施工企業(yè)新舊制度轉(zhuǎn)軌操作-文庫吧資料
2025-01-16 11:08本頁面
【正文】 工商管理系 ⒈轉(zhuǎn)軌時追溯調(diào)整范圍 ? 總公司系統(tǒng)各單位新舊制度轉(zhuǎn)軌時，應(yīng)嚴格區(qū)分追溯調(diào)整法和未來使用法的適用范圍，主要有以下四種情況需要進行追溯調(diào)整： 工商管理系 （ 1） 首次執(zhí)行企業(yè)會計制度而對固定資產(chǎn)的折舊年限 、 預(yù)計凈殘值等所作的變更 ， 應(yīng)在首次執(zhí)行的當期作為會計政策的變更； （ 2） 在具體進行 “ 長期投資 ” 科目的轉(zhuǎn)換時 ，對權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資應(yīng)采用追溯調(diào)整法；對用成本法核算的長期股權(quán)投資 ， 一般情況下采用追溯調(diào)整法 （ 若相關(guān)資料難以取得 ， 也可以采用未來適用法 ） ； （ 3） 八項減值準備的處理； （ 4） “ 工程施工 ” 科目調(diào)整 。對于新施工企業(yè)會計科目設(shè)置與原有制度比較有三種情況：（以表結(jié)法為例說明） 工商管理系 沿用原有科目 ? 這部分科目在轉(zhuǎn)軌時，采用直接轉(zhuǎn)換法，直接將余額轉(zhuǎn)入新賬。 正如第一個大問題中所介紹的內(nèi)容 ， 科目設(shè)置的變化主要有二種情況 ，一是重分類 ， 二是追溯調(diào)整 。 從會計檔案保管來說 ， 賬結(jié)法資料更全面 、 完整 ， 所以一次性工程項目部用賬結(jié)法更合適 。 工商管理系 以上兩種方法的主要區(qū)別 ? 由舊賬轉(zhuǎn)為新賬時所作的分錄是否要入賬 。 第二步，按批準后清產(chǎn)核資的結(jié)果在 2022年明細賬中作憑證調(diào)整相關(guān)賬戶，進行追溯調(diào)整。 工商管理系 具體步驟 第一步，將 2022年底的科目余額表按下列要求過渡到 2022年年初數(shù)。第四專題 施工企業(yè)新舊制度轉(zhuǎn)軌操作 工商管理系 一、轉(zhuǎn)換的要求：（制度 P264） ⒈ 執(zhí)行方案一； ⒉ 轉(zhuǎn)換時必須編制會計憑證 。 工商管理系 二、科目轉(zhuǎn)換的對照關(guān)系 現(xiàn)金 現(xiàn)金 銀行存款 銀行存款 其他貨幣資金 其他貨幣資金 短期投資 短期投資 — 基金 短期投資 — 有關(guān)細目 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款 工商管理系
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