施工企業(yè)新舊制度轉(zhuǎn)軌操作(1)(存儲版)
【正文】 00,工商管理系,?,追溯調(diào)整,⒈轉(zhuǎn)軌時追溯調(diào)整范圍 ⒉一般操作步驟 ⒊實例,工商管理系,?,⒈轉(zhuǎn)軌時追溯調(diào)整范圍,總公司系統(tǒng)各單位新舊制度轉(zhuǎn)軌時，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分追溯調(diào)整法和未來使用法的適用范圍，主要有以下四種情況需要進(jìn)行追溯調(diào)整：,工商管理系,?,（1）首次執(zhí)行企業(yè)會計制度而對固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值等所作的變更，應(yīng)在首次執(zhí)行的當(dāng)期作為會計政策的變更； （2）在具體進(jìn)行“長期投資”科目的轉(zhuǎn)換時，對權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資應(yīng)采用追溯調(diào)整法；對用成本法核算的長期股權(quán)投資，一般情況下采用追溯調(diào)整法（若相關(guān)資料難以取得，也可以采用未來適用法）； （3）八項減值準(zhǔn)備的處理； （4）“工程施工”科目調(diào)整。,工商管理系,?,以上兩種方法的主要區(qū)別,由舊賬轉(zhuǎn)為新賬時所作的分錄是否要入賬。,工商管理系,?,二、科目轉(zhuǎn)換的對照關(guān)系,現(xiàn)金,現(xiàn)金,銀行存款,銀行存款,其他貨幣資金,其他貨幣資金,短期投資,短期投資—基金,短期投資— 有關(guān)細(xì)目,應(yīng)收票據(jù),應(yīng)收票據(jù),應(yīng)收賬款,應(yīng)收賬款,基金投資,其他,工商管理系,?,壞賬準(zhǔn)備,壞賬準(zhǔn)備,預(yù)付賬款—預(yù)付分包單位款,預(yù)付賬款—預(yù)付購貨款,預(yù)付賬款—預(yù)付工程款,預(yù)付賬款—預(yù)付備料款,預(yù)付賬款—預(yù)付購貨款,內(nèi)部往來,內(nèi)部往來,備用金,其他應(yīng)收款—備用金,其他應(yīng)收款,其他應(yīng)收款—各細(xì)目,工商管理系,應(yīng)收賬款—應(yīng)收工程款,?,物資采購,物資采購—各細(xì)目,采購保管費,物資采購—采購保管費,庫存材料,原材料,周轉(zhuǎn)材料,周轉(zhuǎn)材料,低值易耗品—在庫,低值易耗品,低值易耗品—在用,待攤費用（或列銷),低值易耗品—低值易耗品攤銷,低值易耗品,在用,在庫,工商管
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