【正文】 選擇全國(guó)性的大銀行。查明未達(dá)賬項(xiàng)及其原因，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》（附件5），《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及對(duì)賬單應(yīng)每月裝訂入冊(cè)。會(huì)計(jì)人員根據(jù)相關(guān)的原始憑證與結(jié)算憑證編制記賬憑證。否則若給分公司造成損失，由出納人員自己承擔(dān)。，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。、不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。④檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。②登記和清理現(xiàn)金日記賬。（1）按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納調(diào)動(dòng)崗位，新出納應(yīng)更換使用新的密碼。，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在財(cái)務(wù)的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行?！百M(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理辦法”和“資金支付審批流程”。8．支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、福利費(fèi)等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的《日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。7．辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)《日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》和《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，注明用途及金額。6．職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后方可支取。4．出納員必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。2．對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員不得辦理。（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納員承擔(dān)賠償責(zé)任。第十五條 現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第十四條 現(xiàn)金支付限額管理根據(jù)人民銀行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》相關(guān)規(guī)定，除本辦法十二條規(guī)定的支出范圍，原則上單筆開(kāi)支超過(guò)1000元的，應(yīng)通過(guò)分公司轉(zhuǎn)賬結(jié)算。6．向股東支付紅利。4．出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷(xiāo)的出差補(bǔ)助費(fèi)用。2．各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。第十三條 現(xiàn)金支付范圍在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4．不得擅自將分公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。3．不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作，參見(jiàn)“財(cái)務(wù)部門(mén)不相容職責(zé)表”。（2）項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的輔材采購(gòu)、設(shè)備維修、二次搬運(yùn)費(fèi)、措施費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等非合同類(lèi)款項(xiàng)的支付需要經(jīng)辦人填寫(xiě)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)支出審批單或現(xiàn)場(chǎng)簽證，組織相關(guān)人員會(huì)簽后，報(bào)項(xiàng)目審核；（3）項(xiàng)目經(jīng)理審核費(fèi)用的合理性，對(duì)費(fèi)用的發(fā)生負(fù)責(zé)，報(bào)分公司合同預(yù)算部；（4）分公司合同預(yù)算部審核并組織相關(guān)部門(mén)會(huì)簽，提交財(cái)務(wù)部審核；（5）分公司財(cái)務(wù)部審核票據(jù)的完整性和合規(guī)性，付款憑證包括項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)付款審批單、發(fā)票、收據(jù)及其他相關(guān)手續(xù)資料；（6）分管副總審核并提交總經(jīng)理審批；（7）出納根據(jù)審批手續(xù)完善的支付單據(jù)選擇合適的支款方式支款。第十一條 工程項(xiàng)目其他款項(xiàng)支付審批（除合同類(lèi)）項(xiàng)目經(jīng)理部日常管理費(fèi)支出和項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)的輔材采購(gòu)、設(shè)備維修、二次搬運(yùn)費(fèi)、措施費(fèi)、檢測(cè)費(fèi)等非合同類(lèi)款項(xiàng)。第九條 分包款支付審批 （1）分公司合同預(yù)算部根據(jù)分包合同確認(rèn)計(jì)量成果填寫(xiě)合同付款審批單，并組織相關(guān)部門(mén)會(huì)簽；（2）財(cái)務(wù)部門(mén)審核付款憑證的完整性和合規(guī)性，付款憑證包括合同、計(jì)量成果確認(rèn)單、合同付款審批單、發(fā)票、收據(jù)及其他相關(guān)手續(xù)資料；（3）分管副總審核并提交總經(jīng)理審批；（4）出納根據(jù)審批手續(xù)完善的支付單據(jù)選擇合適的支款方式支款?！霸露荣Y金收支明細(xì)表”（附件1）。，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)超計(jì)劃的支出項(xiàng)目。第七條 管理要求，上報(bào)電子版的同時(shí)上報(bào)相關(guān)人審簽的紙質(zhì)版。、平衡、審批。第六條 編制上報(bào)，項(xiàng)目部和分公司各部門(mén)根據(jù)部門(mén)職責(zé)分工編制下月資金計(jì)劃表，下月1號(hào)前報(bào)送分公司財(cái)務(wù)部。第五條 表樣下發(fā)分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)分公司資金計(jì)劃實(shí)際管理的需要負(fù)責(zé)表樣的編制，經(jīng)分公司各部門(mén)匯審?fù)ㄟ^(guò)報(bào)分公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部將總經(jīng)理審批通過(guò)的表樣下發(fā)各項(xiàng)目和分公司各部門(mén)。：負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目部、分公司部室上報(bào)的資金計(jì)劃進(jìn)行審核、匯總，并在此基礎(chǔ)上編制分公司的資金計(jì)劃，并對(duì)資金計(jì)劃進(jìn)行審核，計(jì)劃審批后分公司財(cái)務(wù)部要做好資金收支統(tǒng)籌工作，按照資金計(jì)劃對(duì)資金收支進(jìn)行控制、跟蹤、分析。：部室負(fù)責(zé)人根據(jù)工作計(jì)劃安排和費(fèi)用歸集部門(mén)管理編制本科室的資金計(jì)劃，并報(bào)分管副總審核。第三條 適用范圍本辦法適用分公司和分公司獨(dú)立核算下的各項(xiàng)目部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目部）。分公司各部門(mén)及各項(xiàng)目部依據(jù)分公司經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)計(jì)劃、合同及分公司資金狀況編制月度資金收支計(jì)劃，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格按照經(jīng)審批的資金計(jì)劃統(tǒng)籌資金，控制支出。收入的控制：項(xiàng)目部、分公司收取的所有資金（包括現(xiàn)金和票據(jù)）必須在第一時(shí)間內(nèi)劃入分公司指定的銀行賬戶(hù)；支出的控制：分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)資金支出計(jì)劃和經(jīng)審批的資金支付憑單辦理資金的撥付。第三篇：公司資金管理暫行辦法資金管理暫行辦法（征求意見(jiàn)稿）第一章 總則第一條 目的為有效控制公司成本費(fèi)用，提高資金使用效率，加強(qiáng)資金管理內(nèi)部控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)***工程有限公司《財(cái)務(wù)管理制度》、《資金支付管理規(guī)定》及***工程有限公司***分公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：分公司）的實(shí)際情況，特制定本辦法。第五章附則 第十四條附則本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。前次借款未還清前，不允許第二次借款，借款時(shí)間到期必須及時(shí)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算，逾期不報(bào)銷(xiāo)者，從借款人工資中逐月扣回。大額現(xiàn)金借款（5000元以上），必須提前一天通知財(cái)務(wù)部備現(xiàn)。第十三條因公借款審核程序：公司員工出差、工傷外出就醫(yī)、預(yù)付的車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等支出款項(xiàng)，需要先借款后報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)遵守以下規(guī)定：各項(xiàng)借款必須提報(bào)《借款申請(qǐng)單》，注明借款事由，借款使用天數(shù)等。每月財(cái)務(wù)部要對(duì)資金收支情況進(jìn)行全面分析，對(duì)超計(jì)劃額度的收、支款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，在經(jīng)理辦公會(huì)或在月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，只簽姓名不簽署意見(jiàn)的簽批視為無(wú)效簽批，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍批準(zhǔn)的資金支付或?qū)徟绦虿煌暾?，?cái)務(wù)核算人員有權(quán)拒絕支付。各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算付款，如差旅費(fèi)、探親費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、辦公費(fèi)、其他臨時(shí)零星購(gòu)物等，需要由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證審核后報(bào)銷(xiāo)并付款的事項(xiàng)，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)按財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定填制并粘貼原始憑證報(bào)銷(xiāo)單，按公司《報(bào)銷(xiāo)結(jié)算管理暫行規(guī)定》的審批程序執(zhí)行，經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)后，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排原始憑證的審核和付款，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員，根據(jù)公司相關(guān)管理制度規(guī)定的控制標(biāo)準(zhǔn)和額度審核合格后，予以報(bào)銷(xiāo)并付款。每月必支的各類(lèi)款項(xiàng)，如上交稅金、保險(xiǎn)費(fèi)、銀行利息等，財(cái)務(wù)部納入月度資金支付計(jì)劃控制支付。財(cái)務(wù)部安排向客戶(hù)支付款項(xiàng)時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人，必須向收款的客戶(hù)索取加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的收款證明，財(cái)務(wù)取得收款證明后支付款項(xiàng)。會(huì)計(jì)人員對(duì)付款條件審核并簽署意見(jiàn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)主管審核，財(cái)務(wù)部門(mén)主管對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)申請(qǐng)付款的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，款項(xiàng)支付是否合理等，復(fù)核并簽署意見(jiàn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽署意見(jiàn)，最后報(bào)公司經(jīng)理審核并簽署是否付款的最終意見(jiàn)。《申請(qǐng)付款報(bào)告》由各部門(mén)指定的經(jīng)辦人員編制并提報(bào)、部門(mén)主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見(jiàn)。各用款單位根據(jù)本部門(mén)月度資金支出計(jì)劃總額編制詳細(xì)的資金支出進(jìn)度控制表，編制并提報(bào)《申請(qǐng)付款報(bào)告》。第十條財(cái)務(wù)部對(duì)月度資金計(jì)劃審核和匯總后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司經(jīng)理審核，資金收支計(jì)劃由公司經(jīng)理主持召開(kāi)的經(jīng)理辦公會(huì)討論確定后，根據(jù)公司經(jīng)理簽批意見(jiàn)，作為當(dāng)月資金控制目標(biāo)，納入月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)收款合同約定收款期編制收款計(jì)劃；相關(guān)部門(mén)經(jīng)辦的各項(xiàng)勞務(wù)費(fèi)支付款，根據(jù)合同約定和勞務(wù)實(shí)際完成情況編制付款計(jì)劃；相關(guān)單位（或部門(mén)）經(jīng)管的各類(lèi)物資、設(shè)備采購(gòu)，根據(jù)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)合同約定的付款期編制付款計(jì)劃。月度資金計(jì)劃，依據(jù)資金預(yù)算進(jìn)行合理分解后，確定月度控制目標(biāo)，結(jié)合當(dāng)月經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況、現(xiàn)有可用資金額度，并考慮當(dāng)月還款和融資計(jì)劃等因素編制。其中銀行利息、工資、各項(xiàng)保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、其他零星支出等必須由銀行存款支付。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和銀行承兌匯票，貨幣資金支付必須遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定。2．公司的資金支出包括：支付的業(yè)務(wù)款、支付的工資、保險(xiǎn)費(fèi)及各項(xiàng)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出。財(cái)務(wù)部對(duì)資金支出的合理性審核把關(guān)不嚴(yán)、控制資金成本不力承擔(dān)責(zé)任。業(yè)務(wù)部對(duì)應(yīng)收賬款收取的及時(shí)性負(fù)責(zé)，對(duì)因