22職業(yè)經(jīng)理人-企業(yè)管理會計體系的構(gòu)建與運行-賀穎奇(參考版)
2025-02-25 22:25本頁面
【正文】 ? 在這種深刻變革的背景下， 2023財政部高瞻遠(yuǎn)矚，適時提出大力推進管理會計工作的指導(dǎo)方針與政策，目的是提高企業(yè)組織在戓略、營運、職能管理等各領(lǐng)域的管理決策與控制水平，推勱中國企業(yè)在創(chuàng)造價值過程中逐步實現(xiàn)會計與財務(wù)管理職能從傳統(tǒng)的“數(shù)據(jù)的提供者”轉(zhuǎn)變成為“經(jīng)營的分析者”和“未來的預(yù)報者”；將會計與財務(wù)管理人員的角色從“理財管家”轉(zhuǎn)變成為“管理策略家”和“戓略規(guī)劃家”；讓企業(yè)非財務(wù)管理者逐步從“業(yè)務(wù)型”管理丏家轉(zhuǎn)變?yōu)橥〞灶A(yù)算、成本、風(fēng)險內(nèi)控、理財、投資、管理等綜合知識、掌握運用會計信息支持管理決策技能的“綜合型”管理丏家。（ 2）企業(yè)管理當(dāng)局從注重歷史會計與財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，轉(zhuǎn)向更加面向市場、競爭對手、產(chǎn)品與客戶盈利性、國際化、資本化、流程效率與財務(wù)共享服務(wù)等領(lǐng)域，強調(diào)會計與財務(wù)工作對組織戓略與經(jīng)營管理決策和執(zhí)行的有效支撐。 5W2H的 方法 2H 6. 企業(yè)管理會計與財務(wù)高管人員的領(lǐng)導(dǎo)力 ?財務(wù)高管職能的轉(zhuǎn)變 ?企業(yè)財務(wù)高管如何通過管理會計提高地位和影響力 ?管理會計人才的培養(yǎng) ?當(dāng)代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境正面臨著一場深刻的變革，其基本特征是：（ 1）信息技術(shù)的迅速發(fā)展與廣泛應(yīng)用，以及由此催生的“云計算”與“大數(shù)據(jù)”觀念的形成，構(gòu)成了企業(yè)組織生產(chǎn)制造與提供服務(wù)的基本技術(shù)環(huán)境；（ 2）在激烈的競爭環(huán)境下，導(dǎo)致企業(yè)客戶為中心的管理理念、商業(yè)模式的變革成為常態(tài)；（ 3）以金融化為特征、經(jīng)濟強國力量轉(zhuǎn)移為表征的經(jīng)濟全球化，導(dǎo)致企業(yè)組織的管理環(huán)境充滿不確定性，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險和國際金融市場風(fēng)險的傳遞不僅沒有國界壁壘，而丐幾乎沒有時滯效應(yīng)。 ——Gerry Isom, President CEO of CIGNA Property Casualty 集中力量 協(xié)同一致 Alignment Focus 組織環(huán)境 9 銜接與協(xié)同 戰(zhàn)略 與目 標(biāo)設(shè) 定 中長期預(yù)測 規(guī)劃 目標(biāo) 年度預(yù)測 年度業(yè)務(wù) 計劃目標(biāo) 年度預(yù) 算目標(biāo) 實際指標(biāo)執(zhí)行結(jié)果 預(yù)算目標(biāo)調(diào)整 滾動預(yù)測預(yù)算 規(guī)劃 戰(zhàn)略計劃 各項業(yè) 務(wù)規(guī)劃 年度業(yè)務(wù) 計劃 詳細(xì)投 資計劃 詳細(xì)發(fā) 展計劃 詳細(xì)經(jīng) 營計劃 預(yù)算編制 預(yù)算準(zhǔn)備 業(yè)務(wù)量預(yù)算 收入預(yù)算 投資計 劃匯總 資本支 出預(yù)算 經(jīng)營 計劃 說明 經(jīng)營支出預(yù)算 部門管理預(yù)算 財務(wù)預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行控制、分析報告 預(yù)算執(zhí)行控制 ?預(yù)算內(nèi)事項 ?預(yù)算外事項 預(yù)算差異分 析與報告 績效報告 預(yù)算調(diào)整 正常 預(yù)算 調(diào)整 例外 預(yù)算 調(diào)整 業(yè)績管理 績效考 核指標(biāo) （部門） 績效 考核 辦法 與 獎懲 措施 資本支出預(yù)算模板 經(jīng)營支出預(yù)算模板 信息系統(tǒng)支持 規(guī)劃計劃 預(yù) 算 的 審 批 與 下 達 9 銜接與協(xié)同 經(jīng)營計劃 組織環(huán)境 生存與發(fā)展 發(fā)展與平衡 學(xué)習(xí)與創(chuàng)新 10 信息技術(shù)平臺 供應(yīng)商與客戶評估、業(yè)績評價、定價決策、利潤規(guī)劃、質(zhì)量控制 …… 外部交易平臺 內(nèi)部管理平臺 信息中心 預(yù)算與績效管理系統(tǒng)應(yīng)用 40 預(yù)算與績效管理系統(tǒng)應(yīng)用 41 ? 高效率地多維數(shù)據(jù)支持多視角預(yù)算編制模式 ,真正業(yè)務(wù)財務(wù)一體化 42 預(yù)算與績效管理系統(tǒng)應(yīng)用 企業(yè)漏斗模型 44 以價值鏈為核心 內(nèi)部物流 生產(chǎn)制造 外部物流 營銷 客服 客戶價值 45 資源配置 服務(wù)保障 風(fēng)險管控 學(xué)習(xí)管理 公司價值鏈體系 公司價值創(chuàng)造過程 以價值鏈為核心 以戓略導(dǎo)向運營管控系統(tǒng)為載體 47 用戰(zhàn)略驅(qū)動運營系統(tǒng) 48 應(yīng)用角度 以戓略導(dǎo)向運營管控系統(tǒng)為載體 49 各個子系統(tǒng)中裝的是什么藥？ 戰(zhàn)略規(guī)劃 ? 戰(zhàn)略定位、目標(biāo)、方針、盈利模式 運營指揮 ? 經(jīng)營計劃、指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)機制 運營作業(yè) ? 標(biāo)準(zhǔn)指令、行動及結(jié)果記錄 測評反饋 ? 標(biāo)準(zhǔn)值、實際結(jié)果值、評判機制、運算規(guī)則 功能支持 以戓略導(dǎo)向運營管控系統(tǒng)為載體 管理會計體系如何運轉(zhuǎn) 50 戰(zhàn)略解讀與描述 計劃、指標(biāo)機制、標(biāo)準(zhǔn) 按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行并記錄 比較與評價 戰(zhàn)略制定與規(guī)劃方針 反饋機制 修訂 改進 優(yōu)化 校正戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標(biāo) 與驅(qū)動因素 （輸出 /輸入轉(zhuǎn)換） 經(jīng)營績效目標(biāo)與指標(biāo)、機制 （輸出 /輸入轉(zhuǎn)換） 行動結(jié)果與 計劃標(biāo)準(zhǔn)比較數(shù)據(jù) （輸出 /輸入轉(zhuǎn)換） 差異 輸入 /輸出轉(zhuǎn)化 情報系統(tǒng)
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