【正文】 法 （如 DEA）。兩者的結(jié)合運(yùn)用是對(duì)平衡計(jì)分卡應(yīng)用的創(chuàng)新，能加強(qiáng)成本管理和戰(zhàn)略目標(biāo)的聯(lián)系，促進(jìn)促進(jìn)戰(zhàn)略的實(shí)施；薛玉明 (2021) [14]提出銀行建立平衡計(jì)分卡的關(guān)鍵問題在于將部門的戰(zhàn)略和任務(wù)轉(zhuǎn)換為評(píng)估指標(biāo) ,在銀行內(nèi)部就戰(zhàn)略目標(biāo)達(dá)成一致；劉蕾 (2021) [15]認(rèn)為平衡計(jì)分卡可以幫助中國(guó)中小商業(yè)銀行走出發(fā)展的瓶頸 ,但是 ,中小 商業(yè)銀行 不能過于依賴于平衡計(jì)分卡績(jī)效管理體系，要結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，構(gòu)建屬于自身的評(píng)價(jià)體系，如果只是單純生搬硬套該體系 ， 并不能實(shí)現(xiàn)有效測(cè)評(píng)的目的。 同時(shí) 選取 14家 上市銀行作為研究對(duì)象進(jìn)行了實(shí)證研究，測(cè)算了 這 14家上市銀行 2021 年 的 綜合 效率 、純技術(shù)效率和規(guī)模效率，得出商業(yè)銀行的相對(duì)效率水平和主要的影響因素。 紀(jì)勰華（ 2021） [7]提出， EVA 可以通過對(duì)未來現(xiàn)金流的測(cè)算，既能降低信貸風(fēng)險(xiǎn)，又能綜合反映企業(yè)未來實(shí)際盈利能力與還本付息能力；刁節(jié)文（ 2021） [8]通過研究得出結(jié)論， EVA 使商業(yè)銀行克服了風(fēng)險(xiǎn)控制方面 一 直存在 的“速度情結(jié)”與“規(guī)模沖動(dòng)”，轉(zhuǎn)變了過去以規(guī)模擴(kuò)張，資產(chǎn)增長(zhǎng)為衡量標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)估方式，統(tǒng)一了利潤(rùn)指標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，使商業(yè)銀行 在 追求實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展 的同時(shí)注意到對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 的 控制 ； 岳嵐和丁明（ 2021） [9]認(rèn)為， 根據(jù) 國(guó)際公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào) 南京郵電大學(xué) 2021 屆本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 9 告， EVA 只有經(jīng)過對(duì)會(huì)計(jì)科目（銀行提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備，營(yíng)業(yè)外收入，遞延稅項(xiàng)，所得稅）的必要調(diào)整，才有可能消除種種弊端，使 EVA 計(jì)算結(jié)果更接近于實(shí)際經(jīng)濟(jì)價(jià)值。 韓明 ,謝赤（ 2021） [6]從 純 理論角度 研究了商業(yè)銀行的績(jī)效測(cè)評(píng)相關(guān)內(nèi)容，他們首先總結(jié)了國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的發(fā)展歷程，然后通過對(duì)工、農(nóng)、中、建等國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的對(duì)比研究，深入分析了我國(guó)現(xiàn)在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)中可能存在的一些問題。 1991 年美國(guó)聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)在這五項(xiàng)基礎(chǔ)上 又 增加了一項(xiàng)新的評(píng)價(jià)指標(biāo) —— 市場(chǎng)敏感度。 SerpilCanbas (2021)等年運(yùn)用主成分分析法研究了土耳其的 40 多家商業(yè)銀行的基本特征 ,更重要的是他們提出了一套完整的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng) ,對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制實(shí)踐有較 好的指導(dǎo)作用。 Hotelling(1993) [4]引入了主成分分析方法來進(jìn)行變量降維處理 ,它的主要原理是通過這種多元統(tǒng)計(jì)分析方法將多項(xiàng)指標(biāo)轉(zhuǎn)化為幾類相關(guān)性較小的因子 ,以便于進(jìn)行某個(gè)對(duì)象的影響因素分析。該 體系 一方面提升了 企業(yè)財(cái)務(wù)收益 和 內(nèi)部流程效率 ，另一方面也加強(qiáng)了 外部顧客滿意度和企業(yè)創(chuàng)新能力 。 哈佛大學(xué)教授 卡普蘭 （ 1992） [3]和諾頓研究院執(zhí)行長(zhǎng) 諾頓 提出了平衡計(jì)分卡 南京郵電大學(xué) 2021 屆本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 8 體系。 國(guó)內(nèi)外關(guān)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的研究 國(guó)外的研究 Farrell （ 1957） [1]首先提出了數(shù)據(jù)包絡(luò)分析 (DEA), 在基礎(chǔ)上 Charnes(1978) [2]和其他學(xué)者將其發(fā)展成 為 了 一種線性規(guī)劃法。 平衡計(jì)分卡是首先將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo) 用 一些 可 以 測(cè)量 的 指標(biāo)表達(dá)出來 ,這樣 管理層 和企業(yè) 員工 都可以更加 清晰 的 認(rèn)識(shí)到 企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略 ,在大家的共同努力下實(shí)現(xiàn)該發(fā)展戰(zhàn)略。 （六）平衡計(jì)分卡 （ BSC） 平衡計(jì)分卡 (BSC)是 由 Robert Kaplan 和 David Norton 在 20 世紀(jì) 90年代 開發(fā)的一種 關(guān)于 企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià) 的 系統(tǒng) , 是關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效 相對(duì) 新穎 的一種測(cè)評(píng)方法 。 由于在整個(gè) 測(cè)評(píng)過程 中， 測(cè)評(píng)人 是逐步了解測(cè)評(píng)對(duì)象的 ,這對(duì) 解決測(cè)評(píng) 過程 中測(cè)評(píng)因素和測(cè)評(píng)標(biāo)準(zhǔn)模糊性 兩方面 的問題 有很大作用 ,它減少了測(cè)評(píng) 人的主觀臆斷 ,提升了 測(cè)評(píng)結(jié)果的 客觀性和準(zhǔn)確性 。 Zadeh 教授 在 模糊集理論 的基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn) 了一門新的學(xué)科 ——— 模糊數(shù)學(xué) (Fuzzy)。 （五）模糊綜合評(píng)判法 (Fuzzy Comprehensive Evaluation) 1965 年 L它 的優(yōu)點(diǎn)在于它只需 將 企業(yè) 績(jī)效指標(biāo)按照輸入 、 輸出 的性質(zhì)劃分，就能對(duì)各個(gè)評(píng)價(jià)客體 （即 決策單元 DMU） 進(jìn)行評(píng)價(jià)，得出有效前沿面 。 Cooper 于提出。 Charnes 和 W （四）數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法 （ DEA） 數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（ Data Envelopment Analysis） 方法是 數(shù)學(xué) 、 經(jīng)濟(jì)學(xué)、 運(yùn)籌學(xué) 和 管理科學(xué) 等學(xué)科的 相互 交叉研究 而出現(xiàn) 的 一種新的績(jī)效評(píng)價(jià)方法 。它 首先 是將 要處理的 復(fù)雜問題 進(jìn)行 分解 ， 這樣就 得到 了 多個(gè)組成 要 素 ,然后將這些 組成 要 素 繼續(xù) 分解 ,并 將再次分解后得到的要素 按目標(biāo)層、準(zhǔn)則層、指標(biāo)層 依次 排列起來 ,接著 確定 各 層次中 所有要 素的相對(duì)重要性 ，這是通過兩兩相互比較的方法獲得的 ,最后 進(jìn)行 綜合評(píng)估 ，來確定所有 因素相對(duì)重要性的總順序。 相對(duì)于 單一的財(cái)務(wù)指標(biāo) 對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的單一性， 杜邦分析法 能夠同時(shí) 對(duì) 營(yíng)運(yùn)能力， 獲利能力及 資產(chǎn)管理 有著 全面的考察 ， 所以 可以說杜邦分析法是一種比較 全面 的 績(jī)效 評(píng)價(jià)方法。股權(quán)收益率 主四個(gè)要素的共同的影響，即 資產(chǎn)收益率 、 權(quán)益乘數(shù) 、 資產(chǎn)利用率 和銀行利潤(rùn)率。 多重指標(biāo)衡量法 (一 )杜邦分析法 杜邦分析法 通過分析 企業(yè)中的主要財(cái)務(wù)比率之間 存在 的 聯(lián)系 ，以此來 綜合分析 企業(yè) 經(jīng)營(yíng) 的財(cái)務(wù)狀況， 從而使 管理者 詳盡清晰 的 了解 企業(yè) 營(yíng)運(yùn) 、 盈利 和發(fā)展 方面的 狀況。 根據(jù) 以上簡(jiǎn)述可以看出 ,單一指標(biāo) 績(jī)效評(píng)價(jià) 法操作 起來相對(duì)比較 簡(jiǎn)單 ,目前 南京郵電大學(xué) 2021 屆本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 6 我國(guó)不少學(xué)者也 采用這種方法 對(duì)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)與績(jī)效的關(guān)系進(jìn)行研究 ,尤其是目前 廣泛使用的 經(jīng)濟(jì)增加值 (EVA)法 。相對(duì)于單一會(huì)計(jì)指標(biāo)和托賓 Q 值， EVA 是一個(gè)比較綜合的評(píng)價(jià)指標(biāo) 。 在上面的分析中，可以發(fā)現(xiàn) , 經(jīng)濟(jì)增加值 (EVA)方法 在 反映企業(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) 方面 更加具有優(yōu)勢(shì) ,因?yàn)?它 是 從 股東的角度來 考慮 企業(yè)的價(jià)值。實(shí)際上 ， 經(jīng)濟(jì)增加值（ EVA）的實(shí)質(zhì)就是 企業(yè) 的 “經(jīng)濟(jì)利潤(rùn) ” ,即 投資者用同樣資本投資 其他項(xiàng)目所能獲得的最 高 回報(bào) 與經(jīng)濟(jì)增加值 (EVA)之間的比較 。經(jīng)濟(jì)增加值 （ EVA） 是在扣除所有成本后的剩余收入，即 在 稅后經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 的基礎(chǔ)上還要 減去債務(wù) 以及 股本成本。 因此 , 托賓 Q 值法 并不適合中國(guó)上市公司的績(jī)效評(píng)價(jià)。 因此 他們認(rèn)為托賓 Q值法優(yōu)于財(cái)務(wù)指標(biāo)法。 通常來說 , Q 值大于 1 表示公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效良好 ； Q 值小于 1 則表示經(jīng)營(yíng)績(jī)效欠佳。 (二 ) 托賓 Q值法 托賓 Q值 由 企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值除以資產(chǎn)重置成本 得到 ， 其中企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值 是企業(yè) 股票的市場(chǎng)價(jià)值 與 企業(yè) 負(fù)債 之差 。其中 ,凈資產(chǎn)收益率是 凈利潤(rùn)與凈資產(chǎn)的比值 ,它集中體現(xiàn)了 每個(gè)企業(yè) 投入自有資本 來 獲取凈收益的能力 ,是評(píng)價(jià)企業(yè)資本經(jīng)營(yíng)效益的核心指標(biāo) ；資產(chǎn)收益率是凈利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比值； 每股 收益又稱作每股利潤(rùn)，是 凈利潤(rùn)和股本的比值。 主要是通過管理層對(duì)銀行內(nèi)部各部門，各員工進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，同時(shí)也會(huì)兼顧銀行外部人員的評(píng)論，以此綜合考慮銀行的績(jī)效水平。 系統(tǒng)評(píng)價(jià) 指 根據(jù)預(yù)先設(shè)定 的系統(tǒng)目標(biāo) ,評(píng)價(jià)各系統(tǒng)設(shè)計(jì)的方案能夠滿足主體的需求程度，以及該種方案消耗的資源，對(duì)二者進(jìn)行比較（主要從技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等方面），然后選 擇 出最 優(yōu)方案 （ 技術(shù)先進(jìn) ,經(jīng)濟(jì)合理 ,實(shí)施 可行） 的過程。但是并 非 外部效率 一直 都反映著內(nèi)部效率 ,它們還受到其他前提條件的 影響 。業(yè)績(jī) 即企 業(yè)的外部效率 ,一方面是經(jīng)營(yíng)者 通過 有效經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，另一方面是對(duì)企業(yè)的利益相關(guān)者 需求程度的滿足程度的度量 ； 效率 反映的是 企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)營(yíng)水平 ,即企 業(yè)將生產(chǎn)要素（人力資本和物質(zhì)資本）轉(zhuǎn)換成最終產(chǎn)品的能力。 第五章是總結(jié)和展望。 接著 對(duì) 數(shù)據(jù)的處理結(jié)果 ， 進(jìn)行詳細(xì)的 分析， 然后 在此基礎(chǔ)上 ， 分析 銀行間 績(jī)效差異產(chǎn)生的 原因。 第四章是中信銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的實(shí)證分析。在前文分析的基礎(chǔ)上，選擇DEA 測(cè)評(píng)方法， 然后對(duì)該方法 進(jìn)行簡(jiǎn)介。對(duì)績(jī)效的定義，績(jī)效 評(píng)價(jià) 的方法的進(jìn)行研究，同時(shí)對(duì)國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)商業(yè)銀行績(jī)效考評(píng)的近期研究 進(jìn)行述評(píng)。將提出 有關(guān) 商業(yè)銀行 的 績(jī)效評(píng)價(jià) 相關(guān) 研究背景、研究意義，同時(shí)確定本文的研究?jī)?nèi)容和研究思路。 然后 根據(jù)數(shù)據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行分析，試圖發(fā)現(xiàn)中信銀行經(jīng)營(yíng)中可能存在的問題，從而針對(duì)性對(duì)其提適當(dāng)建議。 南京郵電大學(xué) 2021 屆本科生畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文） 2 研究?jī)?nèi)容及結(jié)構(gòu)安排 研究?jī)?nèi)容 各商業(yè)銀行亟需一種適合自身的績(jī)效考評(píng)體系，本文正是在這種背景下，在總結(jié) 前人 研究 的 基礎(chǔ)上，進(jìn)行文獻(xiàn) 綜述，總結(jié)績(jī)效評(píng)價(jià)的各種方法和國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)商業(yè)銀行的研究現(xiàn)狀。 本文研究的具體意義可以歸納為以下兩個(gè)方面（ 1）理論意義：本文基于DEA 方法 構(gòu)建 了適合于 商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià)體系 ， 在評(píng)價(jià)體系 及評(píng)價(jià)方法上同時(shí)為 商業(yè)銀行 績(jī)效的 測(cè)評(píng) 提供 理論根據(jù)和新的思路 。 研究意義 在我國(guó) ,金融資產(chǎn) 的很大一部分是商業(yè)銀行資產(chǎn) ,我國(guó) 經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定與商業(yè)銀行安全穩(wěn)定的運(yùn)行 具 有 顯著的聯(lián)系 。因此， 商業(yè)銀行亟需對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)狀況有著清晰的了解， 這樣才能發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)過程中存在的問題，以便采取針對(duì)性的措施，最終實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行持續(xù)長(zhǎng)久的發(fā)展。 然后 運(yùn)用 軟件，測(cè)算 這八 家商業(yè)銀行在營(yíng)運(yùn)能力、獲利能力和發(fā)展能力 三方面 的效率值， 通過對(duì)輸出數(shù)據(jù)的分析 來 評(píng)價(jià)中信銀行的績(jī)效水平，并提出相關(guān)建議。本文在回顧前人研究的基礎(chǔ)上 ， 采用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析 法 （ DEA） 構(gòu)建了適合 我國(guó) 商業(yè)銀行的績(jī)效評(píng)價(jià) 指標(biāo) 體系。對(duì)本研究做出過重要 貢獻(xiàn)的個(gè)人和集體，均已在文中以明確方式標(biāo)明 并表示了謝意 。 南京郵電大學(xué) 畢 業(yè) 論 文 題 目 基于 DEA 的中信銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)研究 專 業(yè) 工商管理 學(xué)生姓名 班級(jí)學(xué)號(hào) 指導(dǎo)教師 評(píng)閱教師 指導(dǎo)單位 管理學(xué)院 日期： 2021 年 3 月 17 日至 2021 年 6 月 07 日 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）原創(chuàng)性聲明 本人鄭重聲明：所提交的畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文），是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下，獨(dú)立進(jìn)行研究工作所取得的成果。除文中已注明引用的內(nèi)容外，本畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）不包含任何其他個(gè)人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的作品成果。 論文作者簽名： 日期： 年 月 日 摘要 績(jī)效評(píng)價(jià)一直以來都是企業(yè)關(guān)注的核心問題之一，商業(yè)銀行也不例外，尤其是在 經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)越來越明顯，來自國(guó)際和國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)壓力不斷加大 的今天 ，商業(yè)銀行必須 得 構(gòu)建適合自身績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo) 體系 。本文選擇 中信銀行 作 為研究對(duì)象，同時(shí) 選擇 四大國(guó)有銀行和三大股份制商業(yè)銀行作為參照銀行，根據(jù)八家銀行 2021 年的年度報(bào)告獲得本研究所需的原始數(shù)據(jù)。 關(guān)鍵詞 :中信銀行；績(jī)效評(píng)價(jià)；數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（ DEA） ABSTRACT Performance Evaluation has always been the core issue for every enterprise, and the mercial banks are no exception, especially when the trend of economic globalization is getting more and more obvious, and petitive pressure from international and domestic is increasing. Commercial banks have to build their own index system for performance evaluation. Based on the review of previous studies, I use data envelopment analysis (DEA), and build the index system for performance eval