【正文】 用，保管或管理部門根據(jù)其授權(quán)權(quán)限或計(jì)劃發(fā)放，然后填制領(lǐng)用單，發(fā)放人和領(lǐng)用人簽名。第三十五條 盤盈的存貨成本，應(yīng)當(dāng)按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格確定。第三十三條 通過(guò)債務(wù)重組取得存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—債務(wù)重組》的規(guī)定確定第三十四條 領(lǐng)用或發(fā)出存貨，按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)，并按期結(jié)轉(zhuǎn)成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。第三十一條 接受捐贈(zèng)的存貨，按照以下規(guī)定確定其實(shí)際成本：捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按照憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定；捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，應(yīng)當(dāng)參照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格估計(jì)的金額，加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)確定；或按接受捐贈(zèng)存貨的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值確定。第二十九條 委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品以及加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金作為實(shí)際成本。第二十七條 購(gòu)入的存貨，按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗、入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用作為實(shí)際成本。應(yīng)用通用會(huì)計(jì)材料核算系統(tǒng)的單位，財(cái)會(huì)部門存貨核算員與倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)實(shí)現(xiàn)賬、卡的動(dòng)態(tài)核對(duì)，存貨盤點(diǎn)、核對(duì)的重點(diǎn)應(yīng)放在與實(shí)物的核對(duì)方面。根據(jù)批準(zhǔn)的存貨盤點(diǎn)單，物資保管部門及時(shí)調(diào)整材料物資卡片，財(cái)會(huì)部門據(jù)以列賬并及時(shí)調(diào)整存貨的總分類賬和明細(xì)分類賬。對(duì)盤盈或盤虧存貨，應(yīng)查明原因、分清責(zé)任，由清查小組上報(bào)單位主管負(fù)責(zé)人審批后，按規(guī)定處理。清查小組在清查時(shí)，應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列存貨盤點(diǎn)清單，并與保管人員材料卡片核對(duì)。單位必須根據(jù)實(shí)際情況，在決算之前由單位負(fù)責(zé)人組織組成存貨清查盤點(diǎn)小組，對(duì)材料物資庫(kù)存和在途情況進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)。存 貨 盤 點(diǎn)第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)建立和執(zhí)行存貨清查盤點(diǎn)制度。第二十一條 對(duì)生產(chǎn)中不需用的材料，生產(chǎn)部門的領(lǐng)用人員必須及時(shí)填制存貨交接單，交倉(cāng)庫(kù)保管人員辦理退料入庫(kù)手續(xù)；月末對(duì)已領(lǐng)未使用但次月需繼續(xù)使用的存貨，辦理“假”退料核算。第二十條 倉(cāng)庫(kù)保管人員在發(fā)出材料物資之前，必須審核領(lǐng)料單、調(diào)撥（出售）單。超計(jì)劃領(lǐng)料，必須經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在領(lǐng)料單上簽章。存貨發(fā)出與領(lǐng)用第十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立和執(zhí)行有權(quán)領(lǐng)料人制度，定額（限額）發(fā)料制度，先舊后新制度，以舊換新制度。第十六條 材料保管部門，應(yīng)對(duì)庫(kù)存的各類存貨，按相應(yīng)管理要求合理分類、存放。一切材料物資的收入、發(fā)出、保管和實(shí)物核對(duì)，必須由倉(cāng)庫(kù)保管人員或指定專人及時(shí)辦理，倉(cāng)庫(kù)保管人員應(yīng)對(duì)存貨的完好性、安全性負(fù)責(zé)。第十一條 采購(gòu)人員和物資管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)購(gòu)貨發(fā)票或賬單進(jìn)行審核，經(jīng)審核無(wú)誤簽字后連同驗(yàn)收單、收料單交財(cái)會(huì)部門存貨核算人員審核：物資采購(gòu)是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)預(yù)算、合同或協(xié)議進(jìn)行；購(gòu)貨發(fā)票內(nèi)容是否真實(shí)、合法、完整；驗(yàn)收單、收料單內(nèi)容填制是否完整、簽章是否齊全； 第十二條 財(cái)會(huì)部門根據(jù)收料單或收料單匯總憑證，編制存貨收入的記賬憑證，按照合同約定的期限支付貨款，并及時(shí)登記“應(yīng)付賬款”總分類賬和明細(xì)分類賬；第十三條 對(duì)月末材料已到而發(fā)票未到的、確認(rèn)是本單位購(gòu)料后作為未提賬單，先按暫估價(jià)做增加存貨的轉(zhuǎn)賬憑證；對(duì)月末發(fā)票已到而材料未到的、確認(rèn)是本單位購(gòu)料賬單后作為在途材料，按發(fā)票價(jià)做增加材料采購(gòu)的轉(zhuǎn)賬憑證。第十條 單位應(yīng)當(dāng)建立存貨的儲(chǔ)備保管制度。驗(yàn)收合格后由倉(cāng)庫(kù)保管人員填寫驗(yàn)收單，交料人、管庫(kù)員在收料單上簽章。第八條 購(gòu)貨合同簽定后，物資采購(gòu)部門應(yīng)監(jiān)督供應(yīng)廠商按照合同或協(xié)議規(guī)定的時(shí)間、經(jīng)濟(jì)批量及時(shí)供貨；財(cái)會(huì)部門根據(jù)合同執(zhí)行情況、按合同約定履約。根據(jù)質(zhì)量、信譽(yù)、服務(wù)、資質(zhì)、價(jià)格等因素，在綜合評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上確定中標(biāo)單位，由參加招（議）標(biāo)的需求方與供應(yīng)廠商簽定購(gòu)貨合同。第五條 物資采購(gòu)管理部門根據(jù)已批準(zhǔn)的物資采購(gòu)預(yù)算，確定招（議）標(biāo)、比價(jià)采購(gòu)量。重要及大宗物資采購(gòu)，實(shí)行單位負(fù)責(zé)人集體審議聯(lián)簽制度和招（議）標(biāo)采購(gòu)制度。采購(gòu)申請(qǐng)與采購(gòu)預(yù)算的編制人員實(shí)行分離；采購(gòu)預(yù)算的編制與復(fù)核、審批人員實(shí)行分離；采購(gòu)與驗(yàn)收、保管業(yè)務(wù)人員實(shí)行分離；采購(gòu)、保管、使用及接受勞務(wù)的部門或主管這些業(yè)務(wù)的人員與賬務(wù)記錄人員實(shí)行分離；付款審批人、執(zhí)行人與記錄應(yīng)付款賬目的人員實(shí)行分離。第二條 存貨內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)：確保存貨的安全完好；確保存貨收發(fā)存計(jì)價(jià)的真實(shí)準(zhǔn)確；確保存貨記錄的真實(shí)完整；確保存貨數(shù)量與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要相適應(yīng)，降低存貨成本。第二十七條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第二十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的庫(kù)存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)寫出書(shū)面檢查報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第四節(jié) 監(jiān)督與檢查第二十三條 本公司由財(cái)務(wù)部行使對(duì)存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。第二十一條 在期末，若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應(yīng)根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計(jì)量原則，確認(rèn)并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。要求倉(cāng)庫(kù)部門自行盤點(diǎn)，年末或遇特殊情況財(cái)務(wù)人員要與保管員共同盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決。第十九條 堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。第十八條 倉(cāng)庫(kù)部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位領(lǐng)用的材料進(jìn)行匯總，連同領(lǐng)料單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門。跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)計(jì)提。第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的生產(chǎn)管理特點(diǎn)，采取實(shí)際成本核算。領(lǐng)料單上應(yīng)準(zhǔn)確地記錄存貨的種類、品名、數(shù)量、批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)主管人員審核領(lǐng)料單的內(nèi)容是否詳實(shí)、批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)?shù)?，審查正確無(wú)誤后，由倉(cāng)庫(kù)主管人員在領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）上簽字，然后交由倉(cāng)庫(kù)保管員發(fā)放存貨并在領(lǐng)料單（或出庫(kù)單）上簽名。第十五條 建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度，明確對(duì)領(lǐng)用材料的授權(quán)，特別是對(duì)大批存貨、貴重存貨、危險(xiǎn)品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權(quán)應(yīng)明確。財(cái)務(wù)存貨核算人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)存貨的核算工作。第十三條 倉(cāng)庫(kù)保管員應(yīng)對(duì)入庫(kù)存貨按其重要程度采取ABC分類法管理，使入庫(kù)存貨分門別類、擺放整齊、標(biāo)識(shí)清楚、帳卡物相符，并定期對(duì)庫(kù)內(nèi)存貨進(jìn)行庫(kù)齡分析、檢查，及時(shí)整理，防止庫(kù)房貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。第十二條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，所有存貨原則上儲(chǔ)存在規(guī)定的庫(kù)房?jī)?nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫(kù)房或接觸存貨。否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。驗(yàn)收人員一定要嚴(yán)格按操作程序進(jìn)行驗(yàn)收，凡不符合條件的一律不予驗(yàn)收。檢驗(yàn)合格后倉(cāng)庫(kù)保管人員要認(rèn)真核對(duì)實(shí)物與物資請(qǐng)購(gòu)單或入庫(kù)申請(qǐng)單（自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等，如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)部門負(fù)責(zé)人，作出相應(yīng)的處理意見(jiàn)。在認(rèn)真考慮公司需求、市場(chǎng)狀況、行業(yè)特征等因素，盡可能使庫(kù)存儲(chǔ)量趨于合理。經(jīng)批準(zhǔn)后，物資保障部與財(cái)務(wù)部門共同協(xié)商，根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。否則，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。第五條 存貨驗(yàn)收入庫(kù)的批準(zhǔn)權(quán)限由物資保障部部長(zhǎng)行使，保管員要按規(guī)定嚴(yán)格審查入庫(kù)資料，禁止辦理無(wú)實(shí)物入庫(kù)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，否則要追究批準(zhǔn)人和驗(yàn)收人的責(zé)任。在本單位分管負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，積極組織、協(xié)調(diào)本單位的存貨管理控制工作，做到制度執(zhí)行嚴(yán)格、資料保存完整不缺貨、不長(zhǎng)期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點(diǎn)、對(duì)帳、編制存貨盤點(diǎn)表，保證庫(kù)存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。第二節(jié) 職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)第三條 公司設(shè)置專門的存貨倉(cāng)儲(chǔ)管理部門和人員，并根據(jù)本制度要求做到不相容人員的分離。第二篇：存貨內(nèi)部控制制度存貨內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)公司庫(kù)存物資的內(nèi)部管理和控制，保證庫(kù)存物資的驗(yàn)收進(jìn)庫(kù)、存儲(chǔ)保管和領(lǐng)料出庫(kù)業(yè)務(wù)的規(guī)范有序，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)揭示差錯(cuò)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。６．６倉(cāng)庫(kù)記帳人員、保管員必須努力學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，積極配合財(cái)務(wù)部門開(kāi)展