6事業(yè)單位預算內控制度-文庫吧資料
2024-09-21 03:42本頁面
【正文】 ，不協(xié)調 從外部環(huán)境來說，內部控制制度的建立與實施不只是一個單位自身的事情，還應當是一項社會工程。 在內部會計控制制度的設置上，會計監(jiān)督人員受單位領導管理，其監(jiān)督權力也由單位領導授予。 然而，在內部控制制度建設上，普遍存在這樣或者那樣的問題：一是記賬人員、保管人員、經濟業(yè)務決策人及經辦人沒有很好的分離制約，存在出納兼保管等現象；二是重大事項決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約，存在 “ 重大 ” 無標準， “ 決策 ” 無民 第 3 頁 共 6 頁 主的現象；三是財產清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確；四是內部審計沒有形成制度化，該設內審機構的不設，該配備專職或兼職內審人員的不配置；五是忽視風險控制，造成巨大隱患甚至損失。 缺乏有效的財務管理制度，定期的資產盤點工作沒有按規(guī)定執(zhí)行，時常出現有賬無物，有物無賬的混亂狀態(tài)。 同時，單位一般都是按照收入規(guī)?；ㄥX，缺乏對資金支出合理性的分析，缺少成 本效益核算，致使各項費用重復浪費、開支金額龐大。 在具體操作中，印鑒票據分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會 計人員分工中的 “ 內部牽制 ” 原則等得不到真正的落實；會計憑
高考資料相關推薦
鄂ICP備17016276號-1