四、銀行外匯業(yè)務(wù)案例分析-文庫吧資料
2025-03-08 20:45本頁面
【正文】 行在公司沒有取得進口批文的情況下，單證不齊全且購匯人民幣來源于本行貸款的情況下，違規(guī)售匯并且在發(fā)現(xiàn)公司不具備開證條件后仍未及時要求將外匯結(jié)匯。 ? 2023年 6月 15日，公司以合同中止執(zhí)行為由，將該筆定存外匯及衍生利息計共計 486萬美元結(jié)匯。（從銀行提供 57 （二）為開立無貿(mào)易背景信用證，違規(guī)售匯 ? 2023年 12月，某銀行國際業(yè)務(wù)部以為某公司辦理開證外匯保證金名義售匯 USD474萬美元，當日公司即將此款轉(zhuǎn)作 6個月定期存款，但相應(yīng)的進口信用證一直未開立。從合同看，該公司從經(jīng)紀公司收取的場地使用費應(yīng)是人民幣，無境外收入。 56 2023年 10月 26日，某公司收到境外匯款 260萬港幣，以場地使用費的名義申報，此款未進入公司的外匯賬戶，而直接辦理了結(jié)匯手續(xù)。 .《 國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善企業(yè)貿(mào)易信貸登記管理有關(guān)問題的通知 》 [匯綜發(fā)2023 ]３６號 54 調(diào)整部分貿(mào)易信貸登記管理方式 明確部分情況貿(mào)易信貸登記管理范圍及銀行審核職責 55 一家境內(nèi)公司向境內(nèi) 5家企業(yè)銷售貨物 ， 貨物售出后這家公司并未收到人民幣貨款 ， 而是收到 5家企業(yè)境外的母公司或關(guān)聯(lián)公司匯來的外匯 ， 共計 22筆 ， 金額 101萬港元 ， 匯款憑證附言為 “ 內(nèi)銷收匯 ” 。 53 ? 企業(yè)出口收匯（含預(yù)收貨款）應(yīng)先進入企業(yè)的出口收匯待核查賬戶，企業(yè)通過待核查賬戶辦理資金結(jié)匯或劃出手續(xù)時，銀行應(yīng)登錄出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，在具體貿(mào)易類別相對應(yīng)的可收匯額范圍內(nèi)進行收匯核注。 51 二、經(jīng)常項下 （一）貿(mào)易項下收結(jié)匯業(yè)務(wù) （二）為開立無貿(mào)易背景信用證違規(guī)售匯 （三）超單證金額辦理售匯業(yè)務(wù) （四）違反外匯賬戶管理規(guī)定 （五）違規(guī)為行內(nèi)員工售匯歸還房屋抵押外匯貸款 （六）個人外匯業(yè)務(wù) 52 （一）貿(mào)易項下收結(jié)匯業(yè)務(wù) 政策要點： 2023年 7月 14日，為完善出口與收結(jié)匯的真實性和一致性審核，外匯局、商務(wù)部、海關(guān)總署聯(lián)合實施出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查管理。 三筆貸款通過該行在其他商業(yè)銀行開立的銀行經(jīng)費賬戶中一次性支出 ， 劃轉(zhuǎn)至三家房地產(chǎn)公司 。 49 （五）未按規(guī)定辦理企業(yè)利潤匯出業(yè)務(wù) 2023年 12月和 2023年 8月 ， 某外資銀行為某外商投資企業(yè)分別辦理了兩筆 2023年度的利潤匯出時 ， 未審核會計師事務(wù)所對該公司 2023年資金情況的審計報告 ， 金額分別為 2023萬港幣和 120萬美元 。（ 質(zhì)押外匯來源不符合政策規(guī)定 ） 46 違規(guī)為非居民辦理外匯質(zhì)押人民幣貸款業(yè)務(wù) 2023年，某分行先后兩次以香港籍非居民在本行的定期存款為抵押，向其發(fā)放了總額為 1300萬元的人民幣貸款。 （ 主體不符合政策規(guī)定 ） 45 以中資企業(yè)提供的質(zhì)押為外商投資企業(yè)發(fā)放人民幣貸款 2023年 1月 15日 ， 一家銀行以某證券公司在該行的500萬美元定期存單做質(zhì)押 ， 為一中外合資企業(yè)發(fā)放了 1筆 5個月的人民幣貸款 ， 金額 4000萬元 。 ? 《 關(guān)于 2023年境內(nèi)外資銀行短期外債指標核定工作的通知 》 （ 匯發(fā) 〔 2023〕 4號 ） 規(guī)定 ，外商投資企業(yè)外債資金不得用于辦理外匯抵押人民幣貸款業(yè)務(wù) 。 ?《 關(guān)于改進外匯管理擔保項下人民幣貸款管理的通知 》 （ 銀發(fā) 〔 1999 〕 223號 ） 規(guī)定 ， 中資外匯指定銀行對企業(yè)發(fā)放的外匯擔保項下人民幣貸款 ，發(fā)放對象僅限于外商投資企業(yè) ， 且只能由境外金融機構(gòu)或境內(nèi)外資金融機構(gòu)提供信用保證或用外商投資企業(yè)自有外匯 （ 含資本金 、 外債 、 經(jīng)常項目項下收入 ） 進行質(zhì)押 。 根據(jù)外匯局 《 關(guān)于實施 境內(nèi)外資銀行外債管理辦法 有關(guān)問題的通知 》 （匯發(fā) 〔 2023〕 59號）第二條第四款的規(guī)定 “ 從 (2023年 )6月 26日開始，中、外資金融機構(gòu)發(fā)放的國內(nèi)外匯貸款，除出口押匯外不得結(jié)匯） ” 。 35 36 違規(guī)問題類型： 無書面支付指令辦理企業(yè)資本金結(jié)匯 結(jié)匯資料審核不嚴 、 留存不全 、 無相應(yīng)資本金用途單證結(jié)匯并劃轉(zhuǎn) 未按規(guī)定將結(jié)匯資金直接支付給指定的收款人 資本金結(jié)匯直接匯入或經(jīng)轉(zhuǎn)手后再劃回自身人民幣賬戶 37 資本金結(jié)匯實際用途與申請用途不一致 結(jié)匯資金用途與經(jīng)營范圍明顯不符 實際支付金額小于資本金結(jié)匯所得人民幣金額 結(jié)匯資金的用途明細清單重復(fù)使用 資本金未入資本金賬戶直接結(jié)匯 資本金混入其他項下結(jié)匯 1超過資本金賬戶限額入賬 1借助網(wǎng)上銀行劃回結(jié)匯人民幣資金 1資本金結(jié)匯歸還人民幣貸款 14 、為沒有通過年檢的外商企業(yè)辦理資本金結(jié)匯。 33 主要內(nèi)容 : ? 結(jié)匯前銀行要查驗驗資報告，結(jié)匯金額累計不得超過驗資金額，結(jié)匯均應(yīng)當通過外匯局投資系統(tǒng)辦理； ? 明確外商投資企業(yè)從事境內(nèi)股權(quán)投資的操作流程； ? 細化了銀行辦理資本金結(jié)匯應(yīng)審核的材料； 各級外匯局要對外商投資企業(yè)資本金及資本金結(jié)匯所得人民幣資金流向和使用情況進行延伸檢查。 ? 對于企業(yè)支付工資、留存?zhèn)溆媒鸹蚪Y(jié)匯資金在20萬美元以下（含 20萬美元）的小額支付，可以不要求申請企業(yè)提供書面支付命令而將結(jié)匯資金進入申請企業(yè)人民幣賬戶，但該企業(yè)在辦理下一筆結(jié)匯時，應(yīng)提供上一筆結(jié)匯資金的用途明細清單。 ? 三是通過離岸部向境外指定企業(yè)放款 。 23 七、違反 離岸銀行業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定 ? 1997年 10月 ， 中國人民銀行發(fā)布了 《 離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法 》 ? 1998年 5月 ， 外匯局發(fā)布 《 離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法實施細則 》 ? 在 2023年人行關(guān)于部分銀行開辦離岸銀行業(yè)務(wù)的批復(fù)中 ， 對上述 “ 辦法 ” 中的部分內(nèi)容進行了調(diào)整 24 違規(guī)問題類型： ? 一是銀行利用離岸與在岸業(yè)務(wù)的聯(lián)動作用 ， 將離岸資產(chǎn)風險轉(zhuǎn)換為在岸資產(chǎn)風險 ， 影響外匯政策實施效果 。 22 某外資銀行在辦理本行員工境內(nèi)人民幣差旅費 、 招待費報銷時 ， 向員工支付外幣現(xiàn)鈔或?qū)⑼鈳趴铐梽澲羻T工外幣賬戶 。
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