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銀行如何防范支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)-文庫吧資料

2024-10-15 13:20本頁面
  

【正文】 是非票據(jù)、結(jié)算憑證權(quán)利人通過盜竊或侵占等非法手段獲得他人票據(jù)和結(jié)算憑證,并通過銀行同城結(jié)算而獲得票款、結(jié)算資金。新經(jīng)濟(jì)模式(如網(wǎng)絡(luò)銀行、互聯(lián)網(wǎng)貿(mào)易等)、更為復(fù)雜的交易工具和交易戰(zhàn)略、技術(shù)系統(tǒng)的可靠性、交易量的提高、監(jiān)管要求的日趨嚴(yán)格等,都增大了金融機(jī)構(gòu)面臨的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)鍵詞:支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)防控銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是銀行面臨的一種重要性金融風(fēng)險(xiǎn)。這一切都表明我國(guó)銀行業(yè)在提高其運(yùn)作效率的同時(shí),加強(qiáng)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和評(píng)估刻不容緩。........................................7(四)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。..........................................6(二)強(qiáng)化中央銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管,保證支付體系安全。............................................................................3(四)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。......................................................................2(二)信用風(fēng)險(xiǎn)。此案涉及眾多金融從業(yè)人員,社會(huì)影響惡劣,造成的資金損失較大。一些銀行為了小集團(tuán)利益和個(gè)人利益,擅自簽發(fā)空頭銀行匯票、聯(lián)行報(bào)單及匯劃憑證;或與企業(yè)相互串通,違規(guī)簽發(fā)無資金保證的空頭銀行匯票、套取系統(tǒng)內(nèi)或占用人民銀行的聯(lián)行資金,從而獲取不法收益;有些企業(yè)想方設(shè)法惡意取得銀行的信賴,銀行違規(guī)簽發(fā)空頭大額定期存單或儲(chǔ)蓄存單,騙取銀行資金。該匯票到期后農(nóng)行向工行劃款,工行以背書不連續(xù)而拒付,從而引起票據(jù)糾紛。一些商業(yè)銀行承兌銀行承兌匯票時(shí)忽視了對(duì)承兌申請(qǐng)人的資信狀況、商品購(gòu)銷合同的嚴(yán)格審查,使一些無真實(shí)商品交易關(guān)系的商業(yè)信用納入了銀行信用;有的承兌銀行承兌時(shí)未要求承兌申請(qǐng)人提供現(xiàn)實(shí)的資產(chǎn)擔(dān)?;蛱峁┑牡盅簱?dān)保資產(chǎn)不足,造成到期票款難以收回,從而倒逼銀行信用放款;有的貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行對(duì)票據(jù)所記載的事項(xiàng)審查不嚴(yán)、致使一些背書不連續(xù)、絕對(duì)記載事項(xiàng)不全等有瑕疵的票據(jù)流入銀行,從而卷入不必要的票據(jù)糾紛之中;有的銀行超限額、超比例承兌商業(yè)匯票、或是一些非銀行金融機(jī)構(gòu)以及不具有貸款權(quán)限或未經(jīng)其上級(jí)行承兌授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)的銀行分支機(jī)構(gòu)違規(guī)辦理銀行承兌匯票的承兌和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。有的人民銀行內(nèi)部員工通過自制會(huì)計(jì)憑證,挪用商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款和匯票保證金,甚至挪用國(guó)庫資金;有的偽造、涂改憑證、篡改數(shù)字、空轉(zhuǎn)賬務(wù),有的復(fù)制、偽造聯(lián)行來賬補(bǔ)充報(bào)單、憑空捏造收付款人,盜用聯(lián)行資金;有的通過暫收暫付科目,空掛賬務(wù),盜用銀行資金。(2)偽造賬證、盜用資金。犯罪分子通過涂改、挖補(bǔ)等手段更改出票金額、收款人等,偽造、變?cè)炱睋?jù)行為,騙取銀行和企業(yè)的資金。(二)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)隨著票據(jù)的廣泛推廣使用,一些不法分子利用商業(yè)匯票與銀行匯票進(jìn)行詐騙,而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)日趨突出。另一類是商業(yè)銀行將資金矛盾轉(zhuǎn)化為結(jié)算矛盾,利用聯(lián)行體系的關(guān)聯(lián)性而導(dǎo)致的地區(qū)性支付風(fēng)險(xiǎn)。同城票據(jù)交換和聯(lián)行清算環(huán)節(jié)是會(huì)計(jì)部門發(fā)案較高的部位,主要存在著同城票據(jù)交換和暫收暫付款項(xiàng)掛賬管理不嚴(yán)、匯出匯款管理薄弱、聯(lián)行對(duì)賬不及時(shí),以及印、壓、證三分管執(zhí)行不力等現(xiàn)象。主要表現(xiàn)為兩大類。一、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)已滲透到銀行會(huì)計(jì)結(jié)算工作的各個(gè)環(huán)節(jié),其表現(xiàn)形式也呈多樣化。支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)一旦轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實(shí)的損失,將直接影響著銀行、企業(yè)資金的安全和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與發(fā)展。第三篇:銀行如何防范支付結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是銀行在運(yùn)用結(jié)算工具從事貨幣活動(dòng)、資金清算過程中可能遭受的損失。有組織、有計(jì)劃地開展對(duì)員工的政治思想教育、職業(yè)道德教育、法律和犯罪案例警示教育,引導(dǎo)員工牢固樹立正確的人生觀、價(jià)值觀,培養(yǎng)誠(chéng)實(shí)守信的職業(yè)操守,嚴(yán)守法律底線,增強(qiáng)遵紀(jì)守法和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。目前,部分信用社內(nèi)部管理不夠規(guī)范、業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)控制不夠完善、員工素質(zhì)參差不齊、部分員工制度和法規(guī)意識(shí)淡薄,要想有效控制和防范案件,必須把好基層管理人員的用人關(guān)。五是提高隊(duì)伍職業(yè)素質(zhì),大力培育良好企業(yè)文化。三是準(zhǔn)確把握風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn),扎實(shí)整改,嚴(yán)密防范案件。一是加強(qiáng)重大事件和信息、輿情的監(jiān)測(cè)、報(bào)告、處置工作。各農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)都要從中吸取教訓(xùn),舉一反三、引以為戒。(五)加強(qiáng)員工管理,提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)。商業(yè)銀行要重視支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,控制金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。(三)重視計(jì)算機(jī)安全管理,防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。(二)嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》準(zhǔn)確及時(shí)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行必須建立一套科學(xué)完善、職責(zé)明確的內(nèi)部管理體系和銀行內(nèi)部控制制度。(一)建立健全和落實(shí)內(nèi)部管理和監(jiān)督制約機(jī)制,堵塞漏洞,消除隱患。特別是在金融結(jié)算工具不斷完善的今天,票據(jù)活動(dòng)日益增多,由于票據(jù)在流通環(huán)節(jié)所特有的功能,犯罪分子利用其作案具有較強(qiáng)的隱蔽性,且有的犯罪分子的文化層次較高,采用一些高技術(shù)手段作案,容易得逞。犯罪分子把作案目標(biāo)瞄準(zhǔn)了金融部門。目前,有相當(dāng)一部分銀行分支機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)管理的需要,尤其是城鄉(xiāng)信用社人員素質(zhì)相對(duì)較差。與此同時(shí)有效化解和抵御風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制尚未建立,如銀行收購(gòu)、兼并、重組退出市場(chǎng)的機(jī)制尚未形成,使支付風(fēng)險(xiǎn)日益積聚,這種局面不改變,會(huì)威脅整個(gè)銀行體系的安全。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇,銀行經(jīng)營(yíng)面臨內(nèi)外雙重壓力。從幾年發(fā)生的案件來看,支付結(jié)算環(huán)節(jié)內(nèi)外勾結(jié)作案多發(fā),從涉案人員看基層單位負(fù)責(zé)人和財(cái)會(huì)人員作案多,涉案金額大,作案潛逃的增多,在銀行內(nèi)部一些領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)中存在經(jīng)營(yíng)管理思想上的偏差,重經(jīng)營(yíng)輕管理,重存款、輕結(jié)算,重效益,輕風(fēng)險(xiǎn)防范,忙于應(yīng)付日常事務(wù),疏于管理和監(jiān)督。另外對(duì)違規(guī)違章處罰力度不夠,也不同程度地助長(zhǎng)了內(nèi)部管理的松弛。突出反映在三個(gè)方面:一是人員配備不到位、規(guī)章制度形同虛設(shè),特別是一些基層分支機(jī)構(gòu)人手配備不足或隨意抽調(diào)會(huì)計(jì)人員應(yīng)付緊急任務(wù),使業(yè)務(wù)相互制約機(jī)制不落實(shí)、出現(xiàn)真空和漏洞,被犯罪分子伺機(jī)作案;二是監(jiān)督檢查流于形式,上級(jí)對(duì)下級(jí)、主管對(duì)基層人員、事后監(jiān)督崗對(duì)會(huì)計(jì)操作崗的各項(xiàng)檢查并未嚴(yán)肅認(rèn)真進(jìn)行,而是成了例行公事、使一些內(nèi)部案件長(zhǎng)期暴露不了。從銀行會(huì)計(jì)部門內(nèi)部發(fā)生的各類案件中不難發(fā)現(xiàn),有章不循、違章操作是發(fā)案的根本原因。二、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因產(chǎn)生上述支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)內(nèi)部管理問題的原因是多方面的。當(dāng)前影響商業(yè)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性、安全性的主要因素是金融資產(chǎn)質(zhì)量低下、資產(chǎn)負(fù)債比例高、金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)大。目前,計(jì)算機(jī)安全管理操作職責(zé)不落實(shí),軟件開發(fā)和系統(tǒng)維護(hù)人員未與操作人員嚴(yán)格分離,會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)操作人員違規(guī)越級(jí)操作、個(gè)人密碼公開使用等現(xiàn)象大量存在,犯罪分子通過修改計(jì)算機(jī)程序、篡改記賬信息,利用他人電腦操作代碼虛假收付,盜用銀行資金等手段作案。(四)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為技術(shù)軟件、硬件可靠性不強(qiáng)而發(fā)生的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。一些行加強(qiáng)內(nèi)部管理的力度不夠,未建立有效的內(nèi)控制度,造成潛在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。主要存在會(huì)計(jì)人員隨意制作銀行內(nèi)部憑證;會(huì)計(jì)復(fù)核人員對(duì)會(huì)計(jì)憑證的要素、內(nèi)容審查不嚴(yán),有的復(fù)核崗位形同虛設(shè);會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員未能按規(guī)定履行監(jiān)督檢查職能。據(jù)統(tǒng)計(jì),全國(guó)發(fā)生各類重要空白憑證丟失、被盜達(dá)上萬張,已經(jīng)形成嚴(yán)重的潛在風(fēng)險(xiǎn)。(三)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為會(huì)計(jì)結(jié)算制度本身不完善,印押(壓)證管理不嚴(yán);會(huì)計(jì)內(nèi)部憑證隨意制作,復(fù)核和事后監(jiān)督制度不落實(shí);對(duì)重點(diǎn)崗位、重要人員缺乏有效的監(jiān)督制約等內(nèi)控制度不嚴(yán)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn),主要表現(xiàn)為:(l)憑證管理失控,存在嚴(yán)重隱患。(4)違規(guī)簽發(fā)銀行重要憑證,套取聯(lián)行資金或盜用銀行資金。(3)銀行違規(guī)承兌、貼現(xiàn)商業(yè)匯票。近年來,銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)人員通過偽造進(jìn)賬單、聯(lián)行來賬補(bǔ)充報(bào)單等結(jié)算進(jìn)賬憑證盜用資金的案件也在一些地方時(shí)有發(fā)生。有的利用空頭轉(zhuǎn)賬支票、作廢支票進(jìn)行詐騙;有的通過私刻企業(yè)預(yù)留銀行印鑒開匯票委托書,騙取銀行簽發(fā)真匯票從中作案;有的銀行對(duì)銀行匯票、銀行承兌匯票的簽發(fā)、兌付、退匯等管理和審查不嚴(yán),缺乏自我約束機(jī)制,犯罪分子乘機(jī)作案。主要表現(xiàn)為:(1)偽造變?cè)炱睋?jù)、詐騙盜用資金。當(dāng)前,銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:(一)清算風(fēng)險(xiǎn)清算風(fēng)險(xiǎn)是銀行在清算同城票據(jù)交換資金或系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行資金過程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。支付結(jié)算作為銀行工作的重點(diǎn)內(nèi)容和重要環(huán)節(jié),其防范風(fēng)險(xiǎn)尤為重要。隨著銀行支付結(jié)算渠道的擴(kuò)大,票據(jù)市場(chǎng)化進(jìn)程的推進(jìn),各商業(yè)銀行在注重加強(qiáng)支付結(jié)算服務(wù)的同時(shí),卻忽視了對(duì)支付結(jié)算的管理和風(fēng)險(xiǎn)的防范。要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和會(huì)計(jì)工作的需要,合理充實(shí)會(huì)計(jì)人員,才能保證各項(xiàng)制度的落實(shí)。通過政治學(xué)習(xí)、崗位練兵、業(yè)務(wù)比賽等形式,全面提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。會(huì)計(jì)主管和人員的任職變動(dòng),必須經(jīng)過認(rèn)真審核。在我國(guó)金融事業(yè)迅速發(fā)展的今天,金融業(yè)必須擁有一支品質(zhì)良好、訓(xùn)練有素的會(huì)計(jì)隊(duì)伍,人的因素是決定因素。第三,要改革完善財(cái)務(wù)制度,貫徹謹(jǐn)慎會(huì)計(jì)原則,實(shí)施貸款五級(jí)分類,提足各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備,增強(qiáng)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)實(shí)力和發(fā)展后勁。商業(yè)銀行要重視支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,控制金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。操作密碼要定期更換,防止失密;加強(qiáng)磁介質(zhì)檔案管理,每日業(yè)務(wù)要進(jìn)行備份,磁介質(zhì)作為會(huì)計(jì)檔案管理。計(jì)算機(jī)技術(shù)在支付結(jié)算領(lǐng)域的應(yīng)用越來越廣泛、從微機(jī)配置到網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)行,加強(qiáng)安全管理愈來愈顯得重要。要嚴(yán)格票據(jù)的審查,對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、必須記載事項(xiàng)是否齊全、背書是否連續(xù)、更改是否合法有效、是否是合法持票人等要嚴(yán)格審查,盡可能避免因?qū)彶椴粐?yán)造成詐騙得逞;要嚴(yán)把大額款項(xiàng)支付關(guān),對(duì)有疑問的票據(jù)和聯(lián)行重要憑證要先查詢后支付,嚴(yán)格遵守各項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)操作規(guī)程?!镀睋?jù)法》頒布之后、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》等配套法規(guī)相繼出臺(tái),使結(jié)算管理逐步步入法制化軌道、但仍有存在有關(guān)規(guī)定不完善、票據(jù)行為不規(guī)范之處。要定期考核商業(yè)銀行準(zhǔn)備金存款情況,督促商業(yè)銀行加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)資金的調(diào)度和管理;要加大金融監(jiān)管力度,進(jìn)一步落實(shí)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況、結(jié)算紀(jì)律執(zhí)行情況的定期不定期的檢查制度;要認(rèn)真辦理商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù),監(jiān)控商業(yè)銀行執(zhí)行聯(lián)行匯差資金管理規(guī)定的情況,堵截銀行超占匯差進(jìn)行超負(fù)荷經(jīng)營(yíng)的渠道,確保大額資金的實(shí)時(shí)清算,防范支付風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;要加強(qiáng)印、押、機(jī)、證的安全管理,增強(qiáng)防偽的手段,定點(diǎn)廠家生產(chǎn),探索使用電子防偽技術(shù)。(二)強(qiáng)化中央銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管,保證支付體系安全。憑證管理要做到專人領(lǐng)導(dǎo)、專人管理、專庫保存,對(duì)重要空白憑證的出入庫、領(lǐng)用和銷毀,必須按規(guī)定的制度辦理。要加強(qiáng)重要崗位特別是易發(fā)生案件的環(huán)節(jié)重點(diǎn)監(jiān)督,實(shí)行會(huì)計(jì)主管定期不定期檢查制度。建立會(huì)計(jì)事后監(jiān)督制度。會(huì)計(jì)賬務(wù)必須堅(jiān)持“六相符”、即賬賬、賬款、
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