【正文】 入， 再按照上年預(yù)收帳款月分布狀況，得出 今年預(yù)收帳款在每月的金額 ；然后，根據(jù)上年每月 通話收入中以預(yù)收形式實(shí)現(xiàn)的 比例 ，兩者相乘得出從本月預(yù)收帳款中轉(zhuǎn)出確認(rèn)為收入的金額。 無形資產(chǎn) = ?當(dāng)月各無形資產(chǎn)增加 ?各項(xiàng)無形資產(chǎn) /攤銷月數(shù) 其中， 各項(xiàng)無形資產(chǎn)增加額根據(jù)投資計(jì)劃中所列投資項(xiàng)目取數(shù) ?各項(xiàng)無形資產(chǎn)指其攤銷月份中包含本月的無形資產(chǎn)合計(jì) 流動負(fù)債預(yù)算（一） 1. 短期貸款 2. 應(yīng)付票據(jù) 3. 應(yīng)付帳款 = 本月新增－本月減少 其中：本月新增：按付款方式開出承兌商業(yè)匯票（集中在每年的 58月，且為 3個月匯票） 集中在投資極大分 4次付款的工程，預(yù)付 10%、到貨 70%（此多 承兌匯票） 初驗(yàn) 10%、終驗(yàn) 10% 本月減少：依據(jù)票據(jù)到期情況 = 本月新增 －本月減少 =應(yīng)付漫游結(jié)算款 應(yīng)付網(wǎng)間結(jié)算款 應(yīng)付異地充值款 應(yīng)付電路租費(fèi) － 扣除本月支付的款項(xiàng)－應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付代辦手續(xù)費(fèi) 其中：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)按類別計(jì)算應(yīng)付帳款平均支付期，此處當(dāng)月扣除的 應(yīng)付銷售酬金 應(yīng)付帳款即為平均付帳期之前，那個月的該類應(yīng)付帳款增加額 工程項(xiàng)目應(yīng)付款 “工程投資預(yù)算” 其中本月增加預(yù)測來源： “漫游結(jié)算支出” “網(wǎng)間結(jié)算支出” “神州行異地充值手續(xù)費(fèi)” “電路租費(fèi)” “其他代辦費(fèi) ” “銷售酬金” “工程投資預(yù)算” ＝ =本月新增的短期借款－本月歸還短期借款 其中：短期借款增減發(fā)生：參考上 年年末余額及 下 年公司借款計(jì)劃進(jìn)行。 固定資產(chǎn)預(yù)算 = ?上月固定資產(chǎn)＋ ?本月新增固定資產(chǎn)－ ?本月減少固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)折舊 = ?上月固定資產(chǎn)折舊＋ ?上月新增固定資產(chǎn)折舊－ ?上月減少固定資產(chǎn)折舊 其中：固定資產(chǎn)折舊＝（固定資產(chǎn)原值－凈殘值）折舊率（折舊年限按資產(chǎn)大類劃分） 新增固定資產(chǎn)＝在建工程轉(zhuǎn)固＋直接購入＋其他 減少固定資產(chǎn)＝固定資產(chǎn)折舊提完＋出售＋報(bào)廢（與“固定資產(chǎn)清理”有關(guān)） 與固定資產(chǎn)預(yù)算錯 開 1 個 月 固定資產(chǎn) 遞延、無形資產(chǎn)預(yù)算 遞延資產(chǎn) = ?當(dāng)月采購儀器儀表 ?儀器儀表 /24 其中， 當(dāng)月儀器儀表采購根據(jù)網(wǎng)絡(luò)部各崗位上報(bào)的實(shí)際需求進(jìn)行估算。 = ?當(dāng)月支付待攤廣告費(fèi) ?待攤廣告費(fèi) /攤銷月數(shù) 其中， 待攤廣告費(fèi)根據(jù)占廣告費(fèi)的比率進(jìn)行估算，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)分析 確定待攤廣告費(fèi)占廣告費(fèi)的比率。 =神州行月預(yù)付費(fèi) /銷售平均面值 其中，銷售平均面值根據(jù)歷年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測。 銷售平均面值根據(jù)歷年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測。手機(jī)銷售量參見面其他業(yè)務(wù)支出中出售手機(jī)的量。 非移動業(yè)務(wù)無應(yīng)收帳款。 1. 儀器儀表 3. 家具電器用具 2. 五金工具 = 參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生比例 其中：比例是指各部門在上報(bào)時，考慮了實(shí)際需求情況下進(jìn)行調(diào)節(jié) = 參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生比例 其中：比例是指各部門在上報(bào)時，考慮了實(shí)際需求情況下進(jìn)行調(diào)節(jié) 4. 通信工具 = 參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生比例 其中：比例是指各部門在上報(bào)時，考慮了實(shí)際需求情況下進(jìn)行調(diào)節(jié) 頻譜費(fèi)預(yù)算 =上交天津市＋上交集團(tuán) 其中：上交天津市＝歷史實(shí)際發(fā)生 上交集團(tuán)＝根據(jù)國家規(guī)定估算 水電費(fèi)預(yù)算 1. 營業(yè)廳 2. 辦公用房 3. 基站 =現(xiàn)有基站： ?各基站 歷史實(shí)際發(fā)生＋改建（考慮修改站型與電費(fèi)支出的關(guān)系） =新增基站 ： ?新增基站 金額（參考現(xiàn)有同類基站、并同時考慮新增的時點(diǎn)） =現(xiàn)有營業(yè)廳： ?歷史實(shí)際發(fā)生＋擴(kuò)建（考慮擴(kuò)建平米與現(xiàn)有房屋比例與水、電關(guān)系） =新增營業(yè)廳： ?新增營業(yè)廳 金額（參考現(xiàn)有同類營業(yè)廳、并同時考慮新增的時點(diǎn)） 5. 其他 =參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生 成本費(fèi)用預(yù)算（八） 行政管理費(fèi)預(yù)算 1. 辦公費(fèi) 2. 差旅費(fèi) =郵寄費(fèi)： ? 定額 /月 =辦公用品： ? 定額 /月 /人人數(shù) =通信費(fèi)：固定電話＋手機(jī)＝ ?歷史月發(fā)生數(shù)據(jù)＋ ? 歷史月發(fā)生數(shù)（公納） ＋ ? 定額 /月 /人人數(shù) (公免） =報(bào)刊費(fèi)： ?年 實(shí)際需求報(bào)刊價格 /12＋ ? 零星定額 /月 3. 業(yè)務(wù)招待費(fèi) = ?各部門歷史月實(shí)際發(fā)生 4. 會議費(fèi) = ?各部門實(shí)際需求上報(bào)（需提供按業(yè)務(wù)的明細(xì)） 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 = ?存款金額存款利率 （月） 1. 利息收入 3. 匯兌損益 2. 利息支出 = ?集團(tuán)貸款貸款利率（月）＋ ?銀行貸款貸款利率（月） =參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生 成本費(fèi)用預(yù)算（九 ） 其他運(yùn)營支出 ＝取暖費(fèi)：參考?xì)v史月實(shí)際發(fā)生 ＝勞保費(fèi)：按人力資源部提供的明細(xì)計(jì)劃估算 ＝差旅費(fèi)（營業(yè)費(fèi)用 /成本）：參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生 ＝稅金：房產(chǎn)稅＋車船使用稅＋土地使用稅 其中： 房產(chǎn)稅：自有房屋：房屋帳面價值 70% %/12（每年 11月交）； 出租房屋：月租金 %（月交納） 車船使用稅： ?車噸位定額（年初交納） 土地使用稅： ?平米數(shù)土地級別對應(yīng)金額 (每年 5月） 印花稅：參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生 ＝工會經(jīng)費(fèi)：工資總額 2% ＝職工教育經(jīng)費(fèi)：工資總額 % ＝住房公積金：工資總額 15% ＝警衛(wèi)消防費(fèi)：按行政部提供明細(xì)的工作計(jì)劃估算 =防洪費(fèi)：歷史數(shù)據(jù)估算 ＝失業(yè)保險(xiǎn)：個人＋企業(yè) 其中：個人：職工上年度月平均工資（由人力資源部提供） 1% 企業(yè)：企業(yè)上年度月平均工資之和（由人力資源部提供） 2% 每年 4月－下年度 3月為一繳款周期 ＝醫(yī)療保險(xiǎn)： 預(yù)計(jì)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用基數(shù) 10%（由人力資源部根據(jù)歷史情況提供數(shù)據(jù)） ＝訴訟費(fèi)： ?立案數(shù)量金額 ＝咨詢費(fèi)： ?咨詢項(xiàng)目費(fèi)用（根據(jù)年度工作計(jì)劃的需求來估算） =審計(jì)費(fèi)：歷史數(shù)據(jù)估算 ＝物業(yè)費(fèi)：歷史數(shù)據(jù)估算 ＝無形 /遞延 資產(chǎn)攤銷：“無形資產(chǎn)預(yù)算” / “遞延資產(chǎn)預(yù)算” 目前攤銷明細(xì)情況＋ 各項(xiàng)無形 /遞延資產(chǎn)增加額（根據(jù)投資計(jì)劃中所列投資項(xiàng)目取數(shù)） ＝通信費(fèi) (生產(chǎn)用 )：生產(chǎn)人員手機(jī)＋營業(yè)廳固定電話＋測試用電話（參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生） ＝業(yè)務(wù)費(fèi)：業(yè)務(wù)材料費(fèi)：印刷業(yè)務(wù)表格＋郵寄費(fèi)（郵寄話單）＋辦公用品（生產(chǎn)人員）＋其他 其中：“其他”＝以上各項(xiàng)比例，其余 3項(xiàng)＝參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生 ＝其他：以上總金額比例