土地增值稅新申報(bào)表納稅人培訓(xùn)-文庫吧資料
2025-07-24 18:16本頁面
【正文】 通知） 依據(jù)、補(bǔ)正內(nèi)容 表二（項(xiàng)目清算） ? 清算時(shí)適用兩分法還是三分法： 本次新申報(bào)表啟用后，系統(tǒng)已經(jīng)從預(yù)征環(huán)節(jié)開始要求執(zhí)行三分法口徑。 不單獨(dú)計(jì)算利息支出的，“利息支出”欄填“ 0”。 “總可售面積”必須大于等于“自用和出租面積”和“已售面積”之和。 系統(tǒng)所屬期自動(dòng)帶出規(guī)則：立項(xiàng)時(shí)間起，當(dāng)期止。 10個(gè)附表（下拉選擇填寫，與主表沒有關(guān)聯(lián)） 表二（項(xiàng)目清算） ? 增加“代收費(fèi)用”欄次： 財(cái)稅字 ? 1995? 48號(hào) 對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì) 20%扣除的基數(shù)；對(duì)于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用。 表一（項(xiàng)目預(yù)征） ? 前置條件： 稅種認(rèn)定 （通過稅種認(rèn)定征收子目帶出預(yù)征率） ? 同時(shí)提交： ? 土地增值稅項(xiàng)目登記表 ? 及相關(guān)資料 分三個(gè)類型預(yù)征 ? 分為三個(gè)品目：普通住宅、非普通住宅、其他類型房地產(chǎn) ? 普通住宅：保障性住房、普通住宅 ? 非普通住宅：超出普通住宅標(biāo)準(zhǔn)的住宅 ? 其他類型房地產(chǎn)：商業(yè)用房、辦公用房、車位（庫）、其他 ? 清晰易懂、方便計(jì)劃財(cái)務(wù)部門統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、便于定向調(diào)整預(yù)征率 預(yù)征是否可用通用申報(bào)功能？ ? 電子稅務(wù)廳是否仍可用通用申報(bào)功能？ 通用申報(bào)目前仍可以預(yù)征申報(bào)，但通用申報(bào)未關(guān)聯(lián)項(xiàng)目編號(hào)，后期清算申報(bào)表無法自動(dòng)帶出已預(yù)繳數(shù)據(jù)，因此，省局準(zhǔn)備關(guān)閉通用申報(bào)預(yù)征功能。 清算申報(bào)后至審核結(jié)論出具前的項(xiàng)目預(yù)征數(shù)，在尾盤申報(bào)時(shí)（表四）自動(dòng)帶入“已繳土地增值稅稅額”欄，且數(shù)額只能修改減少，不能修改增加。 ?土地增值稅項(xiàng)目登記表? ? 適用對(duì)象：從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用 ? 填報(bào)時(shí)間： 納稅人房地產(chǎn)項(xiàng)目立項(xiàng)后或者取得開工許可后填報(bào)；預(yù)征時(shí)填報(bào)。 新納稅申報(bào)表的基本特點(diǎn) ? 申報(bào)表數(shù)量多、分類明確 ? 表格邏輯性突出 申報(bào)表特點(diǎn) 數(shù)量多，分類明確 ? ? 土地增值稅項(xiàng)目登記表 ? ? ? 表一（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人預(yù)征適用） ? ? ? 表二（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算適用） ? ? ? 表三（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用） ? ? ? 表四（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算后尾盤銷售適用） ? ? ? 清算后尾盤銷售土地增值稅扣除項(xiàng)目明細(xì)表 ? ? ? 表五（從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人清算方式為核定征收適用） ? ? ? 表六（納稅人整體轉(zhuǎn)讓在建工程適用） ? ? ? 表七（非從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人核定征收適用） ? 申報(bào)表特點(diǎn) 邏輯性突出 ? 從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人（表一、二、四、五） ?土地增值稅項(xiàng)目登記表?為強(qiáng)制性填報(bào)，是表一、二、四前置程序。
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