【正文】 件）備案；遇特殊情況不能簽定合同的，應(yīng)由經(jīng)辦人自制“采購備忘錄”，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理出具意見和批準(zhǔn)簽字。6． 工資發(fā)放工資發(fā)放，由集團(tuán)人事部制表；集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。5．4 借款手續(xù)員工出差、或購置零星辦公用品、或臨時(shí)外事招待等，需要預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員須填制“借款單”，并由總經(jīng)理審批。集團(tuán)公司每日庫存現(xiàn)金不得超過5000元，各子公司不得超過1000元。5．3 現(xiàn)金的收取與支付出納收取現(xiàn)金，應(yīng)盡快交到集團(tuán)財(cái)務(wù)部；不得坐支現(xiàn)金。5．2 現(xiàn)金的提取和保管子公司需要現(xiàn)金，須有出納填制“現(xiàn)金申領(lǐng)單”，并有子公司總經(jīng)理審批；然后到集團(tuán)財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，在集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票；同時(shí)要在“支出憑證”上簽字。現(xiàn)金的提取、支票轉(zhuǎn)帳、及以電匯和匯票形式對外付款，都需要到集團(tuán)財(cái)務(wù)登記、蓋章。3． 各子公司的財(cái)務(wù)印鑒由集團(tuán)財(cái)務(wù)部集中管理，專人負(fù)責(zé)。2． 集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理對資金的使用提供意見；由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行決策；并報(bào)經(jīng)總裁審批。通過各種形式加強(qiáng)對出口企業(yè)WTO相關(guān)知識的宣傳，提高企業(yè)對反補(bǔ)貼調(diào)查的認(rèn)識，使企業(yè)充分了解享受扶持政策可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)主動(dòng)應(yīng)對，使其在復(fù)雜的國際競爭中長久立于不敗之地。通過座談、培訓(xùn)、發(fā)放宣傳資料等多種形式提高企業(yè)對財(cái)政資金使用的正確認(rèn)識，同時(shí)財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門要不定期對有關(guān)企業(yè)進(jìn)行資金使用情況抽查，監(jiān)督企業(yè)按照規(guī)定用途使用扶持資金，如有發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定使用、挪作他用扶持資金的，要及時(shí)限期責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的按照處罰辦法嚴(yán)格處理。首先要加強(qiáng)對企業(yè)申報(bào)材料的審核，嚴(yán)格審核企業(yè)上報(bào)材料，確保材料完整無誤，做到復(fù)印件與原件核對一致、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表核對一致、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)賬簿核對一致，繳納稅收數(shù)必須取得稅務(wù)部門的證明；其次在企業(yè)申報(bào)扶持資金項(xiàng)目時(shí)，要求必須填報(bào)該項(xiàng)目是否申報(bào)過其他項(xiàng)目扶持或在其他扶持資金項(xiàng)目已享受扶持?jǐn)?shù)額，防止同一項(xiàng)目多頭享受；最后要求企業(yè)出具聲明書，承諾對不按規(guī)定要求如實(shí)提供申報(bào)材料的，將自動(dòng)放棄該項(xiàng)目的申報(bào)，如扶持資金已撥付應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)政部門，并自愿接受有關(guān)部門的處理等，增加對企業(yè)的自身責(zé)任追究；三是加強(qiáng)企業(yè)扶持資金支出管理。（三）加強(qiáng)企業(yè)扶持資金申報(bào)、支出、使用管理，建立健全企業(yè)扶持資金管理辦法。突破這一“盲點(diǎn)”，恰恰是減少資源損失浪費(fèi)、提高效率的關(guān)鍵點(diǎn)。企業(yè)扶持資金績效評價(jià)，是指運(yùn)用科學(xué)的指標(biāo)體系和合理的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對扶持資金使用績效進(jìn)行客觀、公正的評價(jià)和判斷，并將評價(jià)結(jié)果作為資金扶持的主要依據(jù)，以提高財(cái)政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。通過“績效門檻”，篩選掉績效差劣的企業(yè)，增加績優(yōu)企業(yè)的扶持面，從而在整體上提高財(cái)政扶持資金效果。三要設(shè)立扶持資金申報(bào)“績效門檻”。二要獎(jiǎng)勵(lì)設(shè)置重點(diǎn)化。作為欠發(fā)達(dá)地區(qū)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整必須要做到增量和提質(zhì)并舉，既做大經(jīng)濟(jì)總量，又提升產(chǎn)業(yè)層次。一要政策導(dǎo)向清晰化。我市屬欠發(fā)達(dá)地區(qū)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對落后，地方財(cái)力有限，財(cái)政收支矛盾還十分突出，企業(yè)扶持資金的安排還面臨較大的困難和壓力。一些企業(yè)通過的各類認(rèn)證、獲得的名牌產(chǎn)品等稱號在財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)到位以后，并沒有將資金應(yīng)用于生產(chǎn)管理，而用于工資支出；有的企業(yè)取得技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)中心獎(jiǎng)勵(lì)資金不專項(xiàng)用于技術(shù)研究與開發(fā)，而用于管理支出。據(jù)對市直48戶重點(diǎn)扶持企業(yè)的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有4戶未設(shè)單獨(dú)財(cái)務(wù)制度和專職財(cái)務(wù)人員、9戶企業(yè)沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，占調(diào)查戶數(shù)27％，其中包括個(gè)別年銷售收入在2000萬元左右的企業(yè)。（五）企業(yè)在資金使用上仍存在不規(guī)范現(xiàn)象。據(jù)了解，到目前全市尚沒有一個(gè)縣市出臺(tái)專門的企業(yè)扶持資金跟蹤問效辦法，有近50％的縣市沒有建立企業(yè)扶持資金管理辦法。一直以來，各級政府資金管理部門過于關(guān)注企業(yè)扶持資金支出分配，卻忽視資金的管理和績效跟蹤，雖然近幾年隨著公共財(cái)政體系的逐步建立，各級政府對財(cái)政支出管理逐漸加強(qiáng)，但對企業(yè)扶持資金的管理和問效，依然沒有得到應(yīng)有的重視，沒有形成一套行之有效的追蹤問效的考核機(jī)制。如果長此以往，扶持資金調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、涵養(yǎng)財(cái)源的功能將受到逐漸削弱。這樣的企業(yè)卻可以獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)，明顯與政府安排企業(yè)扶持資金發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)、涵養(yǎng)財(cái)源的初衷相違背。一些企業(yè)發(fā)展緩慢，經(jīng)營業(yè)績多年沒有增長，稅收貢獻(xiàn)低下，甚至經(jīng)常處于虧損狀態(tài)，卻可以連年獲得扶持資金資助。隨著越來越多的國家陸續(xù)承認(rèn)中國的市場經(jīng)濟(jì)地位，中國可能遭遇的國外反補(bǔ)貼調(diào)查將會(huì)越來越多，企業(yè)扶持政策迫切需要按照國際貿(mào)易規(guī)則進(jìn)行調(diào)整。這是由于目前在我們企業(yè)的扶持政策中，不但包含WTO規(guī)定應(yīng)禁止的出口補(bǔ)貼（紅燈），如直接與企業(yè)出口數(shù)量掛鉤的補(bǔ)貼和獎(jiǎng)勵(lì)，還包含一些WTO規(guī)定進(jìn)口國可以起訴的生產(chǎn)補(bǔ)貼（黃燈），如專向性補(bǔ)助和稅收優(yōu)惠。反補(bǔ)貼是世貿(mào)組織規(guī)則允許的各國為保護(hù)本國產(chǎn)業(yè)而采取的三大貿(mào)易救濟(jì)措施之一，反補(bǔ)貼調(diào)查應(yīng)訴以政府為主體，它不僅針對政府的出口補(bǔ)貼，還針對政府的生產(chǎn)補(bǔ)貼。我國加入WTO已近5年，中國成為反傾銷調(diào)查的全球“重災(zāi)區(qū)”。顯然扶持資金的這種多頭管理，既不利于扶持資金的管理和問效，也難以發(fā)揮扶持資金的最大使用效益。如對高新技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目中央、省發(fā)改委和省科技局每年都安排財(cái)政補(bǔ)助；對企業(yè)技術(shù)中心、ISO9000質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系、ISO14000環(huán)境管理體系、ISO18000安全管理體系認(rèn)證等，各級也安排有不同的補(bǔ)助。由于項(xiàng)目多，申報(bào)程序繁多，不僅耗費(fèi)了大量人力、物力，而且就企業(yè)來說，扶持支持力度卻不大，給企業(yè)有每年政府“排排座，分果果”的感覺，難以達(dá)到促進(jìn)企業(yè)積極發(fā)展的目的。二、企業(yè)扶持資金使用管理中存在的問題（一）資金政策點(diǎn)多面廣，存在撒“胡椒面”現(xiàn)象，影響資金使用效益。％；，年平均增長15％；。財(cái)政專項(xiàng)資金有效發(fā)揮了“拋磚引玉”、“四兩撥千斤”的作用，使工業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益大幅度提高。20012004年全市專項(xiàng)用于企業(yè)技術(shù)改造的扶持資金、貼息等共計(jì)達(dá)9134萬元（不含納愛斯專項(xiàng)扶持8291萬元），%（含納愛斯為54％），同時(shí)充分利用省委17號文件有關(guān)扶持欠發(fā)達(dá)地區(qū)加快發(fā)展政策，努力發(fā)揮政策效應(yīng)，四年來全市向省級爭取技術(shù)改造貼息共計(jì)3766萬元，用于企業(yè)技術(shù)改造。財(cái)政專項(xiàng)資金進(jìn)一步加快了我市企業(yè)技術(shù)改造的步伐，成為企業(yè)技改的助推器。⑤社會(huì)效益明顯提高。③企業(yè)效益大幅提高，, 增幅達(dá)105%，年平均增幅達(dá)43%。2004年底，比2002年底7218人增加2160人。財(cái)政專項(xiàng)扶持獎(jiǎng)勵(lì)資金起到了“四兩撥千斤”的作用，有力促進(jìn)了我市企業(yè)上規(guī)模、上檔次、上臺(tái)階。（二）資金使用取得的成效。省級扶持資金主要有16項(xiàng)：建設(shè)先進(jìn)制造業(yè)基地財(cái)政專項(xiàng)資金、技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目和納米材料專項(xiàng)資金、節(jié)能專項(xiàng)資金、建設(shè)先進(jìn)制造業(yè)基地—清潔生產(chǎn)項(xiàng)目財(cái)政專項(xiàng)資金、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助（發(fā)改委）、高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助資金（科技局）、中小企業(yè)專項(xiàng)扶持資金、信息產(chǎn)業(yè)電子財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助資金、省重點(diǎn)技改項(xiàng)目財(cái)政補(bǔ)助資金、中藥現(xiàn)代化專項(xiàng)資金、專利專項(xiàng)資金、省級企業(yè)技術(shù)中心專項(xiàng)資金、參與西部大開發(fā)財(cái)政貼息資金、欠發(fā)達(dá)縣(市)出口商品貼息、機(jī)電產(chǎn)品出口業(yè)績突出企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)（前五名）、外經(jīng)貿(mào)企業(yè)實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略專項(xiàng)補(bǔ)助資金。我市現(xiàn)有的企業(yè)扶持資金主要包括中央、省級、市縣（區(qū)）三部分。據(jù)統(tǒng)計(jì)，從2001年至2004年底，我市各級政府安排各類工業(yè)企業(yè)扶持資金（含外貿(mào)，下同）約32128萬元，向省級、中央爭取扶持資金約12487萬元，共計(jì)44615萬元。第二十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。第二十七條 對不履行合同義務(wù)的項(xiàng)目承擔(dān)單位，停撥所有未撥款項(xiàng)；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷該項(xiàng)目，追回已撥款項(xiàng)，并依法追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。第二十六條 對中止的項(xiàng)目，承擔(dān)單位必須退回已撥款項(xiàng)的結(jié)余經(jīng)費(fèi)。第二十五條項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目完成后二個(gè)月內(nèi)向科技局提交書面項(xiàng)目驗(yàn)收(結(jié)題)申請。第二十三條 項(xiàng)目評審中發(fā)生的前期調(diào)研費(fèi)、技術(shù)評估費(fèi)、專家評審費(fèi)、資金擔(dān)保費(fèi)及相關(guān)的必要開支，管委會(huì)重大決策的前期可行性調(diào)研費(fèi)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)為開拓市場而參加的國內(nèi)外相關(guān)展覽、大型科技會(huì)議和發(fā)明專利申請資助等費(fèi)用，在科技項(xiàng)目扶持資金中列支。第二十二條項(xiàng)目承擔(dān)單位必須接受年度審計(jì)。第二十條因特殊原因，需要中途撤銷或更改的科技項(xiàng)目扶持資金項(xiàng)目，在科技局做出撤銷或更改項(xiàng)目的決定后一個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目承擔(dān)單位必須作出經(jīng)費(fèi)決算，連同固定資產(chǎn)購置情況一并報(bào)送科技局和財(cái)政局核批，剩余的科研項(xiàng)目扶持資金應(yīng)全額上繳財(cái)政局，由科技局繼續(xù)用于安排高新區(qū)重點(diǎn)科技項(xiàng)目計(jì)劃。對未按合同規(guī)定進(jìn)行的項(xiàng)目可視情況減撥或者停撥。各項(xiàng)