6事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)控制度(留存版)
【正文】 金撥付與費(fèi)用支出管理、報(bào)銷審批程序、以及對(duì)錯(cuò)誤核算與錯(cuò)誤支出的糾正等等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要方面，確 第 5 頁(yè) 共 6 頁(yè) 定單位自控的重點(diǎn)和目標(biāo)。 ，控制不嚴(yán) 由于部門預(yù)算編制達(dá)不到零基預(yù)算要求，不夠細(xì)化、準(zhǔn)確，經(jīng)常有年度預(yù)算調(diào)整變動(dòng)情況發(fā)生，各項(xiàng)實(shí)際支出也并非嚴(yán)格按照預(yù)算安排支出，缺乏預(yù)算的剛性約束。 然而，在內(nèi)部控制制度建設(shè)上，普遍存在這樣或者那樣的問(wèn)題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人及經(jīng)辦人沒(méi)有很好的分離制約，存在出納兼保管等現(xiàn)象；二是重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行，沒(méi)有很好的分離制約，存在 “ 重大 ” 無(wú)標(biāo)準(zhǔn)， “ 決策 ” 無(wú)民 第 3 頁(yè) 共 6 頁(yè) 主的現(xiàn)象；三是財(cái)產(chǎn)清查沒(méi)有形成制度，清查期限、清查程序不明確；四是內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有形成制度化，該設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的不設(shè)，該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置；五是忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，造成巨大隱患甚至損失。 二是要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育，不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能。 要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點(diǎn)，培育自我約束自控能力。 在具體操作中，印鑒票據(jù)分管制度、重要空白憑證保管使用制度及會(huì) 計(jì)人員分工中的 “ 內(nèi)部牽制 ” 原則等得不到真正的落實(shí)；會(huì)計(jì)憑證的填制缺乏合
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1