【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 來，各級(jí)政府資金管理部門過于關(guān)注企業(yè)扶持資金支出分配，卻忽視資金的管理和績(jī)效跟蹤，雖然近幾年隨著公共財(cái)政體系的逐步建立，各級(jí)政府對(duì)財(cái)政支出管理逐漸加強(qiáng)，但對(duì)企業(yè)扶持資金的管理和問效，依然沒有得到應(yīng)有的重視，沒有形成一套行之有效的追蹤問效的考核機(jī)制。從全市“十五”期間財(cái)政安排企業(yè)扶持資金管理問效情況隨機(jī)調(diào)查顯示，有相當(dāng)一部分得到財(cái)政支持的中小企業(yè)財(cái)政資金效益不盡如人意，企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)增幅多年徘徊，典型的有縉云縣去年安排的騰馬竹業(yè)、新豐木業(yè)兩家企業(yè)的技改項(xiàng)目，但由于產(chǎn)品、市場(chǎng)及企業(yè)內(nèi)部管理等原因，兩家企業(yè)分別只生產(chǎn)了幾個(gè)月就停產(chǎn)至今，財(cái)政資金沒有發(fā)揮應(yīng)有的效益。據(jù)了解，到目前全市尚沒有一個(gè)縣市出臺(tái)專門的企業(yè)扶持資金跟蹤問效辦法，有近50％的縣市沒有建立企業(yè)扶持資金管理辦法。加快企業(yè)扶持資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系建設(shè)，切實(shí)提高企業(yè)扶持資金使用效率，減少財(cái)政支出浪費(fèi)，已是刻不容緩。（五）企業(yè)在資金使用上仍存在不規(guī)范現(xiàn)象。一是企業(yè)管理不規(guī)范，制度不健全。據(jù)對(duì)市直48戶重點(diǎn)扶持企業(yè)的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)有4戶未設(shè)單獨(dú)財(cái)務(wù)制度和專職財(cái)務(wù)人員、9戶企業(yè)沒有建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，占調(diào)查戶數(shù)27％，其中包括個(gè)別年銷售收入在2000萬元左右的企業(yè)。這些企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不規(guī)范，直接影響到財(cái)政扶持資金規(guī)范使用；二是部分企業(yè)未按規(guī)定用途使用財(cái)政扶持資金。一些企業(yè)通過的各類認(rèn)證、獲得的名牌產(chǎn)品等稱號(hào)在財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)到位以后，并沒有將資金應(yīng)用于生產(chǎn)管理，而用于工資支出；有的企業(yè)取得技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)中心獎(jiǎng)勵(lì)資金不專項(xiàng)用于技術(shù)研究與開發(fā)，而用于管理支出。三、加強(qiáng)資金管理、提高使用效益的建議（一）正確認(rèn)識(shí)我市欠發(fā)達(dá)地區(qū)實(shí)際，充分發(fā)揮財(cái)政扶持資金“四兩撥千斤”作用，完善企業(yè)扶持資金政策。我市屬欠發(fā)達(dá)地區(qū)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展相對(duì)落后，地方財(cái)力有限，財(cái)政收支矛盾還十分突出，企業(yè)扶持資金的安排還面臨較大的困難和壓力。所以必須將扶持資金“好鋼用在刀刃上”，充分發(fā)揮財(cái)政扶持資金“四兩撥千斤”作用。一要政策導(dǎo)向清晰化。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我市98%企業(yè)屬小企業(yè)，小企業(yè)成長(zhǎng)關(guān)鍵在于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，競(jìng)爭(zhēng)力必須依托自主創(chuàng)新。作為欠發(fā)達(dá)地區(qū)，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整必須要做到增量和提質(zhì)并舉，既做大經(jīng)濟(jì)總量，又提升產(chǎn)業(yè)層次。所以政策導(dǎo)向上要清晰化，要圍繞促進(jìn)企業(yè)技術(shù)改造、創(chuàng)新做“文章”，鼓勵(lì)企業(yè)做強(qiáng)做大，帶動(dòng)地方經(jīng)濟(jì)快速、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。二要獎(jiǎng)勵(lì)設(shè)置重點(diǎn)化。根據(jù)各類扶持項(xiàng)目扶持資金使用效果，圍繞扶持政策主要導(dǎo)向，對(duì)繁雜的獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目設(shè)置進(jìn)行認(rèn)真清理、甄別，減少一些扶持沒有效果或效果不明顯的項(xiàng)目，突出對(duì)企業(yè)技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新類項(xiàng)目的重點(diǎn)支持，并提高獎(jiǎng)勵(lì)額度加大扶持力度，努力改變“撒胡椒面”式的扶持方式。三要設(shè)立扶持資金申報(bào)“績(jī)效門檻”。根據(jù)申報(bào)企業(yè)以前獲得扶持資金績(jī)效情況，對(duì)上達(dá)不到資金扶持效果的企業(yè)，暫停資金申報(bào)一年；對(duì)連續(xù)兩次績(jī)效跟蹤達(dá)不到資金扶持效果的企業(yè)，暫停資金申報(bào)五年。通過“績(jī)效門檻”，篩選掉績(jī)效差劣的企業(yè)，增加績(jī)優(yōu)企業(yè)的扶持面，從而在整體上提高財(cái)政扶持資金效果。（二）積極探索建立企業(yè)扶持資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系，努力提高財(cái)政資金使用效益。企業(yè)扶持資金績(jī)效評(píng)價(jià)，是指運(yùn)用科學(xué)的指標(biāo)體系和合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)扶持資金使用績(jī)效進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)和判斷，并將評(píng)價(jià)結(jié)果作為資金扶持的主要依據(jù)，以提高財(cái)政資金使用的規(guī)范性、安全性和有效性。長(zhǎng)期以來，由于財(cái)政支出范圍廣泛，再加上支出績(jī)效呈多樣性的表現(xiàn)特點(diǎn)，既有可以用貨幣衡量的經(jīng)濟(jì)效益，還有更多的無法用貨幣衡量的社會(huì)效益，而且不同的項(xiàng)目有不同的長(zhǎng)短期效益，直接效益和間接效益，財(cái)政部門一直無法采取一種比較準(zhǔn)確的辦法，來對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行衡量。突破這一“盲點(diǎn)”，恰恰是減少資源損失浪費(fèi)、提高效率的關(guān)鍵點(diǎn)。一要建立重點(diǎn)企業(yè)資料數(shù)據(jù)庫(kù)，通過月報(bào)、年報(bào)等形式，充分掌握被扶持企業(yè)各類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資源，逐步實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息化管理，為最終建立績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目庫(kù)、標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)打下基礎(chǔ)；二要明確績(jī)效評(píng)價(jià)的對(duì)象、內(nèi)容和范圍，規(guī)范企業(yè)扶持資金績(jī)效評(píng)價(jià)的程序和行為，保證績(jī)效評(píng)價(jià)工作規(guī)范、協(xié)調(diào)、有序進(jìn)行；三要完善（企業(yè)扶持）財(cái)政資金績(jī)效跟蹤辦法，除對(duì)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)進(jìn)行考核外，增加社會(huì)效益（就業(yè)人數(shù)、公益支出等）、生態(tài)環(huán)境效益（污染物排放等）和循環(huán)經(jīng)濟(jì)（節(jié)電、節(jié)水、節(jié)能）等指標(biāo)，努力提高考核指標(biāo)科學(xué)性、合理性；四要根據(jù)企業(yè)扶持資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作政策性強(qiáng)、涉及面廣、操作難度大特點(diǎn)，采取“先易后難”的原則，先在企業(yè)技術(shù)改造資助項(xiàng)目中重點(diǎn)選擇具有代表性的項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，循序漸進(jìn)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積極探索建立企業(yè)扶持資金績(jī)效評(píng)價(jià)體系。（三）加強(qiáng)企業(yè)扶持資金申報(bào)、支出、使用管理，建立健全企業(yè)扶持資金管理辦法。一是建立健全企業(yè)扶持資金管理辦法，明確資金使用對(duì)象、內(nèi)容和扶持辦法，規(guī)范資金支出程序，規(guī)定資金使用范圍和財(cái)務(wù)處理方法，強(qiáng)調(diào)違規(guī)處罰辦法，努力使扶持資金支出達(dá)到公開、公平、高效；二是加強(qiáng)扶持資金申報(bào)管理。首先要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)申報(bào)材料的審核，嚴(yán)格審核企業(yè)上報(bào)材料，確保材料完整無誤，做到復(fù)印件與原件核對(duì)一致、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)一致、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)賬簿核對(duì)一致，繳納稅收數(shù)必須取得稅務(wù)部門的證明；其次在企業(yè)申報(bào)扶持資金項(xiàng)目時(shí)，要求必須填報(bào)該項(xiàng)目是否申報(bào)過其他項(xiàng)目扶持或在其他扶持資金項(xiàng)目已享受扶持?jǐn)?shù)額，防止同一項(xiàng)目多頭享受；最后要求企業(yè)出具聲明書，承諾對(duì)不按規(guī)定要求如實(shí)提供申報(bào)材料的，將自動(dòng)放棄該項(xiàng)目的申報(bào)，如扶持資金已撥付應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)政部門，并自愿接受有關(guān)部門的處理等，增加對(duì)企業(yè)的自身責(zé)任追究；三是加強(qiáng)企業(yè)扶持資金支出管理。按照資金使用管理辦法明確與相關(guān)部門的職責(zé)分工，做好對(duì)各部門提出的資金使用方案審核，嚴(yán)格按照支出程序履行扶持資金支出審批程序；四是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)扶持資金使用管理。通過座談、培訓(xùn)、發(fā)放宣傳資料等多種形式提高企業(yè)對(duì)財(cái)政資金使用的正確認(rèn)識(shí)，同時(shí)財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門要不定期對(duì)有關(guān)企業(yè)進(jìn)行資金使用情況抽查，監(jiān)督企業(yè)按照規(guī)定用途使用扶持資金，如有發(fā)現(xiàn)不按規(guī)定使用、挪作他用扶持資金的，要及時(shí)限期責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的按照處罰辦法嚴(yán)格處理。（四）認(rèn)真研究，積極應(yīng)對(duì)，努力防范政府反補(bǔ)貼應(yīng)訴風(fēng)險(xiǎn)一要認(rèn)真研究WTO 關(guān)于補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定的相關(guān)規(guī)定，及時(shí)疏理現(xiàn)行扶持政策中明顯與該協(xié)定相違背的扶持內(nèi)容，深入理解WTO協(xié)定中“紅黃綠燈補(bǔ)貼政策”的內(nèi)涵和外延，調(diào)整和完善相關(guān)政策，建立起符合WTO規(guī)定的補(bǔ)貼和優(yōu)惠政策體系；二要建立反補(bǔ)貼預(yù)警機(jī)制，相關(guān)部門要在出口企業(yè)中建立政企信息互饋通道，及時(shí)掌握企業(yè)出口產(chǎn)品銷售額、售價(jià)、國(guó)外占有率等相關(guān)信息，定期分析預(yù)測(cè)，同時(shí)政府部門也要及時(shí)反饋企業(yè)有關(guān)國(guó)內(nèi)其它企業(yè)受到反補(bǔ)貼調(diào)查的信息，對(duì)企業(yè)提前預(yù)警，這樣，當(dāng)我們遇到反補(bǔ)貼調(diào)查時(shí)，才能心中有數(shù)，從容應(yīng)對(duì)；三要加強(qiáng)宣傳。通過各種形式加強(qiáng)對(duì)出口企業(yè)WTO相關(guān)知識(shí)的宣傳，提高企業(yè)對(duì)反補(bǔ)貼調(diào)查的認(rèn)識(shí)，使企業(yè)充分了解享受扶持政策可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)主動(dòng)應(yīng)對(duì)，使其在復(fù)雜的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中長(zhǎng)久立于不敗之地。組 長(zhǎng)：劉小平成 員：余小平盧劍峰 吳曉英執(zhí) 筆：湯延武第三篇：資金管理暫行規(guī)定管理資源吧（），海量企業(yè)管理資料免費(fèi)下載！報(bào)喜鳥集團(tuán)資金管理暫行規(guī)定1． 集團(tuán)公司的資金管理權(quán)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部及各子公司財(cái)務(wù)部。2． 集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)資金的使用提供意見；由財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行決策；并報(bào)經(jīng)總裁審批。資金使用計(jì)劃由集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)督、審查。3． 各子公司的財(cái)務(wù)印鑒由集團(tuán)財(cái)務(wù)部集中管理，專人負(fù)責(zé)。各子公司的所有銀行帳號(hào)都必須在集團(tuán)公司備案?，F(xiàn)金的提取、支票轉(zhuǎn)帳、及以電匯和匯票形式對(duì)外付款，都需要到集團(tuán)財(cái)務(wù)登記、蓋章。4． 現(xiàn)金管理5．1 除上海工廠外，各子公司實(shí)行備用金制度。5．2 現(xiàn)金的提取和保管子公司需要現(xiàn)金，須有出納填制“現(xiàn)金申領(lǐng)單”，并有子公司總經(jīng)理審批；然后到集團(tuán)財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，在集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納處領(lǐng)取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票；同時(shí)要在“支出憑證”上簽字。各公司為出納配備保險(xiǎn)柜，由出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管。5．3 現(xiàn)金的收取與支付出納收取現(xiàn)金，應(yīng)盡快交到集團(tuán)財(cái)務(wù)部；不得坐支現(xiàn)金。交款時(shí)，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納出據(jù)“收款收據(jù)”。集團(tuán)公司每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過5000元，各子公司不得超過1000元。現(xiàn)金的支付，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制其支付范圍、支付標(biāo)準(zhǔn)，并嚴(yán)格按有關(guān)程序辦理。5．4 借款手續(xù)員工出差、或購(gòu)置零星辦公用品、或臨時(shí)外事招待等，需要預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)辦人員須填制“借款單”，并由總經(jīng)理審批。5． 對(duì)內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷員工費(fèi)用報(bào)銷，應(yīng)參照《費(fèi)用報(bào)銷實(shí)施細(xì)則》，按標(biāo)準(zhǔn)、按要求報(bào)銷；一般員工報(bào)銷，時(shí)限為3天。6． 工資