新舊制度銜接-文庫(kù)吧資料
2025-03-13 22:13本頁(yè)面
【正文】 年度全面核查原價(jià)、已使用年限、尚可使用年限等，于 2023年 12月 31日補(bǔ)提折舊 借：非流動(dòng)資產(chǎn)基金 —— 固定資產(chǎn)（新） 貸：累計(jì)折舊（新） ? 執(zhí)行新制度后形成的固定資產(chǎn)，按照新制度的規(guī)定 按月 計(jì)提折舊 。新舊會(huì)計(jì)制度銜接規(guī)定 張 斌 《新舊事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度有關(guān) 銜接問(wèn)題的處理規(guī)定》 ?文號(hào)：財(cái)會(huì) [2023]2 號(hào) ?發(fā)布日期： 2023年 1月 10日 內(nèi) 容 概 覽 一、新舊制度銜接總要求 二、原賬科目余額轉(zhuǎn)入新賬 三、基建賬相關(guān)數(shù)據(jù)并入新賬 四、財(cái)務(wù)報(bào)表新舊銜接 五、其他銜接事項(xiàng) 一、新舊制度銜接總要求 （一）時(shí)間要求 ? 2023年 1月 1日之前：按照原制度核算和編制報(bào)表 ? 2023年 1月 1日起：嚴(yán)格執(zhí)行新制度 （二）系統(tǒng)要求 ? 及時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) （三）銜接工作內(nèi)容、步驟 第一步： 根據(jù)原賬編制 2023年 12月 31日的科目余額表 第二步： 按照新制度設(shè)立 2023年 1月 1日的新賬 第三步： 將 2023年 12月 31日原賬科目余額進(jìn)行調(diào)整（包括新舊結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整和基建并賬調(diào)整），作為新賬各會(huì)計(jì)科目的期初余額 第四步： 根據(jù)新賬各會(huì)計(jì)科目期初余額，按照新制度編制 2023年 1月 1日期初資產(chǎn)負(fù)債表 二、原賬科目余額 轉(zhuǎn)入新賬 （一）資產(chǎn)類 “現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、 “預(yù)付賬款”、“其他應(yīng)收款”科目 → 新制度“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“零余額賬戶用款額度”、“財(cái)政應(yīng)返還額度”、“應(yīng)收
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