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6事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)控制度(存儲(chǔ)版)

2024-09-21 03:42上一頁面

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【正文】 大事項(xiàng)沒有實(shí)行集體審批決策;工作人員調(diào)離崗位也不及時(shí)辦 第 2 頁 共 6 頁 理清點(diǎn)、交接手續(xù)等。 在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的設(shè)置上,會(huì)計(jì)監(jiān)督人員受單位領(lǐng)導(dǎo)管理,其監(jiān)督權(quán)力也由單位領(lǐng)導(dǎo)授予。 要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié),明確自控重點(diǎn),培育自我約束自控能力。 同時(shí),采取一定的方法和手段,切實(shí)加強(qiáng) 會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍的入門教育和后續(xù)教育,提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì),從而保證會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量。 二是要加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的繼續(xù)教育,不斷提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能。 單位負(fù)責(zé)人要充分認(rèn)識內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、防范欺詐和舞弊行為、實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)目標(biāo)等方面的重要性,積極采取有效措施,加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)。 然而,在內(nèi)部控制制度建設(shè)上,普遍存在這樣或者那樣的問題:一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)決策人及經(jīng)辦人沒有很好的分離制約,存在出納兼保管等現(xiàn)象;二是重大事項(xiàng)決策和執(zhí)行,沒有很好的分離制約,存在 “ 重大 ” 無標(biāo)準(zhǔn), “ 決策 ” 無民 第 3 頁 共 6 頁 主的現(xiàn)象;三是財(cái)產(chǎn)清查沒有形成制度,清查期限、清查程序不明確;四是內(nèi)部審計(jì)沒有形成制度化,該設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的不設(shè),該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置;五是忽視風(fēng)
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