增值稅納稅申報(bào)表、附表及填報(bào)說(shuō)明-文庫(kù)吧資料
2025-07-07 01:53本頁(yè)面
【正文】 機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)與第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第26欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。2．第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：填寫(xiě)本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》和稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》。含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的《增值稅專用發(fā)票》，但不含《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。 三、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填表說(shuō)明（一）本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。本表第25行 “當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》“免稅行為”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見(jiàn)《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》）?！八摹⒚舛愋袨椤备餍写危ǖ?127行）：填寫(xiě)除執(zhí)行免稅行為的銷售額，不包括即征即退得銷售。出口應(yīng)稅行為按稅法規(guī)定需繳納增值稅的應(yīng)在“一般計(jì)稅方法”中填報(bào)。本表第9行第14列“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見(jiàn)《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》）。本表第7行第10列“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》“一般計(jì)稅方法”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見(jiàn)《本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表》）。（1）“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：填寫(xiě)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。“納稅檢查調(diào)整”列：填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并調(diào)整的數(shù)據(jù)?！捌胀òl(fā)票”列：填寫(xiě)開(kāi)具除上述三種發(fā)票以外的其他發(fā)票的數(shù)據(jù)。（二）“填表日期”填寫(xiě)納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（六十）期末未繳稅額出現(xiàn)多繳為負(fù)數(shù)情況時(shí)，一般情況下在下期未繳稅額中沖減。包括：按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。《附列資料（一）》第8行第10列②應(yīng)稅服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額＝《附列資料（一）》第121行第10列－《附列資料（一）》第13行第10列③已繳營(yíng)業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額＝《已繳營(yíng)業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項(xiàng)目明細(xì)表》“稅額”“合計(jì)”欄（四十七）第35欄“即征即退實(shí)際退稅額”：其中“一般貨物及勞務(wù)”列填寫(xiě)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)留抵稅額退稅，本期實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增值稅額。（2）“本年累計(jì)”列反映營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。在計(jì)算滯留金應(yīng)將應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額與貨物（勞務(wù)）應(yīng)納稅額合并后計(jì)算。（四十五）第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”：填寫(xiě)按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。（四十三）第31欄“④本期繳納欠繳稅額”，填寫(xiě)本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。（四十一）第29欄“②出口開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅額”：不需填寫(xiě)。（四十）第28欄“①分次預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)本期預(yù)繳的增值稅額。（三十八）第26欄“實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書(shū)退稅額”：不需填寫(xiě)。（三十六）第24欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：填寫(xiě)本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。第222欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附列資料（一）》第14行“小計(jì)”數(shù)據(jù)。（三十四）第21欄“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)納稅額，但不含按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。（2）“本年累計(jì)”列按以下要求分別不同情況填寫(xiě)：①2011年年末沒(méi)有期末留抵稅額填寫(xiě)0。（三十二）第19欄“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”：填寫(xiě)本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納的增值稅稅額。（三十）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”：填寫(xiě)本期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。（二十九）第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”：填寫(xiě)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。（二十八）第15欄“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)按免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。（二十七）第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫(xiě)已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額。②2011年年末有期末留抵稅額的，稅款所屬2012年1月份申報(bào)表“上期留抵稅額”“本年累計(jì)”列按稅款所屬2011年12月份申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”列數(shù)據(jù)填寫(xiě)。③從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的一般納稅人，第20欄“期末留抵稅額” “本月數(shù)”反映2012年1月1日以后貨物及應(yīng)稅服務(wù)共同產(chǎn)生的留抵稅額，“本年累計(jì)”反映2011年末貨物及加工修理修配勞務(wù)的留抵及2012年1月1日以后抵減貨物及加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅后的留抵（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）
畢業(yè)設(shè)計(jì)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1