【正文】 損益表的概念，現(xiàn)金流量表的概念，現(xiàn)金流量的概念財(cái)務(wù)分析：指銀行對(duì)借款人財(cái)務(wù)報(bào)表中有關(guān)數(shù)據(jù)資料所進(jìn)行的確認(rèn)、比較和分析，借此掌握借款人的財(cái)務(wù)狀況，分析借款人的償債能力，預(yù)測(cè)借款人未來發(fā)展趨勢(shì)，為作出正確的貸款決策提供依據(jù)。內(nèi)容:一是借款人信用的評(píng)價(jià) 二是企業(yè)的財(cái)務(wù)分析 三是企業(yè)的非財(cái)務(wù)因素分析 方法：在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，占有并運(yùn)用相關(guān)信息資料，將規(guī)范的程序方法和銀行信貸人員的經(jīng)驗(yàn)判斷結(jié)合起來，最終提出貸款決策的建議。三、實(shí)行審貸分離，有利于排除主觀因素的影響，克服感性認(rèn)識(shí)的片面性，使決策人員更理性地作出決策。貸款第一責(zé)任人制：指以個(gè)人對(duì)貸款的安全性負(fù)首要責(zé)任的貸款制度離職審計(jì)制：指貸款管理人員在調(diào)離原工作崗位時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其在任職期間和權(quán)限內(nèi)所發(fā)放的貸款風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行審計(jì)的制度 10 實(shí)行貸款管理責(zé)任制的原則和意義，貸款審批責(zé)任制的內(nèi)容，審貸分離制度的概念及意義貸款管理責(zé)任制的原則：貫徹一級(jí)法人思想 堅(jiān)持權(quán)、責(zé)相統(tǒng)一的原則 堅(jiān)持審貸分離和集體審批原則意義：一、有利于強(qiáng)化權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，調(diào)動(dòng)信貸人員的積極性和主動(dòng)性二、有利于優(yōu)化信貸資產(chǎn)、保障信貸資金的安全三、有利于提高信貸人員執(zhí)行金融宏觀政策的自覺性，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展 貸款審批制內(nèi)容：包括審貸分離制 分級(jí)審批制 集體審批制審貸分離制度的概念：實(shí)行貸款等各類授信業(yè)務(wù)的評(píng)估與審查、審批與發(fā)放環(huán)節(jié)的分離意義：一、實(shí)行審貸分離，可以做到環(huán)環(huán)相扣、責(zé)任分明，達(dá)到相互監(jiān)督、相互制約的目的，從程序上保證貸款審批、發(fā)放和管理的科學(xué)性。貸款管理行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制：指貸款實(shí)行分級(jí)經(jīng)營(yíng)管理，各級(jí)行長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)貸款的發(fā)放和收回負(fù)全部責(zé)任。集團(tuán)統(tǒng)一授信：指銀行將某一企業(yè)集團(tuán)若干獨(dú)立企業(yè)法人作為一個(gè)整體，評(píng)價(jià)、管理、監(jiān)控其信用風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一授信的產(chǎn)生、原則和機(jī)制產(chǎn)生：分別授信給銀行的經(jīng)營(yíng)帶來了巨大的不良影響，也給客戶帶來了諸多不便，為了提高工作效率，也更好的管理客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，便有了統(tǒng)一授信的理念原則：授信主體的統(tǒng)一（即一個(gè)機(jī)構(gòu)來授信）授信形式的統(tǒng)一 授信幣種的統(tǒng)一 授信對(duì)象的統(tǒng)一機(jī)制：一、銀行相關(guān)部門的職責(zé)二、授信業(yè)務(wù)審查要點(diǎn)集團(tuán)客戶統(tǒng)一授信管理的目的是銀行有效管理客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的需要是為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的需要貸款管理責(zé)任制的概念，貸款管理行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制的概念，貸款審批責(zé)任制的概念，信貸工作崗位責(zé)任制的概念，貸款第一責(zé)任人制的概念，離職審計(jì)制的概念。功能：一、中國人民銀行城市中心支行按國家技術(shù)監(jiān)督局的統(tǒng)一組織機(jī)構(gòu)代碼，對(duì)借款人有關(guān)信息進(jìn)行登記、建檔。貸款用途：指銀行貸款在再生產(chǎn)過程中具體與哪種生產(chǎn)要素相結(jié)合，是對(duì)借款人使用貸款的具體要求貸款方法：指貸款管理的具體辦法，該辦法規(guī)定企業(yè)如何取得和使用存款，銀行如何在數(shù)量上控制這種貸款貸款期限：指貸款人限定借款人使用貸款資金的時(shí)間，即從合同簽訂之日起到合同債務(wù)清償日止的期間提款期：指從借款合同生效之日開始，至合同規(guī)定貸款金額全部提款完畢之日為止，或最后一次提款之日為止寬限期：指從貸款提款完畢之日開始，或最后一次提款之日開始，至第一個(gè)還本付息之日為止，介于提款期和還款期之間，有時(shí)也包括提款期還款期：指從借款合同規(guī)定的第一次還款日起至全部本息清償日止的期間 10 確定貸款用途的依據(jù)，確定貸款期限的依據(jù)，貸款方式的種類，貸款方法的種類 確定貸款用途的依據(jù)：一、銀行信貸資金的可供能力二、國家對(duì)信貸杠桿的利用程度三、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要四、企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)確定貸款期限的依據(jù)：借款人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期、還款能力以及貸款人的資金供給能力貸款方式的種類：一是信用貸款 二是擔(dān)保貸款 三是票據(jù)貼現(xiàn)貸款（管理）方法的種類：一是存量控制法 二是流量控制法自營(yíng)貸款、委托貸款、定期貸款、不定期貸款、信用貸款、擔(dān)保貸款、票據(jù)貼現(xiàn) 自營(yíng)貸款：指貸款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款委托貸款：指由政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金、由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款定期貸款：指具有固定償還期限的貸款 不定期貸款：指銀行授信時(shí)不能確定或無明確償還期限的放款，屬于短期臨時(shí)性貸款、主要有通知貸款和透支 信用貸款： 擔(dān)保貸款： 票據(jù)貼現(xiàn)：貸款申請(qǐng)、貸款調(diào)查、對(duì)借款人的信用評(píng)估、貸款審批、貸款發(fā)放、貸款檢查、貸款收回、貸款法律文件的重要性、貸款法律文件的種類、貸款法律文件的協(xié)商和簽署貸款申請(qǐng)：凡符合借款條件的借款人在銀行開立結(jié)算賬戶與銀行建立信貸關(guān)系后，可填寫《借款申請(qǐng)書》向銀行申請(qǐng)借款 貸款調(diào)查：指銀行收到借款申請(qǐng)后進(jìn)行的調(diào)查；主要包括借款申請(qǐng)書內(nèi)容的調(diào)查和貸款可行性的調(diào)查（借款人的人品 借款的合法性 安全性 贏利性）對(duì)借款人的信用評(píng)估：指銀行在對(duì)貸款人進(jìn)行調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)掌握的資料，對(duì)借款人進(jìn)行信用評(píng)估劃分信用等級(jí)貸款法律文件的重要性：明確風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后借貸雙方的權(quán)利和義務(wù)，為處理糾紛、依法收貸奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)，最大限度地減少貸款人的損失貸款法律文件的種類：包括：貸款合同 保證合同 抵押合同 質(zhì)押合同 提款申請(qǐng) 保險(xiǎn)權(quán)益轉(zhuǎn)讓書 合同公證 登記文件貸款法律文件的協(xié)商和簽署：原則是平等協(xié)商 誠實(shí)信用第五章 銀行信貸管理制度貸款卡的概念貸款卡是中國人民銀行統(tǒng)一印制的，發(fā)給注冊(cè)地借款人的磁條卡，是借款人憑以向各金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理信貸業(yè)務(wù)的資格證明，貸款卡編碼唯一，貸款卡在全國通用。作用：有利于信貸人員執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)有利于提高貸款管理效率有利于控制貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款質(zhì)量調(diào)整：要根據(jù)銀行內(nèi)部條件和外部環(huán)境變化，特別是國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整，及時(shí)修改和補(bǔ)充貸款政策，引進(jìn)新的管理技術(shù)和方法，以適應(yīng)貸款管理的需要。協(xié)調(diào)貸款的“三性”原則，還要根據(jù)不同時(shí)期的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，有所側(cè)重的加以協(xié)調(diào)。要通過不同經(jīng)營(yíng)環(huán)境，不同經(jīng)營(yíng)條件下側(cè)重點(diǎn)的不同選擇，實(shí)現(xiàn)效益性、安全性、流動(dòng)性的動(dòng)態(tài)平衡。其中安全性是關(guān)鍵，流動(dòng)性是條件，效益性是目標(biāo)。安全性：指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)信貸業(yè)務(wù)過程中，要避免信貸資金遭受風(fēng)險(xiǎn)和造成損失。限制：一、不得在一個(gè)貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個(gè)或兩個(gè)以上同級(jí)分支機(jī)構(gòu)取得貸款二、不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表三、不得用貸款從事股本權(quán)益性投資四、不得用貸款在有價(jià)證券、期貨等方面從事投機(jī)性經(jīng)營(yíng)五、出依法取得經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)資格的借款人以外，不得用貸款經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)業(yè)務(wù)六、不得套取貸款用于借貸，謀取非法收入七、不得違反國家外匯管理規(guī)定使用外幣存款八、不得采取欺詐手段騙取貸款貸款人的權(quán)利、義務(wù)及所受限制權(quán)利：一、要求借款人提供與借款有關(guān)的資料。五、在征得貸款人同意后，有權(quán)向第三人轉(zhuǎn)讓債務(wù)。18 金融債券的發(fā)行方式以債券的發(fā)行對(duì)象是否有限制可分為私募方式（發(fā)行人向特定投資者發(fā)行金融債券）和公募方式（發(fā)行人向社會(huì)公開發(fā)行）以發(fā)行債券是否通過中介人可分為直接發(fā)行方式和間接發(fā)行方式以債券的具體發(fā)售方式可分為行政性發(fā)行（指發(fā)行人在有關(guān)政府部門的支持下強(qiáng)制發(fā)行金融債券，通常可以通過分配方式，即向投資者計(jì)劃分配債券購買數(shù)額而發(fā)行金融債券。15 金融債券、資本性債券、一般性金融債券、信用債券和擔(dān)保債券、固定利率債券和浮動(dòng)利率債券、普通金融債券、累進(jìn)利息金融債券和貼現(xiàn)金融債券；國際金融債券；外國金融債券、歐洲金融債券和平行金融債券；金融債券的行政性發(fā)行和市場(chǎng)化發(fā)行金融債券：指由銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)為籌集中長(zhǎng)期資金而向社會(huì)公開發(fā)行的一種債務(wù)憑證，債券的持有者享有到期收回本金和利息的權(quán)利。其存款利率相對(duì)較高，放款利率相對(duì)較低資金調(diào)度靈活，手續(xù)簡(jiǎn)便，主要是憑借信用開展業(yè)務(wù)，尤其是短期借款，一般不需要簽訂協(xié)議，無需擔(dān)保品，通過電話和電傳就可完成借款利率大多由交易雙方依據(jù)倫敦同業(yè)拆借利率具體商定銀行短期非存款資金經(jīng)營(yíng)策略的選擇 根據(jù)時(shí)機(jī)選擇適宜的短期非存款資金的數(shù)量與來源渠道，對(duì)短期非存款資金進(jìn)行一定的規(guī)?？刂?，確定合理的短期非存款資金的結(jié)構(gòu)。轉(zhuǎn)抵押基本要求：應(yīng)按抵押貸款的要求進(jìn)行，尤其對(duì)抵押資產(chǎn)的評(píng)估、處理等，都應(yīng)符合一定的程序和方法，以保證信貸資金的合理運(yùn)行，維護(hù)社會(huì)信用體系的健康發(fā)展。（數(shù)量大 波動(dòng)大 不穩(wěn)定）11 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)抵押的基本要求轉(zhuǎn)貼現(xiàn)基本要求：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的數(shù)額需要根據(jù)銀行自身的承受能力來確定，并符合票據(jù)市場(chǎng)的有關(guān)規(guī)定要求。期限為1年，最長(zhǎng)不過2年）季節(jié)性貸款（主要用于解決商業(yè)銀行因信貸資金先支后收或存貸款季節(jié)性下降等原因而引起的性資金不足，期限為2個(gè)月，最長(zhǎng)不超過4個(gè)月）日拆性貸款（主要用于解決銀行因匯劃賬項(xiàng)未達(dá)、票據(jù)清算等原因造成的臨時(shí)性資金短缺，期限一般為10天，最長(zhǎng)不過20天）向中央銀行借款的決策因素和基本形式 基本形式：再貸款、再貼現(xiàn)決策因素：一、中央銀行的貨幣政策或宏觀調(diào)控政策的意圖二、各種獲得資金渠道的比較三、銀行資金運(yùn)用的用途與方向。再貸款、再貼現(xiàn)、性貸款、季節(jié)性貸款、日拆性貸款再貸款：國有商業(yè)銀行、政策性銀行向中央銀行的貸款。逆回購：資金融出方回購協(xié)議的基本特點(diǎn)，交易對(duì)象、交易機(jī)構(gòu)和程序特點(diǎn)：期限長(zhǎng)短不一；交易對(duì)象多為政府債券；風(fēng)險(xiǎn)較低，利率比同業(yè)拆借市場(chǎng)的利率要低；成交方式多樣；交易金額一般較大。原則：短期使用 按期歸還平等互利、自主自愿形式：一、按拆借雙方是否直接接觸可分為直接交易和間接交易二、按拆借市場(chǎng)組織形式可分為有形拆借市場(chǎng)和無形拆借市場(chǎng)三、按拆借的期限長(zhǎng)短可分為隔夜拆借和定期拆借四、按同業(yè)拆借的支付方式可分為本票和支票兩種形式 程序：第一、協(xié)商成交 第二、簽訂協(xié)議 第三、交割資金 第四 還本付息資金量控制：基本要求：一是確保所拆入的資金能夠按期歸還本息 二是運(yùn)用拆入資金所得的收入能夠抵補(bǔ)拆借資金所產(chǎn)生的支出，并獲得一定的利潤(rùn)；具體有可拆入資金額度的控制拆借資金比例的限制回購協(xié)議、正回購、逆回購回購協(xié)議：交易雙方以債券為權(quán)利質(zhì)押的一種短期資金融通業(yè)務(wù)。長(zhǎng)期借入資金包括金融債券 3 銀行借入非存款資金的意義一、可以提高商業(yè)銀行的資金營(yíng)運(yùn)和管理效率二、可以增加銀行的資金來源、擴(kuò)大銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，加強(qiáng)銀行與外部的聯(lián)系和往來三、有利于滿足銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各種需要同業(yè)拆借、隔夜拆借、定期拆借、今日貨幣、明日貨幣同業(yè)拆借：在存款準(zhǔn)備金制度下，有多余準(zhǔn)備金的銀行和存在準(zhǔn)備金缺口的銀行之間出現(xiàn)的關(guān)于準(zhǔn)備金的接待行為即為同業(yè)拆借隔夜拆借：一般是指拆借資金在頭天清算時(shí)拆入、次日清算之前拆還，亦稱“日拆”無需抵押，是同業(yè)拆借的最主要形式 定期拆借：指拆借時(shí)間較長(zhǎng)，一般會(huì)在拆借協(xié)議中指定某一日為清償日的拆借。構(gòu)成：分為短期借入資金和長(zhǎng)期借入資金。四、正確處理定期存款與信用創(chuàng)造能力之間的關(guān)系，定期存款的增加不以提高自身的比重為目標(biāo)，而應(yīng)與銀行存款的派生能力相適應(yīng)。二、正確處理不同存款的利息成本和營(yíng)業(yè)成本的關(guān)系，力求不斷降低營(yíng)業(yè)成本的支出。銀行在存款管理中，不能簡(jiǎn)單地采取“外延式”即通過提高利率、增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)和增加員工來擴(kuò)大存款，而應(yīng)更多地采取“內(nèi)涵式”即通過優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)、創(chuàng)新存款品種、提高服務(wù)質(zhì)量、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理來拓寬籌資領(lǐng)域。非利息支出控制：有兩種方式可供選擇：一種方式是絕對(duì)控制，即只從節(jié)省開支、減少浪費(fèi)的“節(jié)流”途徑去控制非利息支出；另一種方式是相對(duì)控制，即節(jié)流與開源相結(jié)合，既要千方百計(jì)節(jié)約開支、降低成本，又要依據(jù)成本 存款量 利潤(rùn)之間的關(guān)系，找出成本最低、利潤(rùn)最高的最佳存款量。這就需要有一種服務(wù)補(bǔ)償，即通過提供更周到的服務(wù)來替代一部分利息支出。邊際存款成本：指銀行在吸收的存款達(dá)到一定規(guī)模后，在新增一個(gè)單位的存款所需要增加的成本。（銀行吸收的存款是不能全部用來貸款或投資的，必須扣除法定存款準(zhǔn)備金和必要的超額準(zhǔn)備金）風(fēng)險(xiǎn)成本：指因?yàn)橘J款的增加，引起銀行風(fēng)險(xiǎn)增加而必須付出的代價(jià)。中央銀行對(duì)商業(yè)銀行存款管理的內(nèi)容一、財(cái)政性管理二、特種存款管理三、準(zhǔn)備金存款管理四、備付金存款管理企業(yè)存款的影響因素一、社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r二、國家金融政策三、企業(yè)產(chǎn)品銷售收入與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模四、企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度與資金清算狀況五、商業(yè)信用狀況 14 企業(yè)存款管理的法律規(guī)定一、現(xiàn)金管理二、結(jié)算管理三、賬戶管理四、嚴(yán)禁公款私存 15 儲(chǔ)蓄存款管理的法律規(guī)定一、儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)二、儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制三、對(duì)存款人利益的保護(hù)四、不得使用不正當(dāng)手段吸收儲(chǔ)蓄存款利息成本、營(yíng)業(yè)成本、資金成本、可用資源成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、連鎖反應(yīng)成本、邊際存款成本利息成本：指銀行按照約定的利率，以貨幣的形式向存款人支付的報(bào)酬，是銀行存款成本的重要組成部分 營(yíng)業(yè)成本：指除利息以外的其他所有開支，包括宣傳廣告費(fèi)、柜臺(tái)和外勤人員工資、設(shè)備和房屋的折舊費(fèi)計(jì)提、辦公費(fèi)用以及為客戶提供服務(wù)所發(fā)生的其他費(fèi)用。8 銀行保持適度存款規(guī)模的必要性一、從社會(huì)經(jīng)濟(jì)角度分析存款規(guī)模的適度控制：指標(biāo)有三：一是存款總量與國民生產(chǎn)總值的比例，二是企業(yè)存款總量與企業(yè)銷售額或流動(dòng)資產(chǎn)占用額的比例，三是居民存款總量與居民收入總額的比例。利率結(jié)構(gòu)：指利率高低不同的存款要保持合理的比例，以降低銀行的存款成本，實(shí)現(xiàn)信貸資金的贏利性。五、存款是銀行保持穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的有效手段。三、存款是銀行貸款業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。按存款人的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)劃分存款種類 可分為：企業(yè)存款、財(cái)政存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、儲(chǔ)蓄存款、農(nóng)業(yè)存款和同業(yè)存款 4 按存款期限劃分存款種類可分為：活期存款、定期存款和定活兩便存款按存款幣種劃分存款種類 可分為：本幣存款和外幣存款 6 銀行存款的作用一、存款是銀行職能實(shí)現(xiàn)的前提。活期存款：指客戶不需要預(yù)先通知即可隨時(shí)支取和支付的存款定期存款：指客戶與銀行預(yù)先約定存款期限的存款企業(yè)存款：指生產(chǎn)流通過程中的支付準(zhǔn)備和積累資金形成的存款儲(chǔ)蓄存款：指由城鄉(xiāng)居民個(gè)人貨幣收入的節(jié)余款或生活待用款形成的存款。資產(chǎn)負(fù)債比列管理 分兩個(gè)階段：一、總量控制 比例管理 分類指導(dǎo) 市場(chǎng)融通二、計(jì)劃指導(dǎo) 自求平衡