會計檔案管理制度-文庫吧資料
2024-10-20 21:37本頁面
【正文】 閱手續(xù)，在“會計檔案借閱登記簿”上進行登記，歸還時還應注明歸還時間。第三十三條 借閱會計檔案應在財務部門或檔案部門的檔案庫(室)內(nèi)查閱。第三十二條 外單位人員查閱會計檔案。第三十一條 本單位其他部門借閱會計檔案。會計部門保管的其他會計檔案，各種契約、重點工程決算資料，會議記錄本永久保存；其他檔案按其使用價值各單位自定保管年限：會計檔案保管期限表 序號檔案名稱一、會計憑證類1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中：涉及外事和對私改造的會計憑證 2銀行存款余額調(diào)節(jié)表二、會計賬簿類3日記賬其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬4明細賬5總賬6固定資產(chǎn)卡片7輔助賬簿8涉及外事和對私改造的會計賬簿三、會計報表類 9主要財務指標快報10月、季度會計報表11會計報表(決算)四、其它類12會計移交清冊13會計檔案保管清冊14會計檔案銷毀清冊保管期限15年永久3年15年25年15年15年 包括日記總賬固定資產(chǎn)報廢清理后可存5年15年 永久包括各級主管部門的匯總會計報表3年包括文字分析5年同上永久 同上15年25年25年備 注第七章 會計檔案借閱的批準權(quán)限第三十條 公司財務部門內(nèi)部人員借閱會計檔案。執(zhí)行。第二十九條 會計檔案的保管年限，按171。第二十八條 會計檔案的存放應該做到：防火、防潮、防蟲、防鼠、防霉變質(zhì)。第二十七條 會計檔案由檔案保管人員收集歸檔。終了時填制的會計檔案目錄送檔案部門一份備查。沒有條件設(shè)立會計檔案室的單位，應設(shè)會計檔案專柜，并指定專人負責保管。雙方經(jīng)辦人按移交清冊進行點交后，雙方經(jīng)辦人和負責人在移交清冊上簽字，上級檔案和財務部門派員監(jiān)交。第二十五條 被合并單位的會計檔案移交。第二十四條 撤銷單位的會計檔案移交。如發(fā)現(xiàn)會計檔案有短缺，應由移交人負責找齊，如有丟失，移交人應查明原因，承擔責任。如果保管人員有變動，必須辦理交接手續(xù)后才能離開。必須加強會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等的行為，將受到行政處分，情節(jié)嚴重者，將追究其法律責任。隨計算機配置的操作系統(tǒng)、各類應用程序軟件、購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，軟件的備份磁盤，作為會計檔案保管。為保證備份數(shù)據(jù)的安全，備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，放進硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。第二十二條 信息化會計檔案管理。需要做備份的包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。會計核算數(shù)據(jù)必須經(jīng)常進行備份工作。由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，財務主管簽字蓋章認可。會計報表、計算表、分析表，按管理要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。總分類賬和各種明細分類賬每月打印一次?，F(xiàn)金、銀行日記賬每天打印。并打印輸出，裝訂成冊，妥為保管。（三）轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。（二）銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管?，F(xiàn)金收付業(yè)務要做到當日業(yè)務當日清。計算機內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會計檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊、報表，應按有關(guān)財會制度使用、保管。第一，會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全，整理報表頁數(shù)，上邊和左邊對齊壓平，防止折角，如有損壞部位修補后，完整無缺地裝訂；第二，會計報表裝訂順序為：會計報表封面、會計報表編制說明、按會計報表的編號順序排列各種會計報表、會計報表的封底；第三，按保管期限編制卷號。第十九條會計報表的裝訂。編號一年一編，編號順序為總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶明細賬。會計賬簿的封口要嚴密，封口處要加蓋有關(guān)印章。在本賬的封面上填寫好賬目的種類，編好卷號，由會計主管人員和經(jīng)辦人簽章。（二）活頁賬簿裝訂要求：保留已使用過的賬頁，將賬頁數(shù)填寫齊全，去除空白頁和撤掉賬夾，用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底，裝訂成冊。各種會計賬簿結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其他賬簿應按時整理立卷。每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數(shù)、會計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調(diào)閱。保證裝訂牢固，美觀大方。（二）會計憑證裝訂時的要求：用“三角兩針引線法”裝訂，裝訂憑證應使用棉線，在左上角部位打上兩個針眼，實行兩眼一線并在憑證上方和左側(cè)面各走兩次線后再到背面打結(jié)，結(jié)扣應是死的，并放在憑證封皮的里面。（一）會計憑證裝訂前的準備工作：分類整理，按順序排列，檢查日數(shù)、編號是否齊全；按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊的本數(shù)；摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針)，對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂
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