施工企業(yè)新舊制度轉(zhuǎn)軌操作(1)-文庫(kù)吧資料
2025-03-06 07:56本頁(yè)面
【正文】 ?,⒈轉(zhuǎn)軌時(shí)追溯調(diào)整范圍,總公司系統(tǒng)各單位新舊制度轉(zhuǎn)軌時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分追溯調(diào)整法和未來(lái)使用法的適用范圍，主要有以下四種情況需要進(jìn)行追溯調(diào)整：,工商管理系,?,（1）首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度而對(duì)固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值等所作的變更，應(yīng)在首次執(zhí)行的當(dāng)期作為會(huì)計(jì)政策的變更； （2）在具體進(jìn)行“長(zhǎng)期投資”科目的轉(zhuǎn)換時(shí)，對(duì)權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用追溯調(diào)整法；對(duì)用成本法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資，一般情況下采用追溯調(diào)整法（若相關(guān)資料難以取得，也可以采用未來(lái)適用法）； （3）八項(xiàng)減值準(zhǔn)備的處理； （4）“工程施工”科目調(diào)整。對(duì)于新施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置與原有制度比較有三種情況：（以表結(jié)法為例說(shuō)明）,工商管理系,?,沿用原有科目,這部分科目在轉(zhuǎn)軌時(shí)，采用直接轉(zhuǎn)換法，直接將余額轉(zhuǎn)入新賬。正如第一個(gè)大問(wèn)題中所介紹的內(nèi)容，科目設(shè)置的變化主要有二種情況，一是重分類，二是追溯調(diào)整。從會(huì)計(jì)檔案保管來(lái)說(shuō)，賬結(jié)法資料更全面、完整，所以一次性工程項(xiàng)目部用賬結(jié)法更合適。,工商管理系,?,以上兩種方法的主要區(qū)別,由舊賬轉(zhuǎn)為新賬時(shí)所作的分錄是否要入賬。 第二步，按批準(zhǔn)后清產(chǎn)核資的結(jié)果在2004年明細(xì)賬中作憑證調(diào)整相關(guān)賬戶，進(jìn)行追溯調(diào)整。,工商管理系,?,具體步驟,第一步，將2003年底的科目余額表按下列要求過(guò)渡到2004年年初數(shù)。第四專題,施工企業(yè)新舊制度轉(zhuǎn)軌操作,工商管理系,?,一、轉(zhuǎn)換的要求：（制度P264）,⒈執(zhí)行方案一； ⒉轉(zhuǎn)換時(shí)必須編制會(huì)計(jì)憑證。,工商管理系,?,二、科目轉(zhuǎn)換的對(duì)照關(guān)系,現(xiàn)金,現(xiàn)金,銀行存款,銀行存款,其他貨幣資金,其他貨幣資金,短期投資,短期投資—基金,短期投資— 有關(guān)細(xì)目,應(yīng)
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