22職業(yè)經(jīng)理人-企業(yè)管理會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建與運(yùn)行-賀穎奇-文庫(kù)吧資料
2025-02-27 22:25本頁(yè)面
【正文】 按標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)控執(zhí)行并記錄 運(yùn)營(yíng)指揮系統(tǒng) 運(yùn)營(yíng)作業(yè)系統(tǒng) 測(cè)評(píng)改進(jìn)系統(tǒng) 方針與目標(biāo)等 如何建立管理會(huì)計(jì)運(yùn)行機(jī)制 51 1. WHO（ 誰(shuí) ） ——執(zhí)行主體，包括： ?部門(mén) ?崗位 ?人員等 2. WHAT（ 運(yùn)營(yíng)什么 ） ——目標(biāo)要素，包括： ? 從客戶需求角度，運(yùn)營(yíng)目標(biāo)要素有 8個(gè)方面：時(shí)間、質(zhì)量、數(shù)量、成本、服務(wù)、柔性、風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境。 3. 組織體系 管 理 控 制 系 統(tǒng) 責(zé) 任 體 系 3. 組織體系 將組織管理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)化為戰(zhàn)略控制的責(zé)任體系（示意） 誰(shuí)來(lái)管 管什么 如何管 結(jié)果如何評(píng)價(jià) 投資中心 收入中心 利潤(rùn)中心 標(biāo)準(zhǔn)成本中心 酌量成本中心 費(fèi)用中心 投資決策 收入創(chuàng)造 利潤(rùn)賺取 標(biāo)準(zhǔn)成本效率 酌量成本抑減 費(fèi)用控制 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 銷(xiāo)售收入水平 銷(xiāo)售利潤(rùn)水平 投入產(chǎn)出比較 酌量成本分類(lèi) 支出分類(lèi)授權(quán) NPV、 ROI、 EVA 產(chǎn)值創(chuàng)收率等 銷(xiāo)售利潤(rùn)率等 投入產(chǎn)出率 成本產(chǎn)值率等 費(fèi)用創(chuàng)收率等 集團(tuán) /一級(jí) 二級(jí) /三級(jí) 二級(jí) /三級(jí) 三級(jí)或任務(wù)單元 各類(lèi)部門(mén) 組織 結(jié)構(gòu) 責(zé)任中心體系 行動(dòng)方案細(xì)化資到源配置 使命 愿景 戰(zhàn)略圖 目標(biāo) 評(píng)價(jià)指標(biāo) 目標(biāo)值 行動(dòng) 里程碑 負(fù)責(zé)者 資源分配 學(xué)習(xí) 內(nèi)部 客戶 財(cái)務(wù) 長(zhǎng)期（ 3－ 5年）角度 短期（年度）角度 “戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)” “戰(zhàn)術(shù)管理” 4. 整合預(yù)算與戰(zhàn)略系統(tǒng) 從行動(dòng)方案到預(yù)算 戰(zhàn)略 戰(zhàn)略主題 目標(biāo) 指標(biāo) 目標(biāo)值 行動(dòng)方案 分解過(guò)程 預(yù)算 4. 整合預(yù)算與戰(zhàn)略系統(tǒng) 邏輯流程 ——驅(qū)動(dòng)資源分配與全面預(yù)算 財(cái)務(wù) 維度 業(yè)務(wù) 流程 維度 學(xué)習(xí) 成長(zhǎng) 維度 客戶 維度 使命、價(jià)值觀 遠(yuǎn)景與戰(zhàn)略 各種目標(biāo)、指標(biāo) 與目的 平衡計(jì)分卡驅(qū)動(dòng) 各管理預(yù)算 各級(jí)平衡計(jì)分卡 全面預(yù)算 必須支持企業(yè)平衡積分卡目的的實(shí)現(xiàn)，從而驅(qū)動(dòng)預(yù)算程序 業(yè)務(wù)部門(mén)以高層目標(biāo)為基礎(chǔ)，開(kāi)發(fā)自己的平衡計(jì)分卡 4. 整合預(yù)算與戰(zhàn)略系統(tǒng) 目標(biāo)與指標(biāo) 環(huán)境分析 戰(zhàn)略決策 目標(biāo)與指標(biāo) 全面預(yù)算 使命與愿景 分析與糾偏 戰(zhàn)略計(jì)劃 財(cái)務(wù) 客戶 流程 學(xué)習(xí)成長(zhǎng) 管理控制系統(tǒng) 跟蹤調(diào)整與反饋 戰(zhàn)略計(jì)分卡 戰(zhàn)略規(guī)劃系統(tǒng) 經(jīng)營(yíng)計(jì)分卡 評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲系統(tǒng) 目標(biāo)與指標(biāo) 任務(wù)計(jì)分卡 實(shí)務(wù)操作 ——平衡計(jì)分卡、資源 計(jì)劃與全面 預(yù)算嵌套關(guān)系 ?資源驅(qū)動(dòng) ?ABC系統(tǒng) ?資本預(yù)算 ?經(jīng)營(yíng)預(yù)算 平衡計(jì)分卡 行動(dòng)計(jì)劃與管理預(yù)算 戰(zhàn)略地圖 評(píng)價(jià)指標(biāo) 目標(biāo)值 行動(dòng)方案 預(yù)算 ?凈利潤(rùn) ?營(yíng)收組合 +$100M 70%(B) ?建立客戶盈利分析數(shù)據(jù)庫(kù) $xxx ?客戶滿意度調(diào)查 ?客戶錢(qián)包份額 90% 50% ?進(jìn)行市場(chǎng)細(xì)分 ?完善客戶調(diào)查 $xxx $xxx ?渠道組合變化 40% ?電話營(yíng)銷(xiāo) ?目錄購(gòu)買(mǎi) ?郵件支持 $xxx $xxx $xxx ?戰(zhàn)略工作準(zhǔn)備度 100% ?電話營(yíng)銷(xiāo)技巧培訓(xùn)項(xiàng)目 $xxx ?信息系統(tǒng)可利用性 100% ?CRM系統(tǒng)上線 $xxx ?客戶導(dǎo)向文化（客戶調(diào)查） ?領(lǐng)導(dǎo)力調(diào)查 ?戰(zhàn)略認(rèn)知度 ?共享最佳實(shí)踐 100% 70% 90% 100% ?內(nèi)部培訓(xùn) ?領(lǐng)導(dǎo)力發(fā)展計(jì)劃 ?員工團(tuán)隊(duì) ?員工每周會(huì)議 $xxx $xxx $xxx $xxx 凈利潤(rùn)增長(zhǎng) 增加客戶 理財(cái)顧問(wèn) 渠道轉(zhuǎn)換 一站式服務(wù) 電話促銷(xiāo)員 CRM系統(tǒng) 建立組織資本準(zhǔn)備度 總預(yù)算 $XXXX 4. 整合預(yù)算與戰(zhàn)略系統(tǒng) 驅(qū)動(dòng)預(yù)算 編制的例子 :為行動(dòng)方案提供資金保障計(jì)劃 （摘自 《 戰(zhàn)略地圖 》 ） 5. 預(yù)算管理體系 需要引入時(shí)間維度，與戰(zhàn)略階段相對(duì)應(yīng) 業(yè)務(wù)預(yù)算 收入預(yù)算 項(xiàng)目相關(guān) 業(yè)務(wù)預(yù)算 部門(mén) 管理 費(fèi)用 預(yù)算 部門(mén) 辦公 固定 資產(chǎn) 預(yù)算 預(yù)計(jì) 現(xiàn)金 流量 表 預(yù)計(jì) 資產(chǎn) 負(fù)債 表 預(yù)計(jì) 損益 表 業(yè)務(wù) 歸口 預(yù)算 部門(mén) 管理 預(yù)算 其他 財(cái)務(wù) 預(yù)算 經(jīng)營(yíng)支出 資本支出 預(yù) 算內(nèi) 容與 范圍 組 織 結(jié) 構(gòu) 業(yè) 績(jī) 系 統(tǒng) 將管理預(yù)算轉(zhuǎn)化為慣例預(yù)算形式 67 約束與激勵(lì)
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