【正文】 入嚴(yán)格的預(yù)算管理程序之中。三、企業(yè)現(xiàn)行資金管理問題的解決方法（一）健全全面預(yù)算管理機(jī)制和結(jié)算中心制度，實(shí)施資金的集中管理預(yù)算作為一種控制機(jī)制和制度化的程序，是實(shí)施資金集中管理的有效模式，一個(gè)健全的企業(yè)預(yù)算制度實(shí)施上是企業(yè)完善的法人治理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)，預(yù)算制度完備是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序進(jìn)行的重要保證，也是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、控制、審計(jì)、考核的基本依據(jù)。收入、利潤是資金的來源。隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的企業(yè)管理者和決策者希望能及時(shí)追蹤和分析企業(yè)的支出、成本、收益的來源。所屬單位完成利潤指標(biāo)得到嘉獎(jiǎng)的同時(shí)，公司不但浪費(fèi)了大量現(xiàn)金，而且因?yàn)闆]有對(duì)現(xiàn)金流的運(yùn)行情況進(jìn)行分析控制、導(dǎo)致決策的失誤。也就是說，由于企業(yè)存款賬戶管理的松散，使企業(yè)為此付出了巨大的資金成本。企業(yè)為此向銀行借貸龐大金額用于擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模、購置更多產(chǎn)品，生產(chǎn)經(jīng)營更加紅火。例如：某大型家電零售企業(yè)，由于銷售的產(chǎn)品迎合了消費(fèi)者得眼光，加上銷售渠道遍布全國。企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策二、企業(yè)現(xiàn)行資金管理出現(xiàn)的問題（一）資金管理水平低、使用效益差盡管每個(gè)企業(yè)都可能制訂了資金使用計(jì)劃和各項(xiàng)費(fèi)用開支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差，有的甚至將計(jì)劃束之高閣，計(jì)劃與實(shí)際嚴(yán)重脫節(jié)，使企業(yè)的資金管理變的盲目，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。正確的資金管理資金管理方法及制度能為企業(yè)提供可靠的財(cái)務(wù)信息，是企業(yè)進(jìn)行再?zèng)Q策的依據(jù)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天好的資金管理方法及制度可以給現(xiàn)代化企業(yè)帶來了廣泛的籌資渠道。資金管理對(duì)企業(yè)的作用在企業(yè)中資金是在不斷循環(huán)運(yùn)動(dòng)中發(fā)揮效果，產(chǎn)生增值。而資金運(yùn)動(dòng)的管理則不然，它在企業(yè)經(jīng)營管理活動(dòng)中，可以說無處不在，滲透到企業(yè)的各個(gè)方面，貫穿著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動(dòng)的全過程。資金管理在企業(yè)的地位企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策資金管理在企業(yè)管理中處于中心地位。企業(yè)能否在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取勝的一個(gè)重要因素就是資金的合理運(yùn)作。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，資金管理更是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。一邊開店一邊淪陷的現(xiàn)象層出不窮，資金鏈之痛是連鎖企業(yè)快速發(fā)展的一塊心病，不少企業(yè)的利潤體系非常不合理，比如：有些企業(yè)商品利潤與通道利潤之比達(dá)到了1:8，導(dǎo)致連鎖企業(yè)長期運(yùn)行在高危狀態(tài)，作為連鎖企業(yè)的“中場(chǎng)核心”——資金管理的缺失，是造成這種現(xiàn)象的原因之一。連鎖經(jīng)營的主導(dǎo)地位日益凸顯。據(jù)中國連鎖經(jīng)營協(xié)會(huì)統(tǒng)計(jì)。（三）資金管理在企業(yè)的實(shí)施情況就拿零售企業(yè)來說，零售業(yè)已進(jìn)入微利時(shí)代，想盈利必須有規(guī)模，要規(guī)模。缺乏資金企業(yè)將喪失最基本得生存權(quán)利，更談不上企業(yè)發(fā)展和獲利。同時(shí)，它具有一定的獨(dú)立性，并對(duì)物資運(yùn)動(dòng)起著積極的影響作用。沒有一定量得資金保障，企業(yè)資產(chǎn)無法形成，企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)發(fā)展也就難以進(jìn)行。這些企業(yè)的運(yùn)行離不開資金運(yùn)動(dòng)。圍繞企業(yè)生存、發(fā)展、獲利的很多問題都和資金管理相關(guān)。不論是籌資還是用資，企業(yè)都要充分收集、分析有關(guān)信息資料，反復(fù)測(cè)算，多方論證，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，力求取得更高的回報(bào)率，使資金從籌集到運(yùn)用形成良性循環(huán)，在競(jìng)爭(zhēng)中取得主動(dòng)地位，促進(jìn)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展。同時(shí)也要把企業(yè)推向激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中去承擔(dān)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的今天，所有企業(yè)都要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展，所需企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策資金要企業(yè)自己設(shè)法籌集，產(chǎn)品銷售市場(chǎng)要企業(yè)自己去想法開創(chuàng)。企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)、循環(huán)是否通暢、有序、有效，是影響企業(yè)生存發(fā)展的根本條件。即追求最大程度的流動(dòng)性，使?fàn)I運(yùn)資金占用最小，企業(yè)收益最大。投資時(shí)企業(yè)投入財(cái)力以期望在未來獲得收益的一種行為，它是企業(yè)存在和發(fā)展的主動(dòng)力，投資管理要解決的問題是如何充分合理地確定投資規(guī)模及資金流向，以求得較高的投資回報(bào)。籌資是企業(yè)通過一定的渠道，綜合運(yùn)用各種方式，經(jīng)濟(jì)有效地籌集資金的活動(dòng)。是資金投量、投向、投放時(shí)間得總體計(jì)劃方案。資金管理主要包括預(yù)算管理、籌資管理、投資管理和營運(yùn)資金管理。一、資金管理概述（一）資金管理的定義籠統(tǒng)說來，資金管理就是關(guān)于資金籌集、使用和分配的管理。從而引發(fā)一個(gè)令人深思的問題——從財(cái)務(wù)管理角度，評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)可持續(xù)增長的真正價(jià)值看什么？從管理角度，如何提高資金效益、改善資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，給企業(yè)提供足以支撐其長遠(yuǎn)發(fā)展的充足的、均衡的資金流則成為關(guān)鍵。企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求發(fā)展就需要知道本企業(yè)在資金管理方面存在的不足，通過對(duì)企業(yè)資金管理方面存在的問題進(jìn)行分析，有針對(duì)性地提出了加強(qiáng)資金管理的對(duì)策，找到好的方法解決企業(yè)存在的資金管理方面的問題。直接提出企業(yè)在資金管理水平以及資金管理思想上面存在的問題；第三部分有針對(duì)性的對(duì)資金管理的問題提出解決的方法。要提高資金的使用效益 ,增強(qiáng)企業(yè)活力 ,就必須采用相應(yīng)的資金管理的對(duì)策和措施。近年來，由于企業(yè)、行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，資金緊張的矛盾日益突出，嚴(yán)重的制約了企業(yè)的生存和發(fā)展。數(shù)據(jù)分析如下四、結(jié)果與討論：五、對(duì)策與建議：六、結(jié)語：七、參考文獻(xiàn)羅焰，江西師范學(xué)院楊麗紅，劉福民，西安科技大學(xué)第三篇：企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策**大學(xué)本科畢業(yè)論文題 目：企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策學(xué) 號(hào)： 學(xué)生姓名： 院 部： 商務(wù)學(xué)院 專 業(yè)： 會(huì)計(jì)學(xué) 年 級(jí)： 班指導(dǎo)老師姓名及職稱：完成日期： 2012年04月 23日企業(yè)資金管理中存在的問題及對(duì)策內(nèi) 容 提 要資金是企業(yè)生存和發(fā)展的“血液”，資金管理始終貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程。（二）資產(chǎn)負(fù)債率過高，資本結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難。資金管理已成問題，如何提高資金效益、改善資金結(jié)構(gòu)，為企業(yè)發(fā)展提供充足的資金流是當(dāng)前推動(dòng)煤炭企業(yè)快速發(fā)展的關(guān)鍵。參考文獻(xiàn)：[1]謝曉霞 溫建清 《金融經(jīng)濟(jì)這其中固然存在中小企業(yè)無法抗拒的外部因素的影響，但更為重要的一方面還在于中小企業(yè)自身的不足。因?yàn)樨泿刨Y金對(duì)于企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的順利進(jìn)行起著決定性作用，企業(yè)之所以在運(yùn)轉(zhuǎn)，完全是由于資金的不停地循環(huán)流動(dòng)。四 結(jié)束語貨幣資金對(duì)于企業(yè)來說就相當(dāng)于血液之于人，充足的貨幣資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展的保證。企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理大部分是由人來進(jìn)行的，經(jīng)濟(jì)學(xué)上認(rèn)為人是“有限理性”的人，即只有有限的決策和選擇能力，因此，單位應(yīng)當(dāng)建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或者人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)及有關(guān)人員的崗位工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，確保貨幣資金的內(nèi)部控制及相關(guān)的管理制度能夠落實(shí)到位。另外，對(duì)已用和未用的票證應(yīng)當(dāng)由非保管人員定期檢查；禁止簽發(fā)空白支票；隨時(shí)與開戶銀行對(duì)賬等等。同時(shí)單位必須加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理，不能由同一個(gè)保管全部印鑒。企業(yè)可以通過設(shè)置專門的登記簿對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄。企業(yè)要支配貨幣資金就必須要有票據(jù)和印章。審核人應(yīng)該對(duì)申請(qǐng)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核，并核實(shí)該筆業(yè)務(wù)的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?，?duì)不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，審核人應(yīng)不予辦理；接下來，審批人（企業(yè)負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)對(duì)審核后的支付申請(qǐng)批復(fù)，最后交給出納人員辦理支付手續(xù)。單位應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的審批方式、權(quán)限、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍。各企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況，科學(xué)合理的選擇適用于本單位的賬務(wù)處理程序，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，做到賬證相符、賬賬相符和賬實(shí)相符。所以，會(huì)計(jì)人員應(yīng)對(duì)銀行存款每一筆的收支都仔細(xì)審核，弄清楚未達(dá)到賬項(xiàng)的真正原因，避免銀行存款長期未達(dá)，防止循環(huán)入賬，“拆東墻，補(bǔ)西墻”的情況出現(xiàn)。如發(fā)生日記賬與銀行對(duì)賬單的余額不相符，應(yīng)盡快查找不符原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。不能在同一個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多頭開戶、隨意開戶，也不能將單位的公款以個(gè)人名義私存。這樣才能保障企業(yè)現(xiàn)金的安全性。根據(jù)了解，很多中小型企業(yè)只在年末（每年的12月31日）進(jìn)行一次現(xiàn)金的定期盤點(diǎn)，由出納盤點(diǎn)現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)額，會(huì)計(jì)復(fù)核，并與總賬的現(xiàn)金數(shù)額進(jìn)行比較，看二者是否一致，然后填制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》?？傊?，就是要使開票和收款工作分離，且不論采用什么方式收取現(xiàn)金，在強(qiáng)調(diào)原始憑證作用的同時(shí)，也要充分利用賬簿的功能，按規(guī)定及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬，并加強(qiáng)兩者之間的核對(duì)工作；其次，要控制好現(xiàn)金的支出環(huán)節(jié)。業(yè)務(wù)辦理后收取的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日存入本企業(yè)的銀行賬戶，存單回執(zhí)再由會(huì)計(jì)人員復(fù)核簽字，并附上收款憑證的入賬聯(lián)，盡量在當(dāng)日進(jìn)行賬務(wù)處理。首先，要管住現(xiàn)金的流入點(diǎn)。編制資金收支預(yù)算的目的，就是要使企業(yè)按照生產(chǎn)經(jīng)營的要求，對(duì)企業(yè)貨幣資金的流入流出先做一個(gè)預(yù)先的安排，盡可能使企業(yè)保持暢通的資金渠道，從而保證生產(chǎn)經(jīng)營的正常運(yùn)作。，尤其是對(duì)現(xiàn)金及銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理 中小企業(yè)應(yīng)該針對(duì)企業(yè)自身的特點(diǎn)和會(huì)計(jì)人員的設(shè)置情況，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)采取一系列措施和方法，建立一套符合實(shí)際情況的貨幣資金收支業(yè)務(wù)流程，以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、完整性和正確性，同時(shí)，也使貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理更為程序化和規(guī)范化。如果企業(yè)的財(cái)務(wù)人員人數(shù)確實(shí)有限，也應(yīng)該保證實(shí)現(xiàn)錢賬分管，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。即：出納只對(duì)現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)以及各種收據(jù)、支票、發(fā)票的保管工作等，不得兼任會(huì)計(jì)審核、檔案保管和相關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收支、費(fèi)用登記等總賬和分類賬的工作等。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立也貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)崗位的責(zé)任制，明確每個(gè)崗位的職責(zé)權(quán)限，從而確保于貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，進(jìn)而保證貨幣資金的流通安全，不得只由一人辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的全過程。企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理應(yīng)當(dāng)建立在共同的倫理道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，因?yàn)橹挥挟?dāng)企業(yè)中的每一個(gè)員工的觀念趨同，目標(biāo)明確，才能使貨幣資金在企業(yè)中發(fā)展應(yīng)有的實(shí)效，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)企業(yè)全體職工進(jìn)行貨幣資金管理知識(shí)的教育，加強(qiáng)每個(gè)員工的相關(guān)概念和意識(shí)，從而使企業(yè)的貨幣資金能夠更有效地運(yùn)行。同時(shí)，大力鼓勵(lì)會(huì)計(jì)人員不斷地學(xué)習(xí)相關(guān)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度、準(zhǔn)則及其相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律法規(guī)知識(shí)，豐富和更新財(cái)會(huì)人員的專業(yè)知識(shí)，并定期接受后續(xù)教育，且每年受教育時(shí)間不低于24小時(shí)。但目前我國中小企業(yè)普遍存在著相關(guān)財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì)不高，業(yè)務(wù)技術(shù)水平低下的現(xiàn)象，這就要求中小企業(yè)的管理人在聘用人員時(shí)嚴(yán)格把關(guān)，杜絕“任人唯親”的現(xiàn)象。因此，只有大力加強(qiáng)對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，提高其法制觀念，讓其充分認(rèn)識(shí)到貨幣資金管理的重要性，才能確保企業(yè)的貨幣資金能夠安全和完整，也只有通過這樣才能使我國中小企業(yè)的發(fā)展形成良性循環(huán)，進(jìn)而使其不斷健康、規(guī)范的持續(xù)經(jīng)營下去。單位領(lǐng)導(dǎo)人的素質(zhì)高低與否決是定企業(yè)貨幣資金管理制度有效制定執(zhí)行的關(guān)鍵因素。中小企業(yè)引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人，不僅可以使企業(yè)在管理上更加規(guī)范和科學(xué)，而且聘用的職業(yè)經(jīng)理人能夠使企業(yè)更有效地利用社會(huì)人才資源，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)人員的聘用上，會(huì)更注重其專業(yè)技術(shù)，從而使企業(yè)的貨幣資金管理更規(guī)范合理。三 中小企業(yè)貨幣資金管理的治理對(duì)策（一）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的科學(xué)管理，引進(jìn)職業(yè)經(jīng)理人對(duì)我國中小企業(yè)來說，多數(shù)企業(yè)也家族經(jīng)營，很多企業(yè)的所有者也是企業(yè)的經(jīng)營者，這樣往往就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的法人和所有者混為一天。，缺乏有效的內(nèi)外部監(jiān)督機(jī)制 因?yàn)橹贫鹊闹贫ㄊ苋说闹饔^意思影響，即使是再完善的制定也會(huì)有其自身的局限性。企業(yè)貨幣資金管理的關(guān)鍵是在于對(duì)現(xiàn)金對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)和銀行存款收支業(yè)務(wù)的管理。而對(duì)于相關(guān)人員的聘用常常是“任人唯親”，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)工作的專業(yè)技能低下，缺乏相應(yīng)的職業(yè)道德，這樣就必然影響了整個(gè)企業(yè)的規(guī)范發(fā)展。另外我國有些中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況模糊不清，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營情況又不是很了解，且財(cái)務(wù)人員在企業(yè)中處于從屬地位，往往只能根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的意圖進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，而會(huì)計(jì)核又跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這樣使得企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督制度只是一個(gè)形式，失去了本質(zhì)意義。同時(shí)，因?yàn)閷?duì)于所收的使用費(fèi)用不上交，而應(yīng)上交的稅費(fèi)也沒有繳納，進(jìn)而也導(dǎo)致國家的相關(guān)稅收收入流失。② 一些中小企業(yè)對(duì)于預(yù)留銀行印鑒，統(tǒng)一有出納一人保管，而不是分開保管，這樣就使得有關(guān)人員攜巨款潛逃的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。權(quán)力過于集中與領(lǐng)導(dǎo)者的手中，就間接弱化了其他有關(guān)人員的審核職能，甚至有的是形同虛設(shè)，在實(shí)際工作中民主理財(cái)不能很好地得到體現(xiàn)。一些領(lǐng)導(dǎo)濫批人情款，這樣就導(dǎo)致一些不合理、不合法的開支得到報(bào)銷，使得企業(yè)的資金為個(gè)人買賬。（4）企業(yè)的內(nèi)部審批制度不完善目前，我國中小企業(yè)在實(shí)際工作中不按照授權(quán)審核程序、不在授權(quán)范圍內(nèi)審批、超越審批權(quán)限辦理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象比較普遍，使企業(yè)在管理方面形成了很多漏洞。例如出納人員首先需要根據(jù)相關(guān)的原始憑證收取或者支付款項(xiàng)，然后將所有的收、支款憑證進(jìn)行匯總于月末交給會(huì)計(jì)人員，最后會(huì)計(jì)人員再根據(jù)出納所匯總的收、支款憑證編制記賬憑證并據(jù)以進(jìn)行記賬。② 銀行存款管理中，首先，中小企業(yè)賬戶的開立具有隨意性，而不是按照企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)際的需要開立的，有些企業(yè)往往隨意開立賬戶，有的甚至開立多個(gè)戶頭，進(jìn)而從中套取現(xiàn)金，截留公款等；其次，一些企業(yè)不能嚴(yán)格遵守銀行的結(jié)算辦法，對(duì)于應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬方式支付的款項(xiàng)，企業(yè)