【正文】 ”的情況。第四篇：2015增值稅納稅申報表（xiexiebang推薦）附件增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）稅款所屬時間： 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱：（公章）金額單位：元至角分開具稅控增值稅專用發(fā)票銷售額開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整項(xiàng)目及欄次銷項(xiàng)銷項(xiàng)銷項(xiàng)銷項(xiàng)(應(yīng)納)銷售額(應(yīng)納)銷售額(應(yīng)納)銷售額(應(yīng)納)稅額稅額稅額稅額2345678銷售額扣除后應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目銷項(xiàng)(應(yīng)價稅合本期實(shí)際含稅(免扣除金額稅)銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額納)稅額計14=13247。本期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)應(yīng)退稅額=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下的應(yīng)退稅額合計。平均單價=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下的不含稅金額合計/本期進(jìn)項(xiàng)發(fā)生數(shù)量。本期發(fā)生出口數(shù)量=本期（關(guān)聯(lián)號+商品代碼）下出口明細(xì)數(shù)據(jù)出口數(shù)量的合計。本期發(fā)生應(yīng)退出口進(jìn)項(xiàng)金額=本期發(fā)生應(yīng)退數(shù)量平均單價。對一筆進(jìn)貨分批出口的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具進(jìn)貨分批申報單。它是出口貨物退（免）稅信息管理系統(tǒng)中設(shè)置的一種退稅基本方法。其基本計算公式如下：應(yīng)退稅額＝外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額退稅率或＝出口貨物數(shù)量加權(quán)平均單價退稅率實(shí)行出口退（免）稅電子化管理后，除特殊退稅企業(yè)外，外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計算均采取單票對應(yīng)法。如對外承接修理修配業(yè)務(wù)企業(yè)、外輪供應(yīng)公司等。(2)紙質(zhì)申報。申報時既要申報電子數(shù)據(jù)，又要申報紙質(zhì)報表。4外貿(mào)企業(yè)應(yīng)采取什么樣的退稅申報方式？答：外貿(mào)企業(yè)可根據(jù)情況采取電子與紙質(zhì)申報或紙質(zhì)申報。（5）與出口報關(guān)單電子信息進(jìn)行對審如果電子審核的審核配置要求退稅數(shù)據(jù)與出口報關(guān)單電子信息進(jìn)行對審，則與出口報關(guān)單電子信息主要就如下具體項(xiàng)目進(jìn)行交叉稽核：退稅數(shù)據(jù)的出口報關(guān)單號碼在出口報關(guān)單電子信息中、出口報關(guān)單電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)未被設(shè)置挑中標(biāo)志、申報的退稅數(shù)據(jù)退稅率不應(yīng)高于報關(guān)單電子信息中商品代碼數(shù)據(jù)對應(yīng)的退稅率、申報的退稅數(shù)據(jù)美元離岸價與出口報關(guān)單電子信息中美元離岸價之差在規(guī)定的誤差范圍內(nèi)。本項(xiàng)目審核通過后，免稅電子信息中相應(yīng)數(shù)據(jù)的‘退稅已申報金額’被設(shè)置為免稅電子信息中原‘退稅已申報金額’加本退稅數(shù)據(jù)中的‘出口人民幣金額’。主要進(jìn)行如下具體項(xiàng)目的審核：該進(jìn)料加工性質(zhì)退稅數(shù)據(jù)的進(jìn)料加工手冊登記號是否已經(jīng)作了備案登記、計劃分配率是否與進(jìn)料加工手冊登記庫中相應(yīng)數(shù)據(jù)一致、該進(jìn)料加工手冊尚未進(jìn)行核銷、出口銷售額與應(yīng)核銷海關(guān)免稅進(jìn)口料件組成計稅價格、應(yīng)抵扣稅額、不予抵扣稅額抵減額的計算關(guān)系是否正確等。主要進(jìn)行如下具體項(xiàng)目的審核：數(shù)據(jù)的唯一性檢測、數(shù)值項(xiàng)大于大于零、貿(mào)易性質(zhì)代碼在代碼庫中且該貿(mào)易性質(zhì)的出口數(shù)據(jù)可以退稅、幣別代碼在規(guī)定的代碼庫中、外幣離岸價與人民幣離岸價的計算關(guān)系是否正確、根據(jù)退稅數(shù)據(jù)的出口日期審核該數(shù)據(jù)適用的征稅率和退稅率正確、征退稅差額的計算是否正確等。(6)與核銷單電子信息進(jìn)行對審。(4)與代理出口證明電子信息進(jìn)行對審。(2)進(jìn)料加工數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系審核。自2003年7月1日起，凡使用國家稅務(wù)總局認(rèn)定公布的增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，均應(yīng)按照國家稅務(wù)總局《關(guān)于重新修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2003]53號）規(guī)定的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》進(jìn)行增值稅納稅申報。●第25欄“免抵退貨物已退稅額”改為“免抵退貨物應(yīng)退稅額”?！竦?7欄“其他”改為“免抵退貨物不予抵扣稅額抵減額”?！竦?6欄“免抵退稅貨物不予抵扣稅額”，填報口徑為：當(dāng)期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價（征稅稅率退稅稅率）。此欄金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細(xì)申報表》中第10欄“人民幣金額”合計數(shù)一致。4目前使用的《增值稅納稅申報表》的填報內(nèi)容和要求是什么？答：由于目前使用的《增值稅納稅申報表》不能滿足現(xiàn)行免抵退稅管理的需要，因此，對目前使用的《增值稅納稅申報表》須作調(diào)整后填列。調(diào)整上期留抵稅額）＋免抵退應(yīng)退稅額?！駪?yīng)納稅額：根據(jù)本表計算填報?！衩獾滞藨?yīng)退稅額：根據(jù)《增值稅納稅申報表》中免、抵、退應(yīng)退稅額填報，此金額必須與上期主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《免、抵、退審批通知書》中的“應(yīng)退稅額”一致?！裆掀诹舻侄愵~：根據(jù)《增值稅納稅申報表》中上期留抵稅額填報?！癫挥璧挚鄱愵~抵減額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報表》中“不予抵扣稅額抵減額”填報，此金額必須與《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報表》中“不予抵扣稅額抵減額”合計數(shù)一致，從《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工抵扣明細(xì)申報表》中自動引用?！襁M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報表》中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填報。●銷項(xiàng)稅額合計：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報表》中銷項(xiàng)稅額填報。●出口貨物征稅銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報表》中出口貨物需征收增值稅的金額填報。●簡易征稅貨物銷售額：根據(jù)企業(yè)當(dāng)月《增值稅納稅申報表》中簡易征稅貨物金額填報。具體填報項(xiàng)目及要求如下：●所屬期：申報年月的所屬期必須與《增值稅納稅申報表》一致。第三篇：《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅申報表》的填報外貿(mào)企業(yè)出口退稅來源： 作者： 發(fā)布時間：200708144《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》的填報內(nèi)容和要求是什么？答：生產(chǎn)企業(yè)在向其主管退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行免抵退稅正式申報的同時，要將申報所屬期有關(guān)增值稅納稅數(shù)據(jù)在生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表中填報，作為計算當(dāng)期出口貨物免、抵、退稅的申報依據(jù)。對已計算免抵退稅的，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在申報納稅當(dāng)月沖減調(diào)整免抵退稅額。企業(yè)以“來料加工復(fù)出口”方式的銷售收入和取得《來料加工免稅證明》及其他出口免稅銷售額的業(yè)務(wù)，按照規(guī)定計算出進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，填報免稅貨物用（第14欄）（三）增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）中稅款計算“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”（第15欄）按照退稅部門審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”欄填報。本出口貨物退運(yùn)未補(bǔ)稅并辦理《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》，沖減當(dāng)期免抵退銷售額和免抵退稅額的，按照當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》免抵退稅不得免征和抵扣稅額第15欄A計算結(jié)果,填報免抵退貨物不得抵扣稅額”（第18欄）。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出免抵退貨物不得抵扣稅額”（第18欄）按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征、退稅率之差的乘積計算填報，有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的應(yīng)扣除“免抵退稅不