【正文】 貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。（十四）本表第1項“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應稅貨物和應稅勞務的銷售額。（十二）表中“一般貨物及勞務”是指享受即征即退的貨物及勞務以外的其他貨物及勞務。（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務登記證填寫。（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。在突發(fā)情形消除后，可以根據(jù)實際情況重新啟動申報比對流程。，由主管稅務機關(guān)根據(jù)實際情況確定。，對納稅人稅控設備進行解鎖。，造成比對不符的，應當對稅控設備進行解鎖。主管稅務機關(guān)通過征管信息系統(tǒng)或網(wǎng)上申報系統(tǒng)進行申報比對，并根據(jù)比對結(jié)果分別采取以下處理流程：（一）申報比對相符申報比對相符后，主管稅務機關(guān)對納稅人稅控設備進行解鎖。各省稅務機關(guān)可以在上述比對規(guī)則的基礎上，根據(jù)申報管理的需要自主增加比對規(guī)則。白名單實行動態(tài)管理。，合理設置相關(guān)比對項目金額尾差的正負范圍。（四）表稅比對規(guī)則納稅人當期申報的應納稅款應小于或者等于當期實際入庫稅款。（三）增值稅小規(guī)模納稅人票表比對規(guī)則。（1）實行匯總繳納增值稅的總機構(gòu)和分支機構(gòu)可以不進行票表比對。申報表中的預繳稅額本期發(fā)生額應小于或者等于實際已預繳的稅款。當期申報的應納稅額減征額應小于或者等于當期符合政策規(guī)定的減征稅額。（7）申報表中進項稅額轉(zhuǎn)出金額不應小于零。（5）按照政策規(guī)定，依據(jù)相關(guān)憑證注明的金額計算抵扣進項稅額的，計算得出的進項稅額應大于或者等于申報表中本期申報抵扣的相應憑證稅額。（3）取得的代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計數(shù)應大于或者等于申報表中本期申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額。（1）當期已認證或確認的進項增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）上注明的金額、稅額合計數(shù)應大于或者等于申報表中本期申報抵扣的專用發(fā)票進項金額、稅額合計數(shù)。納稅人當期申報免稅銷售額、即征即退銷售額的，應當比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。（二）增值稅一般納稅人票表比對規(guī)則。表稅比對是指納稅人當期申報的應納稅款與當期的實際入庫稅款進行比對。表表比對是指申報表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對。異常處理崗原則上不設置在辦稅服務廳前臺。二、申報比對管理是指稅務機關(guān)以信息化為依托，通過優(yōu)化整合現(xiàn)有征管信息資源，對增值稅納稅申報信息進行票表稅比對，并對比對結(jié)果進行相應處理。所以，在進行所屬期201407增值稅申報時，企業(yè)應將上月審核通過的免抵退申報匯總表作為增值稅申報表的附帶資料?？缙趫蟊磉壿嬯P(guān)系分析增值稅納稅申報表主表中的第15欄“免抵退貨物應退稅額”不是系統(tǒng)自動生成，需要填入，按照主管稅務部門審核確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的第36欄“當期應退稅額”填報。，企業(yè)應進行數(shù)據(jù)追溯，分析具體的原因，并做相應處理。其次進行增值稅納稅申報，按照免抵退稅匯總表上的第25欄填寫增值稅納稅申報表附列資料表二第18欄。如果出現(xiàn)差額做如下分析，企業(yè)應注意申報流程，進行更正申報。2.“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”一般不允許出現(xiàn)差額。但《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整出口退(免)稅申報辦法的公告》(國家稅務總局公告2013年第61號)調(diào)整了免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報的規(guī)定，對增值稅納稅申報未作調(diào)整，導致免抵退稅相關(guān)申報與增值稅納稅申報口徑不一致，免抵退稅申報匯總表是單證信息齊全了后填寫，而增值稅納稅申報表是實行會計制度的權(quán)責發(fā)生制填寫?！秶叶悇湛偩株P(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)規(guī)定，“企業(yè)當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報。同期報表差額分析免抵退稅申報匯總表與增值稅納稅申報表出現(xiàn)差額的項目有兩個，分別是：“免抵退出口貨物勞務計稅金額”和“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。第三篇：增值稅納稅申報表和免抵退匯總表關(guān)聯(lián)分析增值稅納稅申報表和免抵退匯總表關(guān)聯(lián)分析免抵退企業(yè)與一般的增值稅納稅人不同，在填寫增值稅申報表時還受到退免稅相關(guān)文件的約束，具體表現(xiàn)為增值稅申報表與免抵退申報匯總表存在一定的關(guān)聯(lián)?！八摹⒚舛悺薄柏浳锛凹庸ば蘩硇夼鋭趧铡保悍从嘲凑斩惙ㄒ?guī)定免征增值稅的貨物及勞務和適用零稅率的出口貨物及勞務，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務?！叭?、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務”：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務。③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的應納稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的應納稅額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。（2）第15行“即征即退應稅服務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的應納稅額。①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。（1）第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。（2）本行第14列，納稅人按“應預征繳納的增值稅=應預征增值稅銷售額預征率”公式計算后據(jù)實填寫。第13a行“預征率%”適用于所有實行匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)試點納稅人；第13b、13c行“預征率%”適用于部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數(shù)據(jù)中既包括即征即退項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。該欄不按第14列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。③本行第14列“扣除后”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應稅服務實際應計提的銷項稅額。應稅服務有扣除項目的，按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務的不含稅銷售額。（2）第7行“即征即退應稅服務”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應稅服務。②本行第10列“合計”“銷項(應納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的銷項稅額。①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務的不含稅銷售額。（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數(shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。（3）應稅服務實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。(100%+對應行次征收率)對應行次征收率本列第13行“預征率 %”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第2條第（2）項第③點的說明。（1）應稅服務按照一般計稅方法計稅本列各行次＝第13列247。其他納稅人不填寫。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，當期應稅服務有扣除項目的，填入本列第13行。“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按《附列資料（三）》第5列對應各行次數(shù)據(jù)填寫；應稅服務無扣除項目的，本列填寫“0”?！昂嫌嫛保喊凑毡碇兴泄教顚??！拔撮_具發(fā)票”：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。（二）各列說明“開具稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。第二篇：2015增值稅納稅申報表（xiexiebang推薦）附件增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細）稅款所屬時間： 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱：（公章）金額單位：元至角分開具稅控增值稅專用發(fā)票銷售額開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整項目及欄次銷項銷項銷項銷項(應納)銷售額(應納)銷售額(應納)銷售額(應納)稅額稅額稅額稅額2345678銷售額扣除后應稅服務扣除項目銷項(應價稅合本期實際含稅(免扣除金額稅)銷售額銷項(應納)稅額納)稅額計14=13247。（2）利潤表中相關(guān)數(shù)據(jù)分析在利潤表中，應當關(guān)注管理費用和銷售費用的明細賬中是否存在貸方發(fā)生額，有些企業(yè)將殘料和廢舊物資處置的收益及向銷貨方收取的部分款項直接沖減管理費用和銷售費用。流動資產(chǎn)損失變動率=（本期流動資產(chǎn)損失金額上年同期流動資產(chǎn)損失金額）/上 7 年同期流動資產(chǎn)損失金額100% 本項指標主要分析非正常損失是否作進項稅額轉(zhuǎn)出。雖然每個月的進項稅額無法準確判斷，但每個月的銷售收入增長率應當與每個月的銷項稅額同比例變動，每年的銷售收入增長率應當與每年銷項稅額的增長率同比例變動。上年同期應稅銷售額 價格差異率=（本期平均銷售價格同類產(chǎn)品平均銷售價格）/同類產(chǎn)品平均銷售價格100% 毛利率=（營業(yè)收入營業(yè)成本）247。增值稅稅負率=本期應納稅額247。2．利潤表相關(guān)項目和增值稅申報表關(guān)系分析利潤表主要由兩部分內(nèi)容構(gòu)成，一部分是營業(yè)利潤，另一部分是營業(yè)外利潤，前者反映的是企業(yè)日?；顒又挟a(chǎn)生的利潤，后者反應的是利得和損失對當期損益的影響。在資產(chǎn)負債表中，應付職工薪酬項目反映企業(yè)應當支付給員工的相關(guān)報酬，包括企業(yè)發(fā)放的福利，應當關(guān)注應付職工薪酬中是否存在實物發(fā)放福利的情形，如果是外購貨物發(fā)放福利，應當關(guān)注購進相關(guān)貨物時，其進項稅額是否已經(jīng)抵扣，如果進行抵扣，在發(fā)放當月的增值稅申報表附表二中第十五欄中是否有相關(guān)的數(shù)據(jù)。在資產(chǎn)負債表中，預收賬款項目等于預收賬款的貸方余額與應收賬款貸方余額合計數(shù)，對于企業(yè)的預收賬款項目，應當關(guān)注企業(yè)預收賬款時間和性質(zhì)，判斷企業(yè)是否有長期掛賬而未發(fā)出貨物的情形，如果存在相關(guān)的經(jīng)濟合同，可以從合