6事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)控制度-文庫吧
2025-09-07 03:42 本頁面
【正文】 不及時辦 第 2 頁 共 6 頁 理清點、交接手續(xù)等。 ，控制不嚴 由于部門預(yù)算編制達不到零基預(yù)算要求，不夠細化、準(zhǔn)確，經(jīng)常有年度預(yù)算調(diào)整變動情況發(fā)生，各項實際支出也并非嚴格按照預(yù)算安排支出，缺乏預(yù)算的剛性約束。 同時，單位一般都是按照收入規(guī)?；ㄥX，缺乏對資金支出合理性的分析，缺少成 本效益核算，致使各項費用重復(fù)浪費、開支金額龐大。 ，資產(chǎn)管理混亂 一是固定資產(chǎn)入賬不及時；二是低值易耗品和固定資產(chǎn)劃分不清；三是所有權(quán)和使用權(quán)不清。 缺乏有效的財務(wù)管理制度，定期的資產(chǎn)盤點工作沒有按規(guī)定執(zhí)行，時常出現(xiàn)有賬無物，有物無賬的混亂狀態(tài)。 ，無章可循，違章難究現(xiàn)象嚴重 新《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》都對內(nèi)部控制作了具體規(guī)定，并且突出強調(diào)了建立風(fēng)險控制系統(tǒng)，在每一具體業(yè)務(wù)的控制條款中都增加了有關(guān)防范風(fēng)險的要求。 然而，在內(nèi)部控制制度建設(shè)上，普遍存在這樣或者那樣的問題：一是記賬人員、保管人員、經(jīng)濟業(yè)務(wù)決策人及經(jīng)辦人沒有很好的分離制約，存在出納兼保管等現(xiàn)象；二是重大事項決策和執(zhí)行，沒有很好的分離制約，存在 “ 重大 ” 無標(biāo)準(zhǔn)， “ 決策 ” 無民 第 3 頁 共
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