【正文】 員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制，首先建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全。對(duì)不同時(shí)間的欠款，企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法，制定出經(jīng)濟(jì)可行的收賬政策，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失，則應(yīng)提前提取壞賬準(zhǔn)備，充分估計(jì)這一因素對(duì)收益的影響。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，當(dāng)應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)要采取各種措施，盡量的按期收回款項(xiàng)，否則會(huì)因拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而發(fā)生了壞賬，使企業(yè)蒙受損失。最后，要合理地進(jìn)行資金分配，特別是流動(dòng)資金與固定資金，兩者有效配合，才能產(chǎn)生最佳經(jīng)營(yíng)效果。當(dāng)企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余額大于最佳的現(xiàn)金持有量時(shí)，可采用償還債務(wù)、投資有價(jià)證券等策略來(lái)調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額；反之，當(dāng)實(shí)際現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，可以用短期籌資來(lái)調(diào)節(jié)實(shí)際現(xiàn)金余額。提高資金營(yíng)運(yùn)效率，形成合理資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比比例，使資金應(yīng)用得到最佳效果。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到用好、控制好資金不僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，而是關(guān)系到企業(yè)各個(gè)部門、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的大事。中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要提高財(cái)務(wù)管理的自覺(jué)性，勇于突破“家庭式”的管理模式，學(xué)習(xí)現(xiàn)代公司的管理體制，從自身革新管理；同時(shí)要適當(dāng)放權(quán)，從企業(yè)內(nèi)部招賢納士，或引進(jìn)外部人才，積極尋求社會(huì)閑散資金和人脈，增強(qiáng)企業(yè)的活力與實(shí)力，提高競(jìng)爭(zhēng)力。一、制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，通過(guò)計(jì)劃將不確定因素確定下來(lái)，使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對(duì)變化的機(jī)制，減少未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的影響。中小企業(yè)應(yīng)積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。二、樹(shù)立資本多元化理財(cái)觀念。重視人的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢(shì)。（三）全方位更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有，是企業(yè)制勝的法寶。另一方面，中小企業(yè)投資應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資為主，一是新產(chǎn)品試制的投資，中小企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)占有額有限，如果不斷有適銷對(duì)路的新產(chǎn)品上市，同時(shí)又不斷淘汰老產(chǎn)品，可以在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。要根據(jù)財(cái)務(wù)部門提供的真實(shí)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作依據(jù),分析企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況,確定自身的投資取向。金融部門要成為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的推動(dòng)器，金融機(jī)構(gòu)要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，突破傳統(tǒng)觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應(yīng)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，這樣可以有效拓寬企業(yè)的融資渠道。國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、國(guó)家工商總局、財(cái)政部等十部委不久前聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見(jiàn)》，這標(biāo)志著中國(guó)以中小企業(yè)為主體的社會(huì)化信用體系建設(shè)開(kāi)始啟動(dòng)。加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。值得欣慰的是，中國(guó)已經(jīng)開(kāi)始著手這方面的工作。這從客觀上要求國(guó)家通過(guò)穩(wěn)定的融資機(jī)制給予適當(dāng)?shù)姆龀?。三是企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門，即使有也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，缺乏必要的財(cái)務(wù)監(jiān)督體制。還有相當(dāng)一部分中小企業(yè)設(shè)兩套或多套賬，形成賬外賬或“小金庫(kù)”。一是原始憑證、會(huì)計(jì)分錄、科目應(yīng)用、5賬冊(cè)設(shè)置以及財(cái)務(wù)收支等方面工作不規(guī)范，沒(méi)有形成嚴(yán)格的制度。不少中小企業(yè)的管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位，財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)》2011第07期試論中小企業(yè)存貨管理困局及對(duì)策中指出，中小企業(yè)存貨占其資金總量20%30%，造成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。原因是沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。（四）財(cái)務(wù)控制薄弱，日常管理不嚴(yán)格由于中小企業(yè)管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)于一身，這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營(yíng)管理方面帶有很大的主管隨意性，缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財(cái)務(wù)控制方法。另一方面，企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差，管理思想落后。（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊一方面，中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的高度統(tǒng)一，這種模式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響。三是投資盲目性，片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè)，不顧客觀條件和自身能力，無(wú)視國(guó)家宏觀調(diào)控對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。二是追求短期目標(biāo)。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來(lái)源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。三是企業(yè)之間相互擔(dān)保，這給財(cái)務(wù)監(jiān)督帶來(lái)很大困難，造成整體負(fù)債率不斷提高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用不斷加大，支付能力日漸減弱，資金鏈條過(guò)緊并隨時(shí)可能出現(xiàn)斷裂。表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是過(guò)度負(fù)債，有些企業(yè)在借入資金不能有效發(fā)揮作用的前提下，一些企業(yè)進(jìn)入靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。第四，負(fù)債過(guò)多，融資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差。第三，大多數(shù)中小企業(yè)是非國(guó)有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，中小企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)借款較困難。中小企業(yè)融資難，資金不足原因有以下幾點(diǎn)：第一，國(guó)家沒(méi)有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，國(guó)家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長(zhǎng)期處于不利地位。拋開(kāi)宏觀經(jīng)濟(jì)、政策環(huán)境等因素，“籌資擴(kuò)張難，借貸難”位列制約小微企業(yè)發(fā)展的影響因素第一位。另外財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)不分，沒(méi)有專職的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)管理的職能由會(huì)計(jì) 3人員或企業(yè)主管人員兼職，導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂，責(zé)任不明確，不能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能。從財(cái)務(wù)人員的年齡分析，大多數(shù)為30歲以下或50歲以上，要么缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，要么知識(shí)陳舊、財(cái)務(wù)觀念落后，再加上財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育工作針對(duì)性差，使中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)無(wú)法滿足其快速發(fā)展的要求，更與其地位不相稱。另外中小企業(yè)雖然多數(shù)設(shè)置了會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，但會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置不健全，會(huì)計(jì)人員配置不合理，存在著層次不清，分工不明的弊端；也有不少企業(yè)根本不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或雖設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)卻形同虛設(shè)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，制約了中小企業(yè)的健康發(fā)展。另外，在調(diào)研的747家家族企業(yè)中，86%的家族仍牢牢將股權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)掌握在手，家族核心人同時(shí)也是企業(yè)的所有者。由此造成中小企業(yè)資金嚴(yán)重不足，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。中國(guó)目前80%的中小企業(yè)主要依靠自行融資來(lái)開(kāi)辦或擴(kuò)張，90%以上的初始資本來(lái)源于其主要的所有者、合伙發(fā)起人和家庭；融資困難的主要原因之一來(lái)自于企業(yè)自身的原因：主要表現(xiàn)為生產(chǎn)規(guī)模小，難以形成規(guī)模效應(yīng)；管理落后，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，短期行為較為普遍；還貸誠(chéng)信低，貸款風(fēng) 2險(xiǎn)大。二、目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀（一）資金短缺，融資困難籌資渠道窄，資金不足一直是我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展的嚴(yán)重障礙。2014年5月27日國(guó)務(wù)院新聞辦公室就支持中小企業(yè)發(fā)展等方面情況舉行發(fā)布會(huì)，發(fā)布會(huì)指出中小企業(yè)是我國(guó)數(shù)量最大、最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、推動(dòng)創(chuàng)新、增加稅收、吸納就業(yè)、改善民生等方面具有不可替代的作用。新增就業(yè)和再就業(yè)人口的70%以上集中在小型微型企業(yè)。我國(guó)有勞動(dòng)力人數(shù)近8億。%。報(bào)告中指出，小型微型企業(yè)占市場(chǎng)主體的絕對(duì)多數(shù)，是經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長(zhǎng)穩(wěn)定的基礎(chǔ)。（二）中小企業(yè)的作用2014 年3月31日，國(guó)家工商總局發(fā)布的關(guān)于全國(guó)小型微型企業(yè)發(fā)展情況報(bào)告中指出，小型微型企業(yè)是除大中型企業(yè)以外的各類小型、微型企業(yè)的統(tǒng)稱。2011年6月18日，為貫徹落實(shí)《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2009〕36號(hào))，工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展改革委、財(cái)政部研究制訂了《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》。一、中小企業(yè)的概述（一）當(dāng)代中小企業(yè)的概念2002年6月29日公布的《中華人民共和國(guó)中小企業(yè)促進(jìn)法》對(duì)中小企業(yè)作了明確的定義：“本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會(huì)需要，增加就業(yè)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。【關(guān)鍵詞】 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 問(wèn)題 對(duì)策近幾年，我國(guó)中小企業(yè)得到了較快發(fā)展，但有部分中小企業(yè)單純追求銷量和市場(chǎng)份額,忽略了財(cái)務(wù)管理的核心地位,管理模式僵化,管理觀念陳舊,且融資渠道單一,資金不足,投資缺乏科學(xué)性,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。但是由于我國(guó)中小企業(yè)中有相當(dāng)一部分忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，一些中小企業(yè)受規(guī)模和人員素質(zhì)的限制，存在會(huì)計(jì)核算不健全，財(cái)務(wù)管理缺位等現(xiàn)象，財(cái)務(wù)管理的作用沒(méi)有充分發(fā)揮，同時(shí)受傳統(tǒng)體制和外部宏觀經(jīng)濟(jì)影響，致使中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在較大的問(wèn)題，在其自身發(fā)展中出現(xiàn)了與我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相不適應(yīng)的情況。中國(guó)改革開(kāi)放的歷程也見(jiàn)證了中小企業(yè)的蓬勃發(fā)展?！緟⒖嘉墨I(xiàn)】[1][J].中國(guó)電子商務(wù)，2010，(5)[2][J].經(jīng)濟(jì)技術(shù)協(xié)作信息，2010，(11).[3][J].合作與經(jīng)濟(jì)，2010，(8).[4][J].淮南職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào)，2010，(1).[5][J].西南農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)：社會(huì)科學(xué)版，2010，(2).第二篇：中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策【內(nèi)容摘要】中小企業(yè)的存在和發(fā)展是一種世界性的現(xiàn)象。因此，廣大中小企業(yè)面臨著很好的發(fā)展機(jī)遇。例如，2002年，政府頒布《中小企業(yè)促進(jìn)法》；2004年4月，政府頒布《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，并在2005年1月1日全面推行。（三）加強(qiáng)政府相關(guān)政策的出臺(tái)相比于大型企業(yè)，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理明顯處于劣勢(shì)地位，我國(guó)政府有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的立法和相關(guān)政策出臺(tái)，保護(hù)廣大中小企業(yè)健康成長(zhǎng)，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、會(huì)計(jì)制度等法規(guī)的要求，聘用具有任職資格的會(huì)計(jì)人員，避免企業(yè)管理人的內(nèi)部人雇傭，保證會(huì)計(jì)工作的正常進(jìn)行。最后，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)，有必要時(shí)還應(yīng)當(dāng)不定期盤(pán)點(diǎn)，這樣可以使管理人員與相關(guān)會(huì)計(jì)人員得以警戒，不易疏忽，不易造成企業(yè)資產(chǎn)損失，保全企業(yè)的內(nèi)部控制制度的安全。企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)健全的財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，要在物資的采購(gòu)、領(lǐng)用、保管、銷售、貨款收回等程序上建立規(guī)范的操作程序，防止漏洞，保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全。否則，容易造成收支不平衡，資金缺少。最后，企業(yè)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支出的時(shí)間。流動(dòng)資金不要過(guò)多，能夠周轉(zhuǎn)即可。例如，企業(yè)不要用短期借款來(lái)購(gòu)買固定資產(chǎn)、避免資金周轉(zhuǎn)不靈。因此要層層落實(shí)，、企業(yè)要努力提高資金的使用效率，讓資金運(yùn)用產(chǎn)生最佳的效果。（二）企業(yè)要強(qiáng)化資金管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制企業(yè)要想提高認(rèn)識(shí)，應(yīng)該把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，要貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個(gè)職能部門。樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)來(lái)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制，合理進(jìn)行資金分配，做到流動(dòng)資金和固定資金的合理配合，提高資金的使用效率，增大財(cái)產(chǎn)管理和財(cái)產(chǎn)記錄方面的透明度，財(cái)務(wù)的管理、記錄、檢查、稽核應(yīng)職責(zé)分明。依據(jù)《公司法》規(guī)定，股東大會(huì)、