【文章內(nèi)容簡介】 來，各級政府資金管理部門過于關注企業(yè)扶持資金支出分配，卻忽視資金的管理和績效跟蹤，雖然近幾年隨著公共財政體系的逐步建立，各級政府對財政支出管理逐漸加強，但對企業(yè)扶持資金的管理和問效，依然沒有得到應有的重視，沒有形成一套行之有效的追蹤問效的考核機制。從全市“十五”期間財政安排企業(yè)扶持資金管理問效情況隨機調(diào)查顯示，有相當一部分得到財政支持的中小企業(yè)財政資金效益不盡如人意，企業(yè)各項經(jīng)濟指標增幅多年徘徊，典型的有縉云縣去年安排的騰馬竹業(yè)、新豐木業(yè)兩家企業(yè)的技改項目，但由于產(chǎn)品、市場及企業(yè)內(nèi)部管理等原因，兩家企業(yè)分別只生產(chǎn)了幾個月就停產(chǎn)至今，財政資金沒有發(fā)揮應有的效益。據(jù)了解，到目前全市尚沒有一個縣市出臺專門的企業(yè)扶持資金跟蹤問效辦法，有近50％的縣市沒有建立企業(yè)扶持資金管理辦法。加快企業(yè)扶持資金績效評價體系建設，切實提高企業(yè)扶持資金使用效率，減少財政支出浪費，已是刻不容緩。（五）企業(yè)在資金使用上仍存在不規(guī)范現(xiàn)象。一是企業(yè)管理不規(guī)范，制度不健全。據(jù)對市直48戶重點扶持企業(yè)的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有4戶未設單獨財務制度和專職財務人員、9戶企業(yè)沒有建立相應的內(nèi)部控制制度，占調(diào)查戶數(shù)27％，其中包括個別年銷售收入在2000萬元左右的企業(yè)。這些企業(yè)財務管理的不規(guī)范，直接影響到財政扶持資金規(guī)范使用；二是部分企業(yè)未按規(guī)定用途使用財政扶持資金。一些企業(yè)通過的各類認證、獲得的名牌產(chǎn)品等稱號在財政獎勵到位以后，并沒有將資金應用于生產(chǎn)管理，而用于工資支出；有的企業(yè)取得技術創(chuàng)新、技術中心獎勵資金不專項用于技術研究與開發(fā)，而用于管理支出。三、加強資金管理、提高使用效益的建議（一）正確認識我市欠發(fā)達地區(qū)實際，充分發(fā)揮財政扶持資金“四兩撥千斤”作用，完善企業(yè)扶持資金政策。我市屬欠發(fā)達地區(qū)，經(jīng)濟發(fā)展相對落后，地方財力有限，財政收支矛盾還十分突出，企業(yè)扶持資金的安排還面臨較大的困難和壓力。所以必須將扶持資金“好鋼用在刀刃上”，充分發(fā)揮財政扶持資金“四兩撥千斤”作用。一要政策導向清晰化。據(jù)統(tǒng)計，我市98%企業(yè)屬小企業(yè)，小企業(yè)成長關鍵在于市場競爭力，競爭力必須依托自主創(chuàng)新。作為欠發(fā)達地區(qū)，進行經(jīng)濟結構調(diào)整必須要做到增量和提質(zhì)并舉，既做大經(jīng)濟總量，又提升產(chǎn)業(yè)層次。所以政策導向上要清晰化，要圍繞促進企業(yè)技術改造、創(chuàng)新做“文章”，鼓勵企業(yè)做強做大，帶動地方經(jīng)濟快速、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。二要獎勵設置重點化。根據(jù)各類扶持項目扶持資金使用效果，圍繞扶持政策主要導向，對繁雜的獎勵項目設置進行認真清理、甄別，減少一些扶持沒有效果或效果不明顯的項目，突出對企業(yè)技術改造和技術創(chuàng)新類項目的重點支持，并提高獎勵額度加大扶持力度，努力改變“撒胡椒面”式的扶持方式。三要設立扶持資金申報“績效門檻”。根據(jù)申報企業(yè)以前獲得扶持資金績效情況，對上達不到資金扶持效果的企業(yè)，暫停資金申報一年；對連續(xù)兩次績效跟蹤達不到資金扶持效果的企業(yè)，暫停資金申報五年。通過“績效門檻”，篩選掉績效差劣的企業(yè)，增加績優(yōu)企業(yè)的扶持面，從而在整體上提高財政扶持資金效果。（二）積極探索建立企業(yè)扶持資金績效評價體系，努力提高財政資金使用效益。企業(yè)扶持資金績效評價，是指運用科學的指標體系和合理的評價標準，對扶持資金使用績效進行客觀、公正的評價和判斷，并將評價結果作為資金扶持的主要依據(jù)，以提高財政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。長期以來，由于財政支出范圍廣泛，再加上支出績效呈多樣性的表現(xiàn)特點，既有可以用貨幣衡量的經(jīng)濟效益，還有更多的無法用貨幣衡量的社會效益，而且不同的項目有不同的長短期效益，直接效益和間接效益，財政部門一直無法采取一種比較準確的辦法，來對財政支出進行衡量。突破這一“盲點”，恰恰是減少資源損失浪費、提高效率的關鍵點。一要建立重點企業(yè)資料數(shù)據(jù)庫，通過月報、年報等形式，充分掌握被扶持企業(yè)各類基礎數(shù)據(jù)資源，逐步實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息化管理，為最終建立績效評價項目庫、標準庫打下基礎；二要明確績效評價的對象、內(nèi)容和范圍，規(guī)范企業(yè)扶持資金績效評價的程序和行為，保證績效評價工作規(guī)范、協(xié)調(diào)、有序進行；三要完善（企業(yè)扶持）財政資金績效跟蹤辦法，除對經(jīng)濟效益指標進行考核外，增加社會效益（就業(yè)人數(shù)、公益支出等）、生態(tài)環(huán)境效益（污染物排放等）和循環(huán)經(jīng)濟（節(jié)電、節(jié)水、節(jié)能）等指標，努力提高考核指標科學性、合理性；四要根據(jù)企業(yè)扶持資金績效評價工作政策性強、涉及面廣、操作難度大特點，采取“先易后難”的原則，先在企業(yè)技術改造資助項目中重點選擇具有代表性的項目進行績效評價試點，循序漸進，總結經(jīng)驗，積極探索建立企業(yè)扶持資金績效評價體系。（三）加強企業(yè)扶持資金申報、支出、使用管理，建立健全企業(yè)扶持資金管理辦法。一是建立健全企業(yè)扶持資金管理辦法，明確資金使用對象、內(nèi)容和扶持辦法，規(guī)范資金支出程序，規(guī)定資金使用范圍和財務處理方法，強調(diào)違規(guī)處罰辦法，努力使扶持資金支出達到公開、公平、高效；二是加強扶持資金申報管理。首先要加強對企業(yè)申報材料的審核，嚴格審核企業(yè)上報材料，確保材料完整無誤，做到復印件與原件核對一致、財務數(shù)據(jù)與財務報表核對一致、財務數(shù)據(jù)與企業(yè)賬簿核對一致，繳納稅收數(shù)必須取得稅務部門的證明；其次在企業(yè)申報扶持資金項目時，要求必須填報該項目是否申報過其他項目扶持或在其他扶持資金項目已享受扶持數(shù)額，防止同一項目多頭享受；最后要求企業(yè)出具聲明書，承諾對不按規(guī)定要求如實提供申報材料的，將自動放棄該項目的申報，如扶持資金已撥付應及時上繳財政部門，并自愿接受有關部門的處理等，增加對企業(yè)的自身責任追究；三是加強企業(yè)扶持資金支出管理。按照資金使用管理辦法明確與相關部門的職責分工，做好對各部門提出的資金使用方案審核，嚴格按照支出程序履行扶持資金支出審批程序；四是加強對企業(yè)扶持資金使用管理。通過座談、培訓、發(fā)放宣傳資料等多種形式提高企業(yè)對財政資金使用的正確認識，同時財政、審計等有關部門要不定期對有關企業(yè)進行資金使用情況抽查，監(jiān)督企業(yè)按照規(guī)定用途使用扶持資金，如有發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定使用、挪作他用扶持資金的，要及時限期責令改正，情節(jié)嚴重的按照處罰辦法嚴格處理。（四）認真研究，積極應對，努力防范政府反補貼應訴風險一要認真研究WTO 關于補貼與反補貼措施協(xié)定的相關規(guī)定，及時疏理現(xiàn)行扶持政策中明顯與該協(xié)定相違背的扶持內(nèi)容，深入理解WTO協(xié)定中“紅黃綠燈補貼政策”的內(nèi)涵和外延，調(diào)整和完善相關政策，建立起符合WTO規(guī)定的補貼和優(yōu)惠政策體系；二要建立反補貼預警機制，相關部門要在出口企業(yè)中建立政企信息互饋通道，及時掌握企業(yè)出口產(chǎn)品銷售額、售價、國外占有率等相關信息，定期分析預測，同時政府部門也要及時反饋企業(yè)有關國內(nèi)其它企業(yè)受到反補貼調(diào)查的信息，對企業(yè)提前預警，這樣，當我們遇到反補貼調(diào)查時，才能心中有數(shù)，從容應對；三要加強宣傳。通過各種形式加強對出口企業(yè)WTO相關知識的宣傳，提高企業(yè)對反補貼調(diào)查的認識，使企業(yè)充分了解享受扶持政策可能存在的風險，促進企業(yè)主動應對，使其在復雜的國際競爭中長久立于不敗之地。組 長：劉小平成 員：余小平盧劍峰 吳曉英執(zhí) 筆：湯延武第三篇：資金管理暫行規(guī)定管理資源吧（），海量企業(yè)管理資料免費下載！報喜鳥集團資金管理暫行規(guī)定1． 集團公司的資金管理權在集團財務部及各子公司財務部。2． 集團財務部經(jīng)理對資金的使用提供意見；由財務總監(jiān)進行決策；并報經(jīng)總裁審批。資金使用計劃由集團財務經(jīng)理領導實施，財務總監(jiān)負責監(jiān)督、審查。3． 各子公司的財務印鑒由集團財務部集中管理，專人負責。各子公司的所有銀行帳號都必須在集團公司備案。現(xiàn)金的提取、支票轉帳、及以電匯和匯票形式對外付款，都需要到集團財務登記、蓋章。4． 現(xiàn)金管理5．1 除上海工廠外，各子公司實行備用金制度。5．2 現(xiàn)金的提取和保管子公司需要現(xiàn)金，須有出納填制“現(xiàn)金申領單”，并有子公司總經(jīng)理審批；然后到集團財務部由財務經(jīng)理審核后，在集團財務部出納處領取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票；同時要在“支出憑證”上簽字。各公司為出納配備保險柜，由出納負責現(xiàn)金保管。5．3 現(xiàn)金的收取與支付出納收取現(xiàn)金，應盡快交到集團財務部；不得坐支現(xiàn)金。交款時，由集團財務部出納出據(jù)“收款收據(jù)”。集團公司每日庫存現(xiàn)金不得超過5000元，各子公司不得超過1000元。現(xiàn)金的支付，應當嚴格控制其支付范圍、支付標準，并嚴格按有關程序辦理。5．4 借款手續(xù)員工出差、或購置零星辦公用品、或臨時外事招待等，需要預借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員須填制“借款單”，并由總經(jīng)理審批。5． 對內(nèi)費用報銷員工費用報銷，應參照《費用報銷實施細則》，按標準、按要求報銷；一般員工報銷，時限為3天。6． 工資