【正文】 表填報說明 .doc A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表填報說明 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 第九部分、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅申報 匯總納稅企業(yè)實行 “ 統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫 ” 的企業(yè)所得稅征收管理辦法 總局 2023年 57號公告《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》 .doc 關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知 .doc 財預(yù) [2023]40號：跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 一．企業(yè)年度分?jǐn)偹枚愑嬎惚硖盍蟹椒? A109000跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表填報說明 .doc 本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的納稅人填報。企業(yè)所得稅批準(zhǔn)類 4項。增值稅優(yōu)惠辦理包括批準(zhǔn)類、核準(zhǔn)類、事后備案類共 3 項。請問，對此稽查結(jié)果，是否需要征收企業(yè)所得稅？是否需要對企業(yè)進行處罰？處罰的依據(jù)是什么？ 所得稅司副司長繆慧頻：企業(yè)虛報虧損，如果已用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補，應(yīng)屬于偷稅行為，如果沒有彌補，要調(diào)減虧損額，并按《征管法》的規(guī)定進行處罰。錄入軟件。 3，企業(yè)虛報虧損，如果已用以后年度的應(yīng)納稅所得額彌補，應(yīng)屬于偷稅行為，如果沒有彌補，要調(diào)減虧損額，并按《征管法》的規(guī)定進行處罰。 納稅人俱樂部 4006509936 第七部分、 A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表填報說明 .doc 彌補以前年度虧損的財稅處理 .doc 1，可以彌補的以前年度虧損必須已經(jīng)申報。 納稅人俱樂部 4006509936 企業(yè)重組稅務(wù)處理 一般性稅務(wù)（應(yīng)稅） 特殊性稅務(wù)處理 （遞延或免稅） 法人變?yōu)閭€人融資企業(yè)、合伙企業(yè)（要清算） 注冊地轉(zhuǎn)移到境外（要清算） 低稅率移到高稅率地區(qū) （不用清算） 高稅率地區(qū)遷移低稅率地區(qū) （是否清算？） 免稅 債轉(zhuǎn)股 稅轉(zhuǎn)股 （移動、聯(lián)通、人壽） 不確定優(yōu)惠 合并 資產(chǎn)收購 股權(quán)收購 法律形式改變 所有權(quán)轉(zhuǎn)移 工商更變 實際交割 法律程序 轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效 完成變更 確定性優(yōu)惠 資產(chǎn)股份、境外投資10年 債務(wù)重組 5年 結(jié)論：遞延納稅就是資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方不確認(rèn)所得，但是接受資產(chǎn)方應(yīng)按照資產(chǎn)原計稅基礎(chǔ)確定，將隱含值繼續(xù)保留。 納稅人俱樂部 4006509936 四．資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表填列方法 A105080資產(chǎn)折舊攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表填報說明 .doc A105081固定資產(chǎn)加速折舊扣除明細(xì)表填報說明 .doc 國家稅務(wù)總局公告 2023年第 64號 .doc 國家稅總加速折舊所得稅答記者問 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 如何落實總理的加速折舊優(yōu)惠政策 .doc (財稅 [2023]75號 ) （ 1）選擇應(yīng)用， (2)六大行業(yè)的確認(rèn)， (3)小型微利標(biāo)準(zhǔn)， (4)何謂新購進， (5)自建固定資產(chǎn)算不算新購， (6)會計處理決定優(yōu)惠享受的前提， (7)是否備案， (8)關(guān)于追溯調(diào)整， (9)關(guān)于國稅發(fā) [2023]81號加速折舊的融合， (10)存量資產(chǎn)的處理， (11)何為專用、共用， (12)研發(fā)費用加計扣除 納稅人俱樂部 4006509936 五．資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表及相關(guān)補充報表填列 技巧 A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表填報說明 .doc A105091資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表填報說明 .doc 企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失專項申報稅前扣除報送資料一覽表 納稅人俱樂部 4006509936 企業(yè)財產(chǎn)損失 2023年 25號公告 .doc 資產(chǎn)損失申報條件： 第一，會計上已處理；第二，依法申報 。 評估報告的。 以下方法一經(jīng)確定，不得變更。 關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅有關(guān)問題的公告 .doc 2023年第 40號國家稅務(wù)總局企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法 .doc 政策性搬遷收入及成本扣除爭議處理 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 九．其他附表填列注意事項與填報方法 A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表填報說明.doc財稅【 2023】 5號 .doc （ 1）準(zhǔn)備金對賬面價值與計稅基礎(chǔ)的影響 （ 2）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目調(diào)整明細(xì)表邏輯關(guān)系 （ 3）以前年度計提的準(zhǔn)備金余額的使用 （ 4）關(guān)于貸款類資產(chǎn)準(zhǔn)備金的稅務(wù)處理 （ 5）安全生產(chǎn)費稅前扣除 準(zhǔn)備金稅前扣除 注意涉稅風(fēng)險 .doc2023年第 67號.doc關(guān)于企業(yè)維簡費支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的公告 納稅人俱樂部 4006509936 第六部分、資產(chǎn)項目扣除相關(guān)輔助報表填列方法及注意事項 （國稅發(fā)〔 2023〕 81號）、（國家稅務(wù)總局公告 2023年第 13號）、（國家稅務(wù)總局公告 2023年第 34號）、（國家稅務(wù)總局公告2023年第 40號）、（國家稅務(wù)總局公告2023年第 29號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報資產(chǎn)折舊、攤銷的會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。 納稅人俱樂部 4006509936 企業(yè)捐贈支出的應(yīng)注意哪些問題 .doc 1，允許扣除的基數(shù)是企業(yè)年度會計利潤總額 2，公益性社會團體名單、捐贈時間扣除案例 3，取得捐贈票據(jù)但沒有實施捐贈行為 4，直接向受益對象進行的捐贈不被認(rèn)可 5，捐贈是發(fā)達(dá)國家第一避稅通道。 企業(yè)差旅費及補助的帳務(wù)處理及稅務(wù)爭議協(xié)調(diào) .doc 納稅人俱樂部 4006509936 六． A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表填報說明 .doc 企業(yè)廣告費業(yè)務(wù)宣傳費支出涉稅爭議問題處理 .doc （ 1）對贊助支出的性質(zhì)判斷 （ 2）開辦過程中的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 （ 3） 利用廣告費支出規(guī)避稅收的手段 : （ 4）業(yè)務(wù)宣傳、業(yè)務(wù)招待、行賄的區(qū)別待遇 （ 5）銷售商品，廣告贈送行為的稅務(wù)處理 財稅【 2023】 50號 .doc 納稅人俱樂部 4006509936 七．捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表填報方法 A105070捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表填報說明.doc 財稅〔 2023〕 160號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報捐贈支出會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。 《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》（國家稅務(wù)總局公告2023年第 24號 ） （國家稅務(wù)總局公告 2023年 30號 ） 納稅人俱樂部 4006509936 差旅費津貼補助個人所得稅政策歸納 .doc 財政部中央國家機關(guān)出差人員應(yīng)交接待單位伙食費 .doc 差旅費津貼、誤餐補助免個稅，旅費憑證 2， 中央和國家機關(guān)差旅費管理辦法財行 2023年 531號 .doc – 全 國的標(biāo)準(zhǔn)。 居民企業(yè)股息紅利所得優(yōu)惠 .doc國發(fā)〔 2023〕 6號《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》 得的股息、紅利所得免征個人所得稅等稅收優(yōu)惠。 納稅人俱樂部 4006509936 三．投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表及長期股權(quán)投資納稅調(diào)整明細(xì)表填報方法 A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表填報說明.doc （國稅函〔 2023〕 79號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報投資收益的會計處理、稅法規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況 發(fā)生持有期間投資收益減免稅收入的 )，本表不作調(diào)整 。是否人人有份 買一贈一增值稅營業(yè)稅：營業(yè)稅強調(diào)有償提供應(yīng)稅勞務(wù)。 用于業(yè)務(wù)招待調(diào)整增加 40萬元（ 20+20） 用于捐贈調(diào)整增加 100萬元（ 20+80） 納稅人俱樂部 4006509936 買一贈一的稅務(wù)會計處理問題 .doc 國稅函 [2023]875：分?jǐn)偞_認(rèn)各項的銷售收入。 青島國稅買一贈一未視同銷售補稅案 .doc 納稅人俱樂部