6事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)控制度(存儲版)
【正文】 大事項沒有實行集體審批決策；工作人員調(diào)離崗位也不及時辦 第 2 頁 共 6 頁 理清點、交接手續(xù)等。 在內(nèi)部會計控制制度的設(shè)置上，會計監(jiān)督人員受單位領(lǐng)導(dǎo)管理，其監(jiān)督權(quán)力也由單位領(lǐng)導(dǎo)授予。 要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點，培育自我約束自控能力。 同時，采取一定的方法和手段，切實加強 會計人員隊伍的入門教育和后續(xù)教育，提高會計人員的素質(zhì)，從而保證會計工作的質(zhì)量。 二是要加強會計人員的繼續(xù)教育，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)技能。 單位負(fù)責(zé)人要充分認(rèn)識內(nèi)部會計控制在保護資產(chǎn)的安全與完整、防范欺詐和舞弊行為、實現(xiàn)單位經(jīng)濟目標(biāo)等方面的重要性，積極采取有效措施，加強內(nèi)部會計控制制度建設(shè)。 然而，在內(nèi)部控制制度建設(shè)上，普遍存在這樣或者那樣的問題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人及經(jīng)辦人沒有很好的分離制約，存在出納兼保管等現(xiàn)象；二是重大事項決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約，存在 “ 重大 ” 無標(biāo)準(zhǔn)， “ 決策 ” 無民 第 3 頁 共 6 頁 主的現(xiàn)象；三是財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確；四是內(nèi)部審計沒有形成制度化，該設(shè)內(nèi)審機構(gòu)的不設(shè)，該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置；五是忽視風(fēng)
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