利益，卻沒有付出相應(yīng)的成本。(3)根據(jù)民營(yíng)企業(yè)規(guī)模，規(guī)定必須聘請(qǐng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的會(huì)計(jì)人員的下限，對(duì)于已聘的會(huì)計(jì)工作者要推行再教育機(jī)制，定期進(jìn)行培訓(xùn)、考核，考核不合格者不得從事企業(yè)財(cái)務(wù)工作，并取消其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。改善民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)從業(yè)人員的管理，采取有關(guān)強(qiáng)制性措施：(1)在民營(yíng)企業(yè)中強(qiáng)制推廣統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件，規(guī)范會(huì)計(jì)流程，保證會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)資料符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定，避免手工核算上的隨意性和不一致性。強(qiáng)化中介機(jī)構(gòu)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的社會(huì)監(jiān)督充分發(fā)揮會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的社會(huì)監(jiān)督職能，讓會(huì)計(jì)師事務(wù)所成為民營(yíng)企業(yè)外部監(jiān)督的主力軍，同時(shí)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作程序和質(zhì) 量進(jìn)行再監(jiān)督，促進(jìn)會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)提供客觀、公正的社會(huì)服務(wù)。建立民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息發(fā)布與共享平臺(tái)建立民營(yíng)企業(yè)信息發(fā)布與共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息共享，即財(cái)政、國(guó)稅、地稅、金融、工商等有關(guān)部門建立部門間信息互有與共享機(jī)制，并在法律框架內(nèi)實(shí)現(xiàn)政府有關(guān)部門之間對(duì)民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息、信用查詢交流與共享。健全和完善民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)法律規(guī)范國(guó)家立法機(jī)關(guān)應(yīng)在《會(huì)計(jì)法》的基礎(chǔ)上，通過修訂《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等財(cái)務(wù)法規(guī)，結(jié)合我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的實(shí)際情況，借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)，盡快制定出臺(tái)專門適用我國(guó)民營(yíng)企業(yè)特點(diǎn)的統(tǒng)一的會(huì)計(jì)行為法律依據(jù)，明確民營(yíng)企業(yè)法人對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)資料合法性、真實(shí)性所應(yīng)該承擔(dān)的法律責(zé)任，從而減少會(huì)計(jì)行為的隨意性。在企業(yè)利潤(rùn)水平較高時(shí)，高負(fù)債會(huì)帶來(lái)企業(yè)的高速增長(zhǎng)。第五，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制。第四，加強(qiáng)成本控制。二要在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，必須立即入賬。第三，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的管理和控制。明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，原始單據(jù)必須真實(shí)完整，并根據(jù)客戶的資信程度來(lái)制定給予客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)存貨管理，盡可能壓縮超期的庫(kù)存物資，避免資金呆滯，并以科學(xué)的方法來(lái)確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。一要使資金的來(lái)源和運(yùn)用產(chǎn)生最佳效果；二要準(zhǔn)確預(yù)測(cè)收回和支付時(shí)間；三要合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金占用應(yīng)有效配合，不能用短期借款來(lái)購(gòu)買固定資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。既要克服“上陣親兄弟，打仗父子兵”的陳腐觀念，又要注意重要崗位人員的配備和選拔，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)揮出最佳效能，為全面提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力服務(wù)。既要有高素質(zhì)與能力強(qiáng)的專業(yè)財(cái)會(huì)人員擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)主管，又要多層次、全方位地提高企業(yè)全體員工對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的認(rèn)知度。制定適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)工作流程，建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督職能。明確規(guī)定涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任，各級(jí)管理層必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，具體辦事人員必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)要有專人負(fù)責(zé)，不可兼職。建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)控制制度其一，建立不相容職務(wù)相分離制度。三 加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心理念在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，要確保利潤(rùn)最大化，就必須樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心理念，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)測(cè)、決 策、計(jì)劃、控制、考核等方面的作用。由于任人唯親，阻擋了非家族優(yōu)秀財(cái)務(wù)人才的進(jìn)入，即使有非家族財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)入，也往往因用人制度不公而離心離德。再加上民營(yíng)企業(yè)從來(lái)都存在重市場(chǎng)、重技術(shù)、輕內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的思想，造成企業(yè)財(cái)務(wù)管理無(wú)章、無(wú)序，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，暗箱操作盛行，信息失真等問題存在，給財(cái)務(wù)工作埋下了隱患。)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)管理觀念淡薄:公司規(guī)模實(shí)有資金在1000萬(wàn)元以下的業(yè)主中,%,%,%,%,%,有40%的經(jīng)營(yíng)者看不懂財(cái)務(wù)報(bào)表。一方面家庭成員之間產(chǎn)權(quán)界定不清；另一方面民營(yíng)企業(yè)與外界產(chǎn)權(quán)關(guān)系不清。)企業(yè)產(chǎn)權(quán)不清部分民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者家庭財(cái)產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)劃分不清，該部分民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)建之初將業(yè)主家庭財(cái)產(chǎn)視為企業(yè)資產(chǎn)任意調(diào)用卻未按資產(chǎn)入賬；創(chuàng)建成功之后則又將企業(yè)資產(chǎn)視為業(yè)主家庭財(cái)產(chǎn)，業(yè)主家庭支出視為企業(yè)成本導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)流失。這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響。長(zhǎng)期以來(lái)，民營(yíng)企業(yè)的合法地位一直沒有得到國(guó)家政策的支持，現(xiàn)行的產(chǎn)業(yè)政策、稅收政策、金融政策總體上向國(guó)有企業(yè)傾斜，有些行業(yè)甚至因?yàn)槠髽I(yè)的性質(zhì)屬于民營(yíng)就不允許其進(jìn)入該行業(yè)，這些都使民營(yíng)企業(yè)處于一種不公平競(jìng)爭(zhēng)的地位。由于我國(guó)還沒有建立起一系列穩(wěn)定的融資機(jī)制和一整套的民營(yíng)企業(yè)信用擔(dān)保體系，因而導(dǎo)致了民營(yíng)企業(yè)融資渠道的狹窄，使得民營(yíng)企業(yè)不敢貿(mào)然擴(kuò)大投資，對(duì)外投資信心不足。)會(huì)計(jì)法規(guī)不健全目前，我國(guó)絕大多數(shù)會(huì)計(jì)法規(guī)都沒有很好地考慮或未考慮民營(yíng)企業(yè)的特點(diǎn)，而且很多會(huì)計(jì)法規(guī)本身已經(jīng)不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這使得民營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)行為沒有針對(duì)性強(qiáng)的、統(tǒng)一的法律依據(jù)，導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的混亂，同時(shí)，現(xiàn)行的會(huì)計(jì)監(jiān)管法規(guī)對(duì)財(cái)務(wù)造假、違規(guī)的懲罰力度過小，對(duì)財(cái)務(wù)舞弊行為責(zé)任人的追究力度偏輕，沒有達(dá)到懲戒效果。有的企業(yè)只注重生產(chǎn)過程的成本控制，而忽視技術(shù)進(jìn)步、成本控制與經(jīng)濟(jì)效益的有機(jī)結(jié)合，事前、事中控制能力較低，造成不必要的浪費(fèi)。民營(yíng)企業(yè)的成本核算也十分粗放。（六）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱，成本管理弱化一般而言民營(yíng)企業(yè)都能精打細(xì)算，盡可能控制成本絕對(duì)額，但在相對(duì)成本的控制卻缺乏經(jīng)驗(yàn)和措施，不能根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況提出建設(shè)性意見。只看到多元化經(jīng)營(yíng)分散風(fēng)險(xiǎn)作用，追求將企業(yè)做大的成就感，忽略企業(yè)擴(kuò)張與其資金實(shí)力、技術(shù)開發(fā)、市場(chǎng)開拓及內(nèi)部管理等方面的矛盾；過分加大固定資產(chǎn)投資，導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)比例失調(diào)、資金周轉(zhuǎn)速度緩慢，投資項(xiàng)目收益偏低。有的民營(yíng)企業(yè)即使從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得貸款，借貸資金成本也偏高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。由于籌資渠道狹窄，造成民營(yíng)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。有些民營(yíng)企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃，過量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需。同時(shí)，大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)都缺乏完 2 善的內(nèi)部控制制度，如內(nèi)部稽核制度、定額管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算制度、財(cái)務(wù)清查制度、成本核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等基本財(cái)務(wù)管理制度，使資產(chǎn)流失、浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重及管理混亂。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，財(cái)務(wù)管理制度欠缺多數(shù)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置不夠科學(xué)，存在著層次不清、分工不明的弊端，也有不少的小企業(yè)甚至不設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，或雖設(shè)置機(jī)構(gòu)卻形同虛設(shè)。一 民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題（一）財(cái)務(wù)管理的核心地位和獨(dú)立性未得到充分體現(xiàn)目前，不少民營(yíng)企業(yè)家錯(cuò)誤地認(rèn)為企業(yè)效益是做出來(lái)的，而不是由財(cái)務(wù)管理管出來(lái)的，簡(jiǎn)單地認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是記賬、算賬和報(bào)賬，無(wú)視財(cái)務(wù)信息對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指導(dǎo)作用，無(wú)視財(cái)務(wù)人員在企業(yè)中的管理職能。但是，隨著民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展壯大，管理力度不足的問題也日益顯露出來(lái)，較為突出的是在企業(yè)財(cái)務(wù)管理上較為混亂，表現(xiàn)為會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作差，財(cái)務(wù)管理職能沒有得到發(fā)揮，偷稅漏稅現(xiàn)象較為嚴(yán)重等,這些問題不僅損害了民營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展利益,也制約了我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步。本文著重闡述了民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的核心地位和獨(dú)立性未得到充分發(fā)揮、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全、財(cái)務(wù)控制薄弱、融資困難、投資盲目性、管理模式僵化、管理觀念陳舊等問題，運(yùn)用現(xiàn)代理財(cái)觀念和方法提出了解決問題的對(duì)策。從資產(chǎn)規(guī)模來(lái)看，占據(jù)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的半壁江山，從經(jīng)濟(jì)規(guī)模上看，約占我國(guó)GDP總產(chǎn)出的65%～70%，從就業(yè)規(guī)模上看，吸納的勞動(dòng)人口約占我國(guó)城鎮(zhèn)總勞動(dòng)力的65%。本研究只是從一般意義上研究輝圖建筑公司財(cái)務(wù)管理模式的優(yōu)化問題，在財(cái)務(wù)管理模式具體操作層面的研究也具有很高的研究?jī)r(jià)值，在今后的工作和學(xué)習(xí)中，我將沿著已有的財(cái)務(wù)管理模式繼續(xù)深入研究和探討，更進(jìn)一步的體現(xiàn)研究的價(jià)值。（二）啟示保持企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，企業(yè)價(jià)值不斷增長(zhǎng)，企業(yè)才會(huì)逐漸壯大。中國(guó)是一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，國(guó)家宏觀調(diào)控會(huì)對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體產(chǎn)生重要影響，因此中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的改革和發(fā)展需要國(guó)家政府和中小企業(yè)的共同努力才能達(dá)到預(yù)期的效果。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題主要是只看重財(cái)務(wù)管理的記賬功能，而忽視了其管理功能，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡??；財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)混亂，不能起到約束制約作用；融資渠道狹窄，資金嚴(yán)重不足；盲目投資或進(jìn)行多元化擴(kuò)張，缺乏科學(xué)分析論證；收益分配不合理等等。財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的資金都有合理的安排和調(diào)度，并能幫助企業(yè)分析財(cái)務(wù)狀況和作出科學(xué)的財(cái)務(wù)決策，所以中小企業(yè)不能只注重生產(chǎn)的擴(kuò)大和銷售額的增長(zhǎng)、市場(chǎng)占有率的提高，而應(yīng)該充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的功能，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有總體的計(jì)劃、預(yù)算、執(zhí)行以及監(jiān)督和評(píng)價(jià)，使企業(yè)能夠順著科學(xué)的道路長(zhǎng)遠(yuǎn)地發(fā)展。中小企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要作用，重視財(cái)務(wù)管理的建設(shè)。沒有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理，中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展就會(huì)受到嚴(yán)重的制約，因此中小企業(yè)可以考慮從規(guī)范、科學(xué)管理的角度出發(fā)，謀求與“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”合作，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。在很多私營(yíng)企業(yè)主的眼里，本公司的財(cái)務(wù)狀況幾乎相當(dāng)于老板的個(gè)人隱私，至少也視為公司的隱私。他們不同于一般的會(huì)計(jì)公司，不進(jìn)行簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)記帳工作，而是要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行分析并提出具體的改進(jìn)措施，這樣非常有利于小規(guī)模的中小企業(yè)快速提高財(cái)務(wù)管理水平。他們的服務(wù)對(duì)象就是那些出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理缺位、缺少專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的企業(yè)，還有關(guān)注投資財(cái)務(wù)控制的出資者。如果企業(yè)規(guī)模較小，沒有實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的實(shí)力，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)也比較低，一時(shí)難以得到提高，為了提高企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者可以考慮充分利用現(xiàn)在的社會(huì)資源，如聘請(qǐng)“公共財(cái)務(wù)總監(jiān)”來(lái)幫助企業(yè)有效快速地提高財(cái)務(wù)管理水平。（三）建立ERP財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)如果企業(yè)具備了一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，能夠購(gòu)買計(jì)算機(jī)硬件和軟件設(shè)施，而且其財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平也具有相應(yīng)的能力，那么中小企業(yè)可以運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和企業(yè)ERP軟件來(lái)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)的管理。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)起主導(dǎo)作用的資本已不再是傳統(tǒng)的實(shí)物資本及貨幣資本，而是知識(shí)資本。企業(yè)在殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中為求得生存和發(fā)展，就必須特別重視人力資源的開發(fā)和利用，由此人力投資成本將大大增加，會(huì)計(jì)則有必要對(duì)人力的投入價(jià)值和產(chǎn)出價(jià)值進(jìn)行計(jì)量、反映、核算和管理，可以預(yù)見人力資源會(huì)計(jì)和人力資源財(cái)務(wù)管理將在企業(yè)中應(yīng)運(yùn)而生。樹立以人為本的管理理念。知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的生存和發(fā)展更多的是依靠人力資本。由此，資本的范圍應(yīng)由財(cái)務(wù)資本擴(kuò)大到財(cái)務(wù)資本加人力資本。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理即是對(duì)資本的運(yùn)作，但人力資本則被排除在外。權(quán)益資本是投資人以貨幣或?qū)嵨镄问酵度肫髽I(yè)形成的資本，它構(gòu)成了企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益。（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管意識(shí)資本多元化的觀念，即將人力資本納入資本范圍。對(duì)于沒有參考模板的項(xiàng)目，可采用零基預(yù)算法，采用系統(tǒng)觀點(diǎn)，充分估計(jì)投資過程中內(nèi)外環(huán)境的有利和不利變化，如新材料、新技術(shù)和突發(fā)事件對(duì)項(xiàng)目的影響，做好每一階段的預(yù)算和項(xiàng)目全程預(yù)算。管理費(fèi)用預(yù)算制度應(yīng)建立資金預(yù)算制度，應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展需要合理計(jì)劃分配投入資金，對(duì)于研究與開發(fā)過程中的中費(fèi)用以及每一階段的費(fèi)用，都應(yīng)在Ramp。工程采購(gòu)按包策略執(zhí)行建立一套科學(xué)的完整的供應(yīng)商選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)體系考核方法，完善供應(yīng)商檔案，細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)，提升供應(yīng)商質(zhì)量，嚴(yán)格按照供應(yīng)商評(píng)選與考核流程對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行選擇與考核，將供應(yīng)商納入公司采購(gòu)管理當(dāng)中，同供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。但隨著債務(wù)的增加，公司和現(xiàn)有債權(quán)人所承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨之增加，而且新的債券人為了保護(hù)自己的債券安全，通常會(huì)對(duì)公司的再融資做出嚴(yán)格規(guī)定。皖江址津公司現(xiàn)階段籌資現(xiàn)金較大，短期償債壓力較大，要特別注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿正面效應(yīng)。行業(yè)利潤(rùn)空間較大，在周期性發(fā)展期，公司盈利能力較好，償債能力較好，但在行業(yè)周期性低谷期，公司受到的影響也很大，盈利能力、償債能力大大減弱，缺乏穩(wěn)定性。三、針對(duì)皖江址津公司相關(guān)問題的對(duì)策與措施（一）建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程設(shè)置合理的財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)皖江址津公司有較大的、潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，短期償債壓力較大，公司應(yīng)努力提高盈利水平，抓住目前行業(yè)形勢(shì)較好的生產(chǎn)契機(jī)，在保證安全生產(chǎn)的基礎(chǔ)上，提高息稅前利潤(rùn)率和利息保障倍數(shù)，減少短期負(fù)債，增加長(zhǎng)期負(fù)債，并且向上級(jí)集團(tuán)公司爭(zhēng)取一定額度的準(zhǔn)備金，以滿足皖江址津公司業(yè)務(wù)滑坡期帶來(lái)的利息支出短缺風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，由于大型國(guó)有建安企業(yè)本身的原因，國(guó)家很難將企業(yè)進(jìn)行破產(chǎn)清算，這也大大增加了國(guó)家和銀行的負(fù)擔(dān)。這種狀況，不但形成全國(guó)范圍的巨額“三角債務(wù)鏈”，破壞正常的信用觀念，潛在嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而且也直接制約了建筑工程質(zhì)量的提高和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)，嚴(yán)重影響了企業(yè)健康穩(wěn)定地發(fā)展。應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)人催收建筑行業(yè)企業(yè)，特別是大型國(guó)有建安企業(yè)應(yīng)收賬款拖欠現(xiàn)象的大量、普遍和長(zhǎng)期存在，對(duì)企業(yè)自身和社會(huì)的影響是巨大的。（四）財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)薄弱固定資產(chǎn)賬實(shí)不符固定資產(chǎn)投資盲目，也會(huì)造成資金流失。皖江址津公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，這種獨(dú)立性形式保障了公司財(cái)務(wù)制度的有效實(shí)施和財(cái)務(wù)工作的順利開展，同時(shí)也可以在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中起到良好的財(cái)務(wù)監(jiān)督作用，但是在總部與分工資核算中，存在脫節(jié)的現(xiàn)象。但目前企業(yè)財(cái)務(wù)部?jī)H有財(cái)務(wù)部長(zhǎng)一名、會(huì)計(jì)一名、出納一名、倉(cāng)庫(kù)主管一名，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)分析工作，定期分析各種財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、真實(shí)性，定期對(duì)收入計(jì)劃的完成情況，費(fèi)用支出使用情況進(jìn)行分析，并把分析結(jié)果和建議書面報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)；通過定期財(cái)務(wù)分析，提出促進(jìn)公司價(jià)值增長(zhǎng)、協(xié)調(diào)公司綜合發(fā)展、改善公司治理結(jié)構(gòu)的專業(yè)化建議，為公司整體的戰(zhàn)略決策提供財(cái)務(wù)信息支持，為公司的戰(zhàn)略管理發(fā)揮作用。由于受到各部門工作職能化，信息共享度低的影響，有時(shí)需求部門提交的請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)?jiān)趯徟^程中會(huì)因各種原因被退回，有可能是因?yàn)榉潜匦璁a(chǎn)品且占用資金量大，被財(cái)務(wù)部門退回；也有可能是因?yàn)檎?qǐng)購(gòu)數(shù)量過大被領(lǐng)導(dǎo)退回；甚至有可能會(huì)因?yàn)槲淖中藻e(cuò)誤被退回，審批復(fù)合意見還得由采購(gòu)部門再傳達(dá)給需求部門，如此一來(lái)，采購(gòu)部在協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系，游走于各部門之間審批文件方面耗費(fèi)了大量的精力，而無(wú)暇顧及供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)、新產(chǎn)品的開發(fā)、降低生產(chǎn)成本、提高產(chǎn)品質(zhì)量以及其他增值活動(dòng)。采購(gòu)流程不完善在物資采購(gòu)流程中，審批環(huán)節(jié)繁瑣重復(fù)。但這種“肉爛也要爛在鍋里”的想法不僅造成企業(yè)資金使用效率低下，還造成企業(yè)管理混