全面預(yù)算管理體系-文庫吧資料
2025-04-18 12:00本頁面
【正文】 制定市場標(biāo)準(zhǔn)價格審核市場標(biāo)準(zhǔn)價格審批備案實施（附采購基準(zhǔn)價格、銷售基準(zhǔn)價格制定流程圖）采購價格3： 臨時采購價格制定流程市場運作部技術(shù)品管部供應(yīng)管理部財務(wù)部供應(yīng)管理層總經(jīng)理臨時產(chǎn)品采購要求質(zhì)量要求供應(yīng)廠商市場信息審核市場價格審核市場價格審批備案實施市場價格建議（附采購基準(zhǔn)價格、銷售基準(zhǔn)價格制定流程圖）銷售價格： 銷售基準(zhǔn)價格制定流程是市場運作部技術(shù)開發(fā)部供應(yīng)管理部財務(wù)部供應(yīng)管理層總經(jīng)理提出價格、銷售預(yù)測產(chǎn)品功能設(shè)計開發(fā)根據(jù)預(yù)算重新計算平均毛利制定基準(zhǔn)價格簽字成本預(yù)算控制費用預(yù)算控制執(zhí)行產(chǎn)品改進提供采購價格根據(jù)預(yù)算計算平均毛利否降低采購價格合適可行否是可行是否可行是否財務(wù)預(yù)算的編制方法：固定預(yù)算：根據(jù)預(yù)算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預(yù)算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預(yù)算項目，如固定成本等。企業(yè)財務(wù)管理部門對董事會或總經(jīng)辦審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，分解成一系列的指標(biāo)體系，由財務(wù)預(yù)算管理層逐級下達各部門執(zhí)行。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，企業(yè)預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整?！ ≡趯彶椤⑵胶膺^程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正。 各部門按照預(yù)算管理層下達的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的本部門財務(wù)預(yù)算方案上報企業(yè)財務(wù)管理部門?！ 。ǜ截攧?wù)預(yù)算內(nèi)容及其之間的關(guān)系圖）銷售預(yù)算經(jīng)營預(yù)算報表預(yù)算產(chǎn)品銷售預(yù)算（數(shù)量、單價、收入）長期銷售預(yù)算期末庫存余額預(yù)算（虛擬庫存金額）產(chǎn)品成本預(yù)算（采購數(shù)量、單價及總額、采購費用）費用預(yù)算（各項經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用）資本支出預(yù)算（固定資產(chǎn)更新、新建項目等）現(xiàn)金預(yù)算（現(xiàn)金流入、流出預(yù)算）預(yù)算損益表預(yù)算資產(chǎn)負債表預(yù)算現(xiàn)金流量表三、全面預(yù)算管理組織體系預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)體系圖：集 團 董 事 會預(yù) 算 管 理 層市場運作部銷售部供應(yīng)管理部技術(shù)品管部行政部財務(wù)部辦公室投資部成套部預(yù) 算 辦 公 室各業(yè)務(wù)部門各職能部門業(yè)務(wù)員業(yè)務(wù)員本部門職員本部門職員本部門職員本部門職員本部門職員本部門職員本部門職員四、預(yù)算編制程序與方法預(yù)算編制程序：企業(yè)編制預(yù)算，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。Ⅲ、預(yù)算現(xiàn)金流量表是按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容與格式編制的反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流量狀況目標(biāo)的預(yù)算報表。Ⅱ、預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。Ⅵ、現(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)的銷售經(jīng)營的全面預(yù)算，是企業(yè)根據(jù)日常經(jīng)營預(yù)算與資本支出預(yù)算所作的現(xiàn)金流入、流出的預(yù)算，進而企業(yè)可作出籌資方面的預(yù)算。Ⅳ、費用預(yù)算是企業(yè)根據(jù)經(jīng)營、銷售情況對各項經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用所作的預(yù)算。Ⅰ、生產(chǎn)預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要達到的生產(chǎn)規(guī)模及其產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的預(yù)算，主要是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平和期末存貨狀況等作的預(yù)算。銷售預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算企業(yè)銷售各種產(chǎn)品可能實現(xiàn)的銷售量、銷售單價、銷售收入的預(yù)算以及企業(yè)的長期銷售預(yù)算。⒊預(yù)算與其他相關(guān)業(yè)務(wù)管理：預(yù)算管理是企業(yè)運營管理的重要組成部
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