銀行會計基礎(chǔ)支付結(jié)算業(yè)務(wù)_上-文庫吧資料
2025-02-27 13:21本頁面
【正文】 貸：單位活期存款 —— 申請人戶 或現(xiàn)金 （ 2）本票持票人請求出票行支付超過付款期限票款的處理。 （ 1）兌付行和出票行不在同一銀行的處理 兌付行（即代理付款行）接到持票人交來的本票和進賬單后，在系統(tǒng)中選擇本票解付交易，與保存的本票卡片核對無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項 貸：單位活期存款 —— 持票人戶 轉(zhuǎn)帳后，本票通過票據(jù)交換向出票行提出交換。系統(tǒng)中選擇本票簽發(fā)交易，科目來源根據(jù)不同情況選擇 （現(xiàn)金、客戶帳、應(yīng)解匯票或者臨時存款）。 二、銀行本票的核算 銀行本票出票的處理 申請人需要使用本票應(yīng)向銀行填寫“銀行本票申請書”，如需簽發(fā)用于支取現(xiàn)金的本票，需在申請書中填寫“現(xiàn)金”字樣。 申請人使用銀行本票應(yīng)填寫銀行本票申請書，申請人或收款人為單位的不得簽發(fā)現(xiàn)金本票。 一、銀行本票的基本規(guī)定 項均可使用銀行本票?？梢苑譃槎~本票和不定額本票。 解答： (1)工商銀行城北支行（收款人開戶行）收到支票時會計分錄如下： 借：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項 10 000 貸：其他應(yīng)付款 —— 托收票據(jù)戶 10 000 （ 2）農(nóng)行城南支行（出票人開戶行）從票據(jù)交換所提回支票，經(jīng)審核，辦理轉(zhuǎn)帳。其核算程序為： 付款人 付款人開戶行 央行票據(jù)交換所 (同城交換清算中心 ) 或影像交換 收款人開戶行 收款人 出票人開戶行 的會計分錄為： 借：單位活期存款 —— 付款人戶 貸：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項 收款人開戶行 的會計分錄為： 借：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項 貸：單位活期存款 —— 收款人戶 例題： 本市工商銀行城北支行收到開戶單位市新華書店送交的支票及進賬單，金額為 1萬元，付款人為在本市農(nóng)業(yè)銀行城南支行開戶的南海公司，支票提出交換后，下一場沒有退票，工行為新華書店入賬。 （ 2)出票人開戶行受理支票的處理。 出票人開戶行在下一場交換時將“退票通知”連同原支票提交收款人開戶行。 作相應(yīng)賬務(wù)處理，會計分錄 借：同城票據(jù)清算或存放中央銀行款項 貸：其他應(yīng)付款 —— 托收票據(jù)戶 出票人開戶行 通過同城票據(jù)交換提回本行支票后，經(jīng)審核無誤，則辦理轉(zhuǎn)帳。開戶行核算程序為： 收款人 收款人開戶行 票據(jù)交換所或影像交換 如未退票 出票人開戶行 持票人、出票人不在同一銀行開戶的處理 收款人開戶行 收到收款人提交的的支票和兩聯(lián)進賬單，在進賬單上加蓋“收妥抵用”的戳記，轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目。 下面分兩種情況來說明（即持票人、出票人在同一銀行開戶及不在同一銀行開戶的處理） 持票人、出票人在同一銀行開戶的處理 銀行接到持票人提交的支票及二聯(lián)進賬單，經(jīng)審核支票和進賬單無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，會計分錄為： 借：活期存款（ 2023） —— 出票人戶
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