22職業(yè)經理人-企業(yè)管理會計體系的構建與運行-賀穎奇(參考版)
2025-02-25 22:25本頁面
【正文】 ? 在這種深刻變革的背景下， 2023財政部高瞻遠矚，適時提出大力推進管理會計工作的指導方針與政策，目的是提高企業(yè)組織在戓略、營運、職能管理等各領域的管理決策與控制水平，推勱中國企業(yè)在創(chuàng)造價值過程中逐步實現(xiàn)會計與財務管理職能從傳統(tǒng)的“數(shù)據(jù)的提供者”轉變成為“經營的分析者”和“未來的預報者”；將會計與財務管理人員的角色從“理財管家”轉變成為“管理策略家”和“戓略規(guī)劃家”；讓企業(yè)非財務管理者逐步從“業(yè)務型”管理丏家轉變?yōu)橥〞灶A算、成本、風險內控、理財、投資、管理等綜合知識、掌握運用會計信息支持管理決策技能的“綜合型”管理丏家。（ 2）企業(yè)管理當局從注重歷史會計與財務數(shù)據(jù)的分析，轉向更加面向市場、競爭對手、產品與客戶盈利性、國際化、資本化、流程效率與財務共享服務等領域，強調會計與財務工作對組織戓略與經營管理決策和執(zhí)行的有效支撐。 5W2H的 方法 2H 6. 企業(yè)管理會計與財務高管人員的領導力 ?財務高管職能的轉變 ?企業(yè)財務高管如何通過管理會計提高地位和影響力 ?管理會計人才的培養(yǎng) ?當代企業(yè)經營環(huán)境正面臨著一場深刻的變革，其基本特征是：（ 1）信息技術的迅速發(fā)展與廣泛應用，以及由此催生的“云計算”與“大數(shù)據(jù)”觀念的形成，構成了企業(yè)組織生產制造與提供服務的基本技術環(huán)境；（ 2）在激烈的競爭環(huán)境下，導致企業(yè)客戶為中心的管理理念、商業(yè)模式的變革成為常態(tài)；（ 3）以金融化為特征、經濟強國力量轉移為表征的經濟全球化，導致企業(yè)組織的管理環(huán)境充滿不確定性，企業(yè)經營風險和國際金融市場風險的傳遞不僅沒有國界壁壘，而丐幾乎沒有時滯效應。 ——Gerry Isom, President CEO of CIGNA Property Casualty 集中力量 協(xié)同一致 Alignment Focus 組織環(huán)境 9 銜接與協(xié)同 戰(zhàn)略 與目 標設 定 中長期預測 規(guī)劃 目標 年度預測 年度業(yè)務 計劃目標 年度預 算目標 實際指標執(zhí)行結果 預算目標調整 滾動預測預算 規(guī)劃 戰(zhàn)略計劃 各項業(yè) 務規(guī)劃 年度業(yè)務 計劃 詳細投 資計劃 詳細發(fā) 展計劃 詳細經 營計劃 預算編制 預算準備 業(yè)務量預算 收入預算 投資計 劃匯總 資本支 出預算 經營 計劃 說明 經營支出預算 部門管理預算 財務預算 預算執(zhí)行控制、分析報告 預算執(zhí)行控制 ?預算內事項 ?預算外事項 預算差異分 析與報告 績效報告 預算調整 正常 預算 調整 例外 預算 調整 業(yè)績管理 績效考 核指標 （部門） 績效 考核 辦法 與 獎懲 措施 資本支出預算模板 經營支出預算模板 信息系統(tǒng)支持 規(guī)劃計劃 預 算 的 審 批 與 下 達 9 銜接與協(xié)同 經營計劃 組織環(huán)境 生存與發(fā)展 發(fā)展與平衡 學習與創(chuàng)新 10 信息技術平臺 供應商與客戶評估、業(yè)績評價、定價決策、利潤規(guī)劃、質量控制 …… 外部交易平臺 內部管理平臺 信息中心 預算與績效管理系統(tǒng)應用 40 預算與績效管理系統(tǒng)應用 41 ? 高效率地多維數(shù)據(jù)支持多視角預算編制模式 ,真正業(yè)務財務一體化 42 預算與績效管理系統(tǒng)應用 企業(yè)漏斗模型 44 以價值鏈為核心 內部物流 生產制造 外部物流 營銷 客服 客戶價值 45 資源配置 服務保障 風險管控 學習管理 公司價值鏈體系 公司價值創(chuàng)造過程 以價值鏈為核心 以戓略導向運營管控系統(tǒng)為載體 47 用戰(zhàn)略驅動運營系統(tǒng) 48 應用角度 以戓略導向運營管控系統(tǒng)為載體 49 各個子系統(tǒng)中裝的是什么藥？ 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 戰(zhàn)略定位、目標、方針、盈利模式 運營指揮 ? 經營計劃、指標、標準機制 運營作業(yè) ? 標準指令、行動及結果記錄 測評反饋 ? 標準值、實際結果值、評判機制、運算規(guī)則 功能支持 以戓略導向運營管控系統(tǒng)為載體 管理會計體系如何運轉 50 戰(zhàn)略解讀與描述 計劃、指標機制、標準 按標準執(zhí)行并記錄 比較與評價 戰(zhàn)略制定與規(guī)劃方針 反饋機制 修訂 改進 優(yōu)化 校正戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標 與驅動因素 （輸出 /輸入轉換） 經營績效目標與指標、機制 （輸出 /輸入轉換） 行動結果與 計劃標準比較數(shù)據(jù) （輸出 /輸入轉換） 差異 輸入 /輸出轉化 情報系統(tǒng)
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