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高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第6章作業(yè)[定稿]-文庫吧資料

2024-10-13 17:40本頁面
  

【正文】 不形成暫時(shí)性差異。(金額單位以萬元表示)(1)存貨不形成暫時(shí)性差異。假設(shè)遠(yuǎn)洋公司遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在此前沒有余額;可抵扣暫時(shí)性差異未來有足夠的應(yīng)稅所得可以抵扣。合并日,遠(yuǎn)洋公司按取得的各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價(jià)值800萬元入賬;而原資產(chǎn)賬面金額為650萬元。按照稅法規(guī)定,可供出售金融資產(chǎn)在出售時(shí)可以抵稅的金額為其初始投資成本。按照稅法規(guī)定,交易性金融資產(chǎn)在出售時(shí)可以抵稅的金額為其初始投資成本。按照稅法規(guī)定,計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在稅前抵扣。按照稅法規(guī)定,存貨在銷售時(shí)可按實(shí)際成本在稅前抵扣。(2分)(2)①2007年1月1日:借:固定資產(chǎn)清理 2 700 累計(jì)折舊 800 貸:固定資產(chǎn) 3 500(1分)②借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 6 100 貸:固定資產(chǎn)清理 2 700 營(yíng)業(yè)外收入——非流動(dòng)資產(chǎn)處置收入 3 300 銀行存款 100(2分)(3)2007年1月1日合并日合并報(bào)表的抵銷分錄:借:固定資產(chǎn) 2 000 貸:資本公積 2 000(2分)借:股本 2 000 資本公積 3 000 盈余公積 200 未分配利潤(rùn) 1 800 商譽(yù) 500 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 6 100 少數(shù)股東權(quán)益 1 400(3分)(4)2007年12月31日 ①調(diào)整分錄:借:管理費(fèi)用 100 貸:固定資產(chǎn) 100(2分)借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 320 貸:投資收益 320(2分)12月31日基于投資關(guān)系的抵銷分錄:借:股本 2 000 資本公積 3 000 盈余公積 250 未分配利潤(rùn) 2 150 商譽(yù) 500 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資 6 420 少數(shù)股東權(quán)益 1 480(3分)借:未分配利潤(rùn)——期初 1 800 投資收益 320 少數(shù)股東收益 80 貸:提取盈余公積 50 未分配利潤(rùn)——年末 2150(2分)(5)①固定資產(chǎn)交易抵銷分錄: 借:固定資產(chǎn) 6 貸:營(yíng)業(yè)外支出 6(1分)借:管理費(fèi)用 貸:固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 (1分)借:購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 24 貸:處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收到的現(xiàn)金 24(1分)②存貨交易抵銷分錄: 借: 營(yíng)業(yè)收入 360 貸:營(yíng)業(yè)成本 360(1分)借: 營(yíng)業(yè)成本 24 貸:存貨 24(1分)借:購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 360 貸:銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 360(1分)(二)遠(yuǎn)洋股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱遠(yuǎn)洋公司)所得稅的核算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》,適用的所得稅稅率為25%。(金額單位以萬元表示)。(4)編制207年12月31日華悅公司合并報(bào)表編制時(shí)的調(diào)整分錄和抵銷分錄。(2)編制華悅公司對(duì)A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。②華悅公司按照凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。2007年12月31日,華悅公司還有40%的存貨未對(duì)外售出。款已收。207A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500 萬元(假定有關(guān)收入、費(fèi)用在中間均勻發(fā)生),當(dāng)年提取盈余公積50萬元,未對(duì)外分配現(xiàn)金股利。A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與公允價(jià)值產(chǎn)生差異的原因是,A公司擁有的一幢辦公樓賬面價(jià)值為1 000萬,公允價(jià)值為3 000萬元,尚可折舊年限為20年。另外華悅公司還以銀行存款支付了股權(quán)交換過程中發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用(律師費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等)100萬元。華悅公司以一幢房屋作為對(duì)價(jià)。(4)配比原則。(2)重要性原則,在計(jì)算應(yīng)收租金、各期收益及尚未實(shí)現(xiàn)租賃收益等比較復(fù)雜。,主要表現(xiàn)在哪些方面? 租賃會(huì)計(jì)是以租賃業(yè)務(wù)過程中各方的資產(chǎn)、負(fù)債、收益、費(fèi)用等要素為核算對(duì)象,研究租賃活動(dòng)中資金運(yùn)動(dòng)及其增減變化和結(jié)果,提供與租賃業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)信息。報(bào)告與中期報(bào)告的相同之處是主要的,兩者均是對(duì)一定時(shí)期公司經(jīng)營(yíng)情況的總結(jié),兩者都屬于公司在經(jīng)營(yíng)階段對(duì)外披露的信息。 (C) 二、多項(xiàng)選擇題,在會(huì)計(jì)發(fā)展幾千年來,大致經(jīng)歷了以下階段(ABC) (ACD) (ABCD) (CE) (ABCD) (BD) 三、名詞解釋指維護(hù)企業(yè)資本所擁有的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力的規(guī)模指現(xiàn)金應(yīng)收和應(yīng)付項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日現(xiàn)行匯率折算,其他資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目依特性分別按現(xiàn)行匯率和歷史匯率折算的一種外幣報(bào)表折算方法。新組建公司注冊(cè)資本為6000萬元,折股倍數(shù)為(A)% % % % (D)與每股盈利之間的比例。 得分:4知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案A,B,C 解析 交卷的時(shí)候提示第三篇:《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》作業(yè)及答案汕頭大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院2016年春季學(xué)期《高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》練習(xí)題年級(jí)專業(yè):______________________ 姓名:_______________學(xué)號(hào):____________________一、單項(xiàng)選擇題,可以歸為多層次結(jié)構(gòu)會(huì)計(jì)主體的特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)是(B) ,經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的賬面凈資產(chǎn)為8000萬元,其中股本5000萬元。 得分:4知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案A,B 解析10.(4分)在某一特定時(shí)期發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)主要是指()。 ,大于等于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值的90% 得分:4知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案A,B,C,D 解析9.(4分)油氣資產(chǎn)折耗的方法有()。 ,但租賃期大于等于租賃資產(chǎn)使用壽命的75% ,用于運(yùn)輸 ,用于公司行政管理 %有表決權(quán)的股份,實(shí)質(zhì)上擁有被購買企業(yè)半數(shù)以上表決權(quán) 甲企業(yè)在轉(zhuǎn)回暫時(shí)性差異時(shí)有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異,甲企業(yè)209年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為()萬元。甲企業(yè)對(duì)所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,假定甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。207年年末,甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行的減值測(cè)試表明,其可收回金額為2400萬元。 則A企業(yè)對(duì)該項(xiàng)租賃應(yīng)確認(rèn)的租金費(fèi)用為()萬元。甲公司為A企業(yè)承擔(dān)5萬元費(fèi)用,A企業(yè)的該項(xiàng)租賃發(fā)生初始直接費(fèi)用和或有租金分別為4萬元和2萬元。 ,60 ,120 ,108 ,98 得分:3知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案D 解析18.(3分)在非同一控制下,合并成本小于所獲可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額,應(yīng)該記入的賬戶是()。 乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500萬元,賬面價(jià)值400萬元,其差額由一項(xiàng)按5年攤銷的無形資產(chǎn)形成。 得分:3知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案D 解析17.(3分)甲乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系,且均按照凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。 假定合并前A公司和B公司屬于非同一控制下的兩家公司,假定該項(xiàng)合并符合稅法規(guī)定的免稅合并條件,所得稅稅率為25%,則A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債和商譽(yù)分別為()萬元。其他應(yīng)付款的公允價(jià)值為500萬元,計(jì)稅基礎(chǔ)為0,其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。 得分:3知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案C 解析14.(3分)在非同一控制下的企業(yè)合并中,下列項(xiàng)目中與合并成本無關(guān)的是()。 編制20X7年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),因該設(shè)備相關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)的抵銷而影響合并凈利潤(rùn)的金額為()。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年。萬元。A公司以1200萬元的價(jià)格(不含增值稅額)將其生產(chǎn)的設(shè)備銷售給B公司作為管理用固定資產(chǎn)。 得分:3知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案C 解析11.(3分)甲企業(yè)采用融資租賃方式租入設(shè)備一臺(tái),設(shè)備尚可使用5年,租賃期4年,租期屆滿時(shí),租賃資產(chǎn)退還給承租人。 該原材料的入賬價(jià)值為()元。另發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用60000元,裝卸費(fèi)用20000元,途中保險(xiǎn)費(fèi)用18000元。 得分:3知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案B 解析9.(3分)某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。 得分:3知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案A 解析8.(3分)2007年,A公司向B公司股東定向增發(fā)1000萬股普通股,發(fā)行價(jià)為每股4元,并于發(fā)行當(dāng)日取得B公司70%的股權(quán),B公司購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4500萬元。 注冊(cè)資本為400萬美元,該企業(yè)合同約定分兩次投入,合同約定的折算匯率為1:。 則2010年借款費(fèi)用的資本化金額為()萬元。2010年10月1日用銀行存款支付工程價(jià)款150萬元并開始廠房的建造,2011年4月1日用銀行存款支付工程價(jià)款150萬元。 得分:3知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案D 解析6.(3分)某企業(yè)于2010年7月1日為建造廠房,從銀行取得3年期借款300萬元,年利率為6%,按單利計(jì)算,到期一次歸還本息。 、現(xiàn)在和未來的情況作出評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè) 得分:3知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案A 解析4.(3分)甲公司于2007年購買新設(shè)備,2008年該設(shè)備會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊35萬元,稅法上允許計(jì)提折舊55萬元,所得稅稅率為25%,則甲公司的遞延所得稅負(fù)債余額應(yīng)該是()。 轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)債券時(shí),應(yīng)收利息為150萬元,尚未攤銷的折價(jià)為24萬元;該項(xiàng)債券已計(jì)提的減值準(zhǔn)備余額為30萬元。 得分:3知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案B 解析3.(3分)某股份有限公司1999年7月1日將其持有的債券投資轉(zhuǎn)讓,轉(zhuǎn)讓價(jià)款1560萬元已收存銀行。 甲、乙公司增值稅稅率均為17%,換入的資產(chǎn)均作為固定資產(chǎn)核算。假設(shè)甲、乙公司汽車和貨車的公允價(jià)值均無法合理確定,稅法核定。甲公司汽車的賬面原價(jià)為30萬元,已提折舊11萬元。 ,稅法允許在未來5年內(nèi)稅前補(bǔ)虧 ,沖減已計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債 ,確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債得分:0知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案A,C,D 解析高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)交卷時(shí)間:20160901 15:49:12一、單選題1.(3分)衍生工具計(jì)量通常采用的計(jì)量模式為()。 得分:4知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案A,E 解析10.(4分)在不考慮其他影響因素的情況下,企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)中,期末會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”增加的有()。 (W公司擁有其50%的股權(quán))得分:0知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案A,B,C,D 解析9.(4分)企業(yè)采用公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,下列說法中錯(cuò)誤的是()。 得分:0知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案A,B,C,D 解析8.(4分)下列公司的股東均按所持股份行使表決權(quán),w公司編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)納入合并范圍的公司有()。 得分:4知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案A,B,C,D 解析7.(4分)中期財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則規(guī)定,中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括()。 ,在中期會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提方法處理得分:0知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案A,B,D 解析6.(4分)跨越單一會(huì)計(jì)主體的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)主要是指()。 得分:4知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案B,E 解析5.(4分)下列有關(guān)中期財(cái)務(wù)報(bào)告的表述中,符合現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度規(guī)定的有()。 %或以上得分:0知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案A,B,D,E 解析4.(4分)下列屬于非貨幣性資產(chǎn)性質(zhì)的項(xiàng)目是()。 %或以上 %或以上 %或以上。 、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,一律應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債 ,商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為零,其產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)該確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債 、債權(quán)債務(wù)、投資等資料 、機(jī)器設(shè)備及無形資產(chǎn)如果存在活躍市場(chǎng),應(yīng)以購買日的市場(chǎng)價(jià)格確定其公允價(jià)值 得分:3知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案B 解析20.(3分)購買方確定企業(yè)合并中取得的被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值時(shí)不正確的方法是()。 如果在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)甲企業(yè)將被并方的凈資產(chǎn)增值按比例分?jǐn)偟接嘘P(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目。 則2004年年初合并資產(chǎn)負(fù)債表中商譽(yù)項(xiàng)目的金額為()。 得分:3知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案C 解析18.(3分)2004年年初,甲企業(yè)以500萬元的投資成本購買乙企業(yè)全部股權(quán),乙企業(yè)被并購時(shí)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值430萬元,公允價(jià)值450萬元。 2月28日的市場(chǎng)匯率為1美元=,貨款于3月3日收回。1月10日銷售價(jià)款為80萬美元產(chǎn)品一批,貨款尚未收到,當(dāng)日的市場(chǎng)匯率為1美元=。 得分:3知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案C 解析16.(3分)出租人的租賃資產(chǎn)主要依靠第三者提供資金購買或制造,再將資產(chǎn)出租,這類租賃業(yè)務(wù)稱為()。 已知該設(shè)備占B企業(yè)資產(chǎn)總額的30%以上,最低租賃付款額為710。 甲公司應(yīng)確認(rèn)的損益為()。甲公司另向乙公司支付銀行存款2萬元(包含增值稅的差額)。乙公司貨車的賬面價(jià)值為25萬元。 得分:0知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案A 解析 14.(3分)甲公司以一輛汽車換入乙公司的一輛貨車。 7月1日的即期匯率為1美元=,12月31日的即期匯率為1美元=。 %的股權(quán)得分:3知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案D 解析13.(3分)甲上市公司以人民幣為記賬本位幣,持股80%的子公司乙公司確定的記賬本位幣為美元。 ,交易事項(xiàng)發(fā)生后B公司失去法人資格 得分:0知識(shí)點(diǎn):高級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)題 展開解析 答案D 解析11.(3分)企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)清算后,廢止的會(huì)計(jì)原則是()。 則該公司2007發(fā)生的所得稅費(fèi)用為()萬元。所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,2007年起所得稅率為33%,而以前為15%。 M公司編制210年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),應(yīng)調(diào)整的資本公積金額為()。209年N公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬元,無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。 因此,丙公司是大華公司的境外經(jīng)營(yíng)得分:3知識(shí)點(diǎn):
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