【正文】 內(nèi)部審批下達的政府采購預(yù)算和實際工作需要編制采購計劃，進行政府采購需求登記，提出政府采購申請；對政府采購文件進行確認(rèn)，對有異議的政府采購文件進行調(diào)整修改；對實行公開招標(biāo)的政府采購項目的預(yù)中標(biāo)結(jié)果進行確認(rèn)，領(lǐng)取中標(biāo)通知書，并依據(jù)中標(biāo)通知書參加政府采購合同的簽訂；對政府采購合同和相關(guān)文件進行備案；提出政府采購資金支付申請。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，根據(jù)相關(guān)文件報同級財政部門審批后處理。每年進行一次全面清查。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關(guān)規(guī)定進行處理。固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關(guān)政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。處置固定資產(chǎn)要嚴(yán)格按照相關(guān)文件規(guī)定的權(quán)限及要求進行審批；未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或注銷產(chǎn)權(quán)的行為。購置固定資產(chǎn)首先填制“因定資產(chǎn)購置申請表”交財務(wù)機構(gòu)，金額在500元以下的由財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，500元以上的由領(lǐng)導(dǎo)辦公會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的要實行政府采購。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實行負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制，各科室（單位）負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)機構(gòu)。十，固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。專項經(jīng)費按相關(guān)項目的管理制度規(guī)定的權(quán)限審批。事業(yè)性收費的范圍和標(biāo)準(zhǔn)按物價部門審批的收費許可證執(zhí)行。回國后應(yīng)憑正式票據(jù)及時辦理財務(wù)報銷手續(xù)。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預(yù)付款。確因工作需要必須發(fā)生的計劃外項目，必須按規(guī)定程序報批，并落實經(jīng)費來源，且各項開支必須符合有關(guān)外事財務(wù)規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。工作人員出差期間，因進行游覽或非工作需要的參觀而開支的費用，均由個人自理。由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，憑接待單位開具的有效憑證在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)核領(lǐng)伙食補助；沒有接待單位有效憑證的，不發(fā)伙食補助。出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領(lǐng)。差旅費報銷要嚴(yán)格按照《機關(guān)和事業(yè)單位差旅費管理辦法》執(zhí)行。八，差旅費管理制度職工因公出差前要填寫出差任務(wù)單，經(jīng)科室（單位）負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，作為借款和報銷的依據(jù)，并粘貼在差旅費報銷單上。會議培訓(xùn)費采取一會一結(jié)的辦法，有關(guān)科室（單位）應(yīng)于會議結(jié)束后15個工作日內(nèi)辦理報銷事宜。會議參加人員和開支標(biāo)準(zhǔn)要從嚴(yán)掌握，會前必須填報《會議培訓(xùn)審批單》，細化開支預(yù)算，并按程序核批。會議培訓(xùn)費開支標(biāo)準(zhǔn)。會議培訓(xùn)費開支范圍：會議培訓(xùn)費開支包括會議室租金、住宿費、伙食費和其他費用。經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序?？绲钠睋?jù)，原則上不予報銷。報銷金額以核定數(shù)為準(zhǔn)。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。五，印章的管理制度財務(wù)專用章應(yīng)由專人管理，個人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人員保管。各單位應(yīng)根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務(wù)卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。積極推廣使用財政公務(wù)卡。開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結(jié)算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。明確專項資金結(jié)余的處理辦法。對單位的專項資金應(yīng)根據(jù)專款專用的原則，明確專項資金的支出范圍和核算辦法。對各項支出，國家有規(guī)定的應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定，并明確因情況特殊超標(biāo)準(zhǔn)開支的處理程序。明確重大支出項目的標(biāo)準(zhǔn)及應(yīng)當(dāng)集體討論決定的辦法和程序。明確各項支出的審批程序和支出手續(xù)，明確領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限。以財務(wù)獨立核算為標(biāo)準(zhǔn)，單位的各項收入支出由該單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。三，收支業(yè)務(wù)管理制度按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確單位收入范圍和入賬時間。不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標(biāo)準(zhǔn)。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。?？顚Ｓ茫坏锰摿许椖抗汲?，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進行二次分配。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。二，預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制部門預(yù)算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍?、報批。組織本單位及系統(tǒng)財務(wù)人員，學(xué)習(xí)國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務(wù)管理。負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。按照《會計法》的要求，認(rèn)真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關(guān)專項業(yè)務(wù)經(jīng)費，制定本部門的財務(wù)管理辦法和實施細則，并組織實施。參考文獻：[1][J].新經(jīng)濟，2014，Z1：8081.[2][J].中國外資，2013，11：160162.[3][J].科技創(chuàng)新導(dǎo)報，2015，21：199200.（作者單位：中國地震局地球物理研究所）第四篇：內(nèi)控制度利辛縣流動辦內(nèi)部控制制度第一章總則為了確保本單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務(wù)會計管理的合法合規(guī)，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，現(xiàn)制定“利辛縣流動辦財務(wù)會計內(nèi)部控制制度”。但是，事業(yè)單位由于受到傳統(tǒng)管理思想和管理慣性的制約，在管理體制中還存在著機制不靈活、事企部分、職能定位不清、公益服務(wù)性嘉獎的問題。因此，事業(yè)單位要對財務(wù)管理工作人員進行定期的培訓(xùn)和職業(yè)、思想考核工作，通過教育培養(yǎng)的方式，不斷增強財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)水平。財務(wù)工作人員作為事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控實施的主體，對財務(wù)內(nèi)控執(zhí)行有著重要的影響作用。同時，通過全面預(yù)算管理，將事業(yè)單位的財務(wù)目標(biāo)進行細化和拆分，可以有效地約束事業(yè)單位財務(wù)資金的使用情況，并根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核工作，對事業(yè)單位的財務(wù)管理起到進一步的監(jiān)督與管理作用。（四）推行全面預(yù)算管理在事業(yè)單位財務(wù)管理工作中的實踐全面預(yù)算管理是能夠成為事業(yè)單位中實行財務(wù)內(nèi)部控制的有效管理措施。通過內(nèi)部審計部門對事業(yè)單位財務(wù)現(xiàn)狀和經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制工作進行監(jiān)督和評價，及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)內(nèi)控工作中存在的缺陷和不足，并針對這些情況提出相應(yīng)的整改措施，將事業(yè)單位財務(wù)管理中存在問題造成的經(jīng)濟損失降到最低。（三）加大內(nèi)部審計監(jiān)督管理在財務(wù)內(nèi)控中的作用內(nèi)部審計部門是內(nèi)部控制監(jiān)督與管理中的重要部門。因此，為了進一步促進事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理的實施，事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合自身的財務(wù)現(xiàn)狀制定出科學(xué)、規(guī)范、有效的內(nèi)控制度，實現(xiàn)財務(wù)管理崗位的有效分工和在職人員職責(zé)的明確，保證事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控管理工作有據(jù)可依、有章可循。同時，事業(yè)單位要通過開展以財務(wù)內(nèi)控為主體的多樣化的宣傳教育活動，如報告會、研討會、知識問答競賽等對事業(yè)單位的財務(wù)經(jīng)辦人員、會計負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人等進行及時的財務(wù)內(nèi)控思想認(rèn)識教育，在事業(yè)單位財務(wù)部門中建立起良好的內(nèi)部控制環(huán)境。三、事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度的創(chuàng)新建設(shè)（一）加強事業(yè)單位內(nèi)部控制管理思想宣傳教育活動加強事業(yè)單位內(nèi)部控制思想和制度的宣傳工作，提高事業(yè)單位全體在職人員的內(nèi)控意識是實現(xiàn)內(nèi)控制度在事業(yè)單位管理中有效作用的基礎(chǔ)。由于缺乏相應(yīng)的執(zhí)行監(jiān)管制度，事業(yè)單位財務(wù)人員的辦公方式和工作流程的隨意性較大，缺乏按照內(nèi)控制度執(zhí)行的必要動力。（三）內(nèi)部控制在財務(wù)管理流程中?絳辛?較弱內(nèi)部控制制度的執(zhí)行是事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控中的核心環(huán)節(jié)。由于專業(yè)人員的限制，事業(yè)單位的財務(wù)管理工作中的崗位上依舊存在著兼職、換崗、職位業(yè)務(wù)交叉等現(xiàn)象。（二）財務(wù)管理工作崗位同內(nèi)控要求不符內(nèi)部控制制度體系要求事業(yè)單位的財務(wù)管理部門在設(shè)置崗位時應(yīng)嚴(yán)格按照不相容崗位分離制度、輪崗制等崗位設(shè)置辦法。財務(wù)管理工作人員對內(nèi)部控制管理的認(rèn)識和財務(wù)內(nèi)控對崗位工作的要求認(rèn)識較少。但是，事業(yè)單位內(nèi)部控制的管理更多的局限在制度的訂立與完善的層面，內(nèi)部控制也多數(shù)停留在事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)的報告、會議內(nèi)容上，而沒有在實際的管理中起到應(yīng)有的控制作用。因此，為了加強事業(yè)單位對資金和資產(chǎn)安全的管理、保證事業(yè)單位服務(wù)工作和建設(shè)項目的有序開展，逐步建立和完善事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度成為了當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)工作中的重中之重。隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活水平、質(zhì)量的提高，社會群體對于事業(yè)單位公益性服務(wù)提出的要求也在逐步提高。通過內(nèi)部控制，事業(yè)單位能夠加強對自身經(jīng)營和經(jīng)濟活動的有效控制，從而實現(xiàn)對事業(yè)單位內(nèi)部資產(chǎn)的保護和監(jiān)督，為事業(yè)單位管理者有效地掌握事業(yè)單位逐漸增加的經(jīng)濟活動提供了必要的途徑。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和市場因素對社會發(fā)展影響的加劇，內(nèi)部控制管理在企業(yè)改革中取得了十分顯著的成效。根據(jù)統(tǒng)計我國目前有126萬個事業(yè)單位，職工人數(shù)超過4000萬人。本文結(jié)合事業(yè)單位財務(wù)管理工作中的現(xiàn)狀，對事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度的實踐與應(yīng)用進行了進一步的探討與論述。財政和審計部門要定期或不定期地對各單位內(nèi)部會計控制制度進行檢查，改變單位內(nèi)部會計控制制度形同虛設(shè)的局面。同時，采取一定的方法和手段，切實加強會計人員隊伍的入門教育和后續(xù)教育，提高會計人員的素質(zhì)，從而保證會計工作的質(zhì)量。二是要加強會計人員的繼續(xù)教育，不斷提高會計人員的業(yè)務(wù)技能。應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行新《會計法》關(guān)于“從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書”，“擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的，除取得會計從業(yè)資格證書外，還應(yīng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷”的規(guī)定。，提高會計人員素質(zhì)會計及相關(guān)人員在貫徹執(zhí)行內(nèi)部會計控制中承擔(dān)著重要責(zé)任。要找準(zhǔn)失控環(huán)節(jié)，明確自控重點，培育自我約束自控能力。單位負(fù)責(zé)人要充分認(rèn)識內(nèi)部會計控制在保護資產(chǎn)的安全與完整、防范欺詐和舞弊行為、實現(xiàn)單位經(jīng)濟目標(biāo)等方面的重要性，積極采取有效措施，加強內(nèi)部會計控制制度建設(shè)。，會計監(jiān)督乏力近些年來，國家對建立健全內(nèi)部控制制度做出了規(guī)定，但是，尚缺乏具有可參考操作的具體內(nèi)部控制制度，缺乏可操作性的監(jiān)督制約措施。，不協(xié)調(diào)從外部環(huán)境來說，內(nèi)部控制制度的建立與實施不只是一個單位自身的事情，還應(yīng)當(dāng)是一項社會工程。在內(nèi)部會計控制制度的設(shè)置上，會計監(jiān)督人員受單位領(lǐng)導(dǎo)管理，其監(jiān)督權(quán)力也由單位領(lǐng)導(dǎo)授予。然而，在內(nèi)部控制制度建設(shè)上，普遍存在這樣或者那樣的問題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人及經(jīng)辦人沒有很好的分離制約，存在出納兼保管等現(xiàn)象；二是重大事項決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約，存在“重大”無標(biāo)準(zhǔn)，“決策”無民主的現(xiàn)象；三是財產(chǎn)清查沒有形成制度，清查期限、清查程序不明確；四是內(nèi)部審計沒有形成制度化，該設(shè)內(nèi)審機構(gòu)的不設(shè)，該配備專職或兼職內(nèi)審人員的不配置；五是忽視風(fēng)險控制，造成巨大隱患甚至損失。缺乏有效的財務(wù)管理制度，定期的資產(chǎn)盤點工作沒有按規(guī)定執(zhí)行，時常出現(xiàn)