【正文】 2. 審核重大設(shè)計(jì)變更，審批一般設(shè)計(jì)變更。 2. 按權(quán)限審批工程簽證。 流程范圍 適用于控制不可預(yù)見的事項(xiàng)和管理不善引起成本變化的情況。 只有這樣 ， 才能在日益激烈的房地產(chǎn)開發(fā)市場中更加穩(wěn)健的占據(jù)一席之地 。 對重要材料進(jìn)行市場詢價 ， 掌握價格動態(tài)；只有這樣才能提高工程計(jì)價的準(zhǔn)確性 ， 合理性 。 ? 以上談到的都屬于事后控制 ， 在決算審計(jì)中更重要的是事中控制 。 ? 為了保證投資的有效性 、 功能的合理性和技術(shù)的可行性 ， 應(yīng)建立工程變更管理制度 ， 明確工程 、 設(shè)計(jì) 、 預(yù)算等有關(guān)部門、 有關(guān)人員的職權(quán) 、 分工 ， 對工程變更的合理性 、 必要性 、可行性作出符合現(xiàn)場實(shí)際情況的判斷 。 ? 根據(jù)規(guī)定套用定額 ， 根據(jù)實(shí)際施工工藝對定額進(jìn)行必要的換算 ， 尤其在鋼結(jié)構(gòu)工程和精裝修工程中 ， 如： B2－ 415全隱框鋁合金玻璃幕墻子目中 ， 有鍍膜玻璃 ， 鋁合金型材等材料。 竣工決算審計(jì) ? 辦理竣工決算時除了依據(jù)政策規(guī)定 、 合同 、 竣工圖紙 ， 現(xiàn)場簽證和設(shè)計(jì)變更進(jìn)行審核計(jì)算以外 ， 還要堅(jiān)持竣工資料和現(xiàn)場勘查相結(jié)合的原則進(jìn)行決算審核 ， 對竣工圖上標(biāo)識的尺寸 ， 材料設(shè)備型號品牌要進(jìn)行核對抽查 ， 以確?？⒐べY料的真實(shí)性 、 合理性 。 簽證發(fā)生后應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定及時處理 ， 審核應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家定額及有關(guān)規(guī)定 ， 經(jīng)辦人員不得隨意變通 。 其次， 對簽證的描述要求客觀 、 準(zhǔn)確 ， 要求隱蔽簽證要以圖紙為依據(jù) ， 標(biāo)明被隱蔽部位 、 項(xiàng)目和工藝 、 質(zhì)量完成情況 ， 如果被隱蔽部位的工程量在圖紙上不確定 ， 還要求標(biāo)明幾何尺寸 ， 并附上簡圖 。 一道工序施工完 ， 時間久了一些細(xì)節(jié)容易忘記 ， 如果第二道工序又將其覆蓋 ， 客觀的數(shù)據(jù)資料就難以甚至無法證實(shí) 。 對于已包含在合同內(nèi) 、 或按照甲乙雙方約定的結(jié)算方式中已包含的項(xiàng)目 ， 不予簽證 。 如果由于變更導(dǎo)致投資增加超過某一額度時 ,要由投資人批準(zhǔn)才能實(shí)施 。 變更簽證 ? 中期控制的關(guān)鍵： 1）合理控制工程變更 2）確保簽證質(zhì)量 1）合理控制工程變更 ? 工程變更：施工技術(shù)方案的變更；材料和設(shè)備的品牌 、 性能 、 規(guī)格 、參數(shù)的變更；工程數(shù)量和項(xiàng)目的變更；功能定位和建筑規(guī)劃的變更 。 對投標(biāo)包干的工程由承包方采購材料和設(shè)備要列出規(guī)格 、 品牌 、 廠家和品質(zhì)要求清單 。 有關(guān)的責(zé)任人要熟悉建設(shè)工程施工合同條款 ， 了解建筑行業(yè)的一般慣例和有關(guān)規(guī)范 ， 各盡其責(zé) 。 ? 中標(biāo)后合同條款的簽訂應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn) 、 細(xì)致 ， 工期應(yīng)合理 ， 盡量減少甲乙雙方責(zé)任不清日后扯皮的現(xiàn)象 。 應(yīng)盡量自行編制標(biāo)底 ， 工程標(biāo)底要保證質(zhì)量 ， 把工程標(biāo)底控制在合理造價的下限 。 ? 工程造價及相關(guān)費(fèi)用應(yīng)盡量包死 ， 尤其是地下工程如基礎(chǔ)工程 ， 排除地下障礙 ， 抽水 ， 機(jī)械進(jìn)出場費(fèi) 、 塔吊安拆等費(fèi)用在招標(biāo)階段就確定下來 ， 以免日后結(jié)算時糾纏不清 。 比如該設(shè)計(jì)方案選取的計(jì)算模型是否合理 ， 地基承載力取值是否過于保守 ， 單樁極限承載力是否依據(jù)試樁檢測報(bào)告的數(shù)據(jù) ， 最小配筋率是否經(jīng)過驗(yàn)算 ， 基礎(chǔ)形式 （ 如樁長及數(shù)量 ） 、 底板厚度 、 鋼筋含量等是否可以再優(yōu)化 、 機(jī)電系統(tǒng)的功能配臵 ,系統(tǒng)設(shè)臵 ， 設(shè)備選型等是否經(jīng)過價值功能的論證 ？ 所有這些都影響到設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)性 。 有資料分析 ， 設(shè)計(jì)費(fèi)一般只占建設(shè)工程全壽命費(fèi)用的 1%以下， 但正是這小于 1%的費(fèi)用 ， 對工程造價的影響度卻占到 75%。 停駛的機(jī)械補(bǔ)償 ， 應(yīng)按機(jī)械折舊費(fèi)或設(shè)備租賃費(fèi)計(jì)算 ， 不包括運(yùn)轉(zhuǎn)操作費(fèi)用 。 ② 停工損失中 ， 不應(yīng)以日工費(fèi)計(jì)算 。 分類 ? （ 1） 按合同依據(jù)：名示或默示 （ 隱含 ） ? （ 2） 按目的：工期 （ 權(quán)利 ） 、 費(fèi)用 （ 經(jīng)濟(jì) ） ? （ 3） 按性質(zhì)： ? ① 程延誤索賠：未按合同要求提供施工或條件 ， 如未及時交付圖紙 、 現(xiàn)場 、 道路等 ? ② 工程變更索賠：增減工程量或增加附加工程 、 修改設(shè)計(jì) 、 變更施工順序等 ? ③ 合同被迫終止的索賠：無責(zé)任方提出 ? ④ 工程加速索賠：加快施工速度 ， 縮短工期而引起承包人額外開支 ? ⑤ 意外風(fēng)險和不可預(yù)見因素索賠：地下水 、 地質(zhì)斷層 、 溶洞 、地下文物 、 地下其它障礙物 ? ⑥ 其他索賠：貨幣貶值 、 匯率變化 、 物價 、 工資上漲 、 政策法令變化 索賠的起因 ? ① 工程項(xiàng)目的特殊性：工程規(guī)模大 、 技術(shù)性強(qiáng) 、 投資額大 、 工期長 、 材料設(shè)備價格變化快 ? ② 內(nèi)外部環(huán)境的復(fù)雜性和多變性：技術(shù)環(huán)境 、 經(jīng)濟(jì)環(huán)境 、 社會環(huán)境 、 法律環(huán)境的變化；地質(zhì)條件變化 、 材料價格上漲 、 貨幣貶值 、 國家政策 、 法規(guī)的變化 ? ③ 參與工程建設(shè)主體的多元性：發(fā)包人總包人 、 監(jiān)理工程師 、 分包人 、 指定分包人 、 材料設(shè)備供應(yīng)商 ? ④ 工程合同復(fù)雜性及易出錯性：合同文件多而復(fù)雜 ， 措詞不黨 、 缺陷 、 圖紙錯誤等 索賠程序 ? ① 承包人的索賠 ? 提出索賠要求 （ 索賠事件發(fā)生 28天內(nèi)發(fā)出索賠意向通知 ， 索賠意向通知提交后 28天內(nèi)遞交索賠報(bào)告 ） ? 審核索賠報(bào)告 （ 審核索賠申請 ， 判斷索賠是否成立 ， 對索賠報(bào)告的審查 ） ? 確定合理的補(bǔ)償額 （ 協(xié)商補(bǔ)償 ， 處理決定 ） ? 承包人是否接受 ?發(fā)包人的索賠 ? 拒收不合格的材料和工程 ? 承包人未能按照指示完成缺陷補(bǔ)救工作 ? 由于承包人的原因修改進(jìn)度計(jì)劃導(dǎo)致業(yè)主有額外投入 ? 拖期違約賠償 ? 業(yè)主為承包人提供的電 、 氣 、 水等應(yīng)收款項(xiàng) ? 未能通過竣工驗(yàn)收 ? 保修期的延長 ? 未能補(bǔ)救缺陷 ? 承包人未約終止合同后的支付 ? 承包人辦理保險未能獲得補(bǔ)償?shù)牟糠? 索賠管理的原則 ? 合理處理索賠：從工程整體效益 、 工程總目標(biāo)作出判斷；按照合同約定行事；實(shí)事求是 ? 及時決定 ， 處理索賠：減少承包人的索賠幾率；防止干擾事件的擴(kuò)大；減少矛盾 ? 盡可能通過協(xié)商達(dá)成一致 ? 誠實(shí)信用 ? 對索賠的審查 ? 審查索賠證據(jù) ①合同文件中的條款約定 ②認(rèn)可的施工進(jìn)度計(jì)劃 ③合同履行中的來往函件 ④施工現(xiàn)場記錄 ⑤施工會議記錄 ⑥工程照片 ⑦書面指令 ⑧支付進(jìn)度款的單證 ⑨檢查和試驗(yàn)記錄 ⑩匯率變化表 ⑾各類財(cái)務(wù)憑證 ⑿其他有關(guān)資料 ? 審查工期順延要求 ①劃清進(jìn)度拖延責(zé)任 ②應(yīng)在關(guān)鍵線路上 ③無權(quán)要求承包人縮短合同 工期 ? 承包人可索賠的費(fèi)用 ① 人工費(fèi)：增加工作內(nèi)容的人工費(fèi) 、 停工損失費(fèi)和工作效率降低的損失費(fèi)等累計(jì) ， 但不能簡單地用計(jì)日工費(fèi)計(jì)算 ② 設(shè)備費(fèi)：可采用機(jī)械臺班費(fèi) 、 機(jī)械折舊費(fèi) 、 設(shè)備租賃費(fèi) ③ 材料費(fèi) ④ 保函手續(xù)費(fèi) ⑤ 貸款利息 ⑥ 保險費(fèi) ⑦ 利潤 ⑧ 管理費(fèi)：現(xiàn)場管理費(fèi)和公司管理費(fèi) ? 審核索賠計(jì)算的正確性 ① 所采用的費(fèi)率是否合理 、 適度 工程量表中的單價是綜合單價 ， 含直接費(fèi) ， 也包括間接費(fèi) 、 風(fēng)險費(fèi) 、輔助施工機(jī)械費(fèi) 、 公司管理費(fèi)和利潤等的攤銷成本 。 ⑥凡導(dǎo)致費(fèi)用大幅上升，應(yīng)嚴(yán)格控制 ? 變更價款的確定 ①合同中已有的，按原價格執(zhí)行 ②合同中有類似的，參照執(zhí)行 ③沒有適用或類似的，協(xié)商執(zhí)行 ? 洽商控制重點(diǎn) 制定內(nèi)部洽商考核指標(biāo)，分解到各專業(yè)或?qū)ｍ?xiàng)工程上； 嚴(yán)格內(nèi)部審核程序，一般執(zhí)行部門提報(bào)，相關(guān)部門（技術(shù)、工程、招標(biāo)、成本）審核，主管領(lǐng)導(dǎo)審批，凡不涉及費(fèi)用增加可適當(dāng)放松； 完善合同管理，制定洽商費(fèi)用一定額度內(nèi)由承包人承擔(dān)，超過部分只支付直接費(fèi)和稅金； 分級審批權(quán)限； 七、施工索賠管理 ? 概念及特征 ? （ 1）概念：因?qū)Ψ截?zé)任，造成損失，給予賠償或補(bǔ)償。但由于設(shè)計(jì)深度不夠或存在設(shè)計(jì)缺陷，或設(shè)計(jì)中各專業(yè)之間不閉合而導(dǎo)致的設(shè)計(jì)變更，設(shè)計(jì)單位必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 ②承包人要求的設(shè)計(jì)變更： 承包人不得因施工方便而要求對原工程設(shè)計(jì)進(jìn)行變更 未經(jīng)同意承包人擅自變更或換用，承包人承擔(dān)費(fèi)用，并賠償發(fā)包人的損失，延誤的工期不予順延。 ? 10） 做好甲分包工程的成本管理工作 。最好做到經(jīng)濟(jì)文件簽署后再進(jìn)行現(xiàn)場洽商及簽證實(shí)施工作 。 ? 7） 現(xiàn)場簽證應(yīng)及時 ， “ 三邊 ” 工程中返工 、 拆除項(xiàng)目必然不少 ， 遇到此類現(xiàn)象應(yīng)在實(shí)施前與乙方 、 監(jiān)理一起現(xiàn)場測量 ， 確認(rèn)工程量 ， 履行完三方簽字手續(xù)后及時審批經(jīng)濟(jì)洽商 。 無論甲方還是乙方提出的工程變更洽商均應(yīng)按不同授權(quán) ， 執(zhí)行程序和時限會簽 。 ? 5） 圖紙工程量計(jì)算必須及時： “ 三邊 ” 工程圖紙是隨工程進(jìn)度逐步下發(fā)的 ， 各項(xiàng)指標(biāo)及相應(yīng)工程量是逐步計(jì)算出來的 。 對于被替代的圖紙等資料 ， 應(yīng)將被替代出的圖紙保存好 ， 以便于核對及發(fā)生返工時計(jì)算工程量， 建立資料臺帳 。 工程資料基本包括：設(shè)計(jì)圖紙 、 設(shè)計(jì)變更 、 現(xiàn)場簽證 、 往來發(fā)文 、 會議紀(jì)要 、 合同等 。 ? 2） 明確文件簽署人的權(quán)限：一切工程 、 技術(shù)及經(jīng)濟(jì)文件 ， 必須按照不同額度按責(zé)任 、 權(quán)限授權(quán) 。 在 “ 三邊 ”工程中圖紙隨著工程進(jìn)度下發(fā) ， 下發(fā)后需要立即進(jìn)行工程量計(jì)算 。 國家或企業(yè)一般不主張三邊工程 。 三邊工程是違背工程建設(shè)基本程序的 ， 在施工過程中的不可預(yù)見性 、 隨意性較大 ， 工程質(zhì)量和安全隱患比較突出 ， 工期不能保證 。 4 ） 加強(qiáng)設(shè)計(jì)變更和工程洽商管理：制定考核指標(biāo) ， 嚴(yán)格審批流程和分級授權(quán) 。 3 ） 只對質(zhì)量合格和合同約定 、 圖紙范圍之內(nèi)的工程計(jì)量 。 控制重點(diǎn) 1 ） 工程計(jì)量：支付中最關(guān)鍵環(huán)節(jié) ， 承包人提報(bào) ， 工程管理現(xiàn)場計(jì)量 ， 成本或財(cái)務(wù)現(xiàn)場復(fù)核 ， 計(jì)算方法按合同約定或統(tǒng)一的計(jì)算規(guī)則 ， 如混凝土量的計(jì)算 ， 不計(jì)損耗 ， 不扣鋼筋含量 ， 潤管費(fèi)不得另計(jì) 。 ③ 技術(shù)措施：嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更；優(yōu)化設(shè)計(jì)；審核施工組織設(shè)計(jì) ， 對主要施工方案做經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析 。 2） 成本加固定金額酬金 3） 成本加獎罰 4） 最高限額成本加固定最大酬金 影響合同計(jì)價方式選擇的因素 1）項(xiàng)目的復(fù)雜程度 2）工程設(shè)計(jì)工作的深度 3）工程施工的難易程度 4）工程進(jìn)度要求的緊迫程度 四、 合同履約階段成本控制重點(diǎn) 控制措施： ① 組織措施：職能部門 、 專業(yè)分工；編制計(jì)劃和工作流程圖 。 缺點(diǎn)：發(fā)包方對工程總價不能實(shí)施有效地控制；承包方對降低成本也不感興趣 。 成本加酬金：直接成本費(fèi)由發(fā)包方實(shí)報(bào)實(shí)銷 ， 給承包方相應(yīng)報(bào)酬 。 合同中需注明調(diào)價條件約定 ， 如鋼材等大宗材料的調(diào)價條件為正負(fù) 5%到 10%， 基價如何確定 ？ 超過部分是否取費(fèi) ？ 風(fēng)險如何分?jǐn)?？ 適用條件：工程內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)規(guī)定很明確的項(xiàng)目 ， 合同工期一般一年以上 。 2） 純單價：適用于沒有施工圖