【正文】 發(fā)現(xiàn)抽樣評價法 書面檢查 檢查錄入系統(tǒng)信息準確性； 檢查錄入系統(tǒng)的授信額度 、期限、 利率等要素與審批意見的一致性。 2 03 內部控制措施 06 住房抵押消費貸款 業(yè)務控制 01 貸前調查 03060102 02 調查人員盡職情況審查 □“ 住房抵押消費貸款 ”業(yè)務的客戶調查未堅持“四眼” 原則 □申貸基礎資料及檔案不完整、不真實 □客戶已在本行某一分支機構取得“ 住房抵押消費貸款 ” 授信額度（含無貸款余額），經(jīng)辦人員仍為其 申請新的“ 住房 抵押消費貸款 ”額度 重要 發(fā)現(xiàn)抽樣 評價法 書面檢查 對照總行制度檢查資料完整性； 檢查“四眼”原則執(zhí)行情況； 從信貸管理系統(tǒng)中檢查“ 住房抵押消費貸款 授信額度的唯一性。 XX銀行 內部控制檢查手冊表（信用風險監(jiān)測點） —— 內部控制措施 —— 個人信用貸款 控制 序號 審計分項 業(yè)務單元 控制環(huán)節(jié) 控制要點編號 控制要點 備選問題詞條 重要性 檢查評價方法 審計技術 查證方法 14 03 內部控制措施 05 個人信用貸款 04 貸后管理 03050402 02 系統(tǒng)信息更新審查 □貸款信息未及時補登 □信貸資料未及時歸檔 重要 發(fā)現(xiàn)抽樣 評價法 書面檢查 檢查已發(fā)放貸款檔案歸檔的及時性。 12 03 內部控制措施 05 個人信用貸款 03 授信項下 的貸款發(fā)放 03050303 03 系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致性審查 □信貸管理系統(tǒng)錄入和核心業(yè)務系統(tǒng)錄入的數(shù)據(jù)不 一致 重要 發(fā)現(xiàn)抽樣評價法 書面檢查 將貸款合同相關金額、期限、實際 利率、和浮動比例等信息與信貸管理 系統(tǒng)中的相關信息核對； 將貸款合同相關金額、期限、實際 利率、和浮動比例等信息與核心系統(tǒng) 中的相關信息核對。 10 03 內部控制措施 05 個人信用貸 款 03 授信項下 的貸款發(fā)放 03050301 01 貸款用途的審查 □檢查貸款發(fā)放用途不合規(guī) 重要 發(fā)現(xiàn)抽樣 評價法 書面檢查 檢查貸款資金的使用監(jiān)測報告。 8 03 內部控制措施 05 個人信用貸款 02 授信額度 審查及確定 03050204 04 授信合同與審批意見一致性審查 □系統(tǒng)中金額、期限、利率等要素與審批意見不一致 重大 發(fā)現(xiàn)抽樣評價法 書面檢查 將貸款合同相關金額、期限、實際利 率、和浮動比例等信息與信貸管理系 統(tǒng)中的相關信息核對。 XX銀行 內部控制檢查手冊表（信用風險監(jiān)測點） —— 內部控制措施 —— 個人信用貸款 控制 序號 審計分項 業(yè)務單元 控制環(huán)節(jié) 控制要點編號 控制要點 備選問題詞條 重要性 檢查評價方法 審計技術 查證方法 6 03 內部控制措施 05 個人信用貸款 02 授信額度 審查及確定 03050202 02 信貸基礎資料合規(guī)性檢查 □審核信貸基礎資料要素填寫不完整不準確 □各項簽章不完備不合 規(guī) □已掃描紙質資料首頁未加蓋審核人名章 重大 發(fā)現(xiàn)抽樣 評價法 書面檢查 審核信貸基礎資料要素填寫完整性； 檢查簽章完備、合規(guī)性； 檢查已掃描紙質資料首頁是否加蓋審核人名章。 4 03 內部控制措施 05 個人信用貸款 業(yè)務控制 01 貸前調查 03050104 04 系統(tǒng)錄入數(shù) 據(jù)準確性審查 □錄入信貸系統(tǒng)中各項授信信息的不完整不準確 重大 發(fā)現(xiàn)抽樣 評價法 書面檢查 檢查錄入系統(tǒng)信息準確性； 檢查錄入系統(tǒng)的授信額度、期限利率等要素與審批意見的一致性。 2 03 內部控制措施 05 個人信用貸款 業(yè)務控制 01 貸前調查 03050102 02 申貸資料的 完整性及信用 額度管理審查 □申貸基礎資料不完整性、不真實性 □同一客戶同時在我行兩家或以上經(jīng)辦行辦理“信 易貸”業(yè)務 □已在我行一家經(jīng)辦行辦理“ 個人信用貸款 ”業(yè)務的客戶 后，在其他經(jīng)辦行辦理我行個人綜合消費貸款 □同一客戶“ 個人信用貸款 ”業(yè)務項下貸款余額與綜合消 費貸款余額之和不符合我行《綜合消費貸款管理辦 法》及《綜合消費貸款實施意見》中對同一客戶貸 款總額控制的要求 重大 發(fā)現(xiàn)抽樣 評價法 書面檢查 對照總行制度檢查資料完整性； 檢查“四眼”原則執(zhí)行情況； 從信貸管理系統(tǒng)中檢查“ 住房抵押消費貸款 ” 授信額度的唯一性； 檢查授信額度的遵循情況。 10 03 內部控制措施 04 保函業(yè) 務控制 05 保函注銷 03040501 01 保函到期后 注銷手續(xù)的審 查 □未按規(guī)定在保函有效期滿或擔保業(yè)務履行完畢后辦理注銷手續(xù) □有專用賬戶銷戶約定的，未將專用賬戶銷戶 一般 發(fā)現(xiàn)抽樣 評價法 書面檢查 檢查保函有效期滿或擔保 業(yè)務履行完畢后辦理注銷手續(xù) 的合規(guī)性； 檢查專用賬戶銷戶情況。 8 03 內部控制措施 04 保函業(yè) 務控制 04 保函的出 具 03040401 01 保函出具內 容的審查 □擔保內容有變更，未先修改擔保《協(xié)議書》后出具 保函 一般 發(fā)現(xiàn)抽樣 評價法 書面檢查 檢查擔保內容變更處理的合規(guī) 性。 6 03 內部控制措施 04 保函業(yè) 務控制 03 出賬審查 與保函出賬 03040302 02 保證金繳存 比例的審查 □保證金未按比例繳存： AAA 級為 30%、 AA 級為40%、 A 級為 50%、 A 級以下為 100% □保證金不足部分未辦理財產抵質押或第三人保證 □保證金未存入保證金專戶 重要 發(fā)現(xiàn)抽樣評價法 書面檢查 檢查核心系統(tǒng)內客戶保證 金賬戶名稱的合規(guī)性； 按照客戶信用登記計算保 證金比例的合規(guī)性； 對突破比例下限的客戶， 檢查有權部門的審批文件； 檢查保證金不足部分的財 產抵質押或第三人保證情況。 4 03 內部控制措施 04 保函業(yè) 務控制 02 業(yè)務審批 03040202 02 業(yè)務流程的 審查 □授信業(yè)務報批流程 不合規(guī) □反擔保協(xié)議、措施未納入業(yè)務審批流程 □業(yè)務審批后未報風險控制部進行法律審查 重要 發(fā)現(xiàn)抽樣 評價法 書面檢查 檢查風險控制部的法律審 查意見書； 檢查反擔保協(xié)議、措施； 檢查業(yè)務報批流程的合規(guī) 性。 2 03 內部控制措施 04 保函業(yè) 務控制 01 業(yè)務受理 與調查 03040102 02 基礎資料的 完整性審查 □基礎資料不完整性 ,資信情況、信用等級，經(jīng)年檢 的營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證及貸款卡等資料不全 重要 發(fā)現(xiàn)抽樣 評價法 書面檢查 對照總行制度 檢查資料真實性 、完整性。 10 03 內部控制措施 03 貼現(xiàn)業(yè) 務控制 03 貼現(xiàn)業(yè) 務初審 03030502 02 商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務貸后跟蹤調查 □未建立商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)登記簿 □未及時記錄發(fā)生的商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務情況 □未定 期進行貸后跟蹤調查情況 一般 發(fā)現(xiàn)抽樣評價法 書面檢查 檢查貸后報告的頻率和內 容； 檢查借款人的財務報表搜集 情況； 檢查商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)登記 簿的記錄情況。 8 03 內部控制措施 03 貼現(xiàn)業(yè) 務控制 03 貼現(xiàn)業(yè) 務初審 03030401 01 辦理貼現(xiàn)業(yè)務的權限審查，貼現(xiàn)利率執(zhí)行正確性的審查 □票據(jù)記賬崗沒有審查審批手續(xù)、復核貼現(xiàn)利息、核 對貼現(xiàn)要素、發(fā)放貼現(xiàn)款項 □票據(jù)保管崗并非主要負責保管票據(jù)原件 □票據(jù)托收崗可由票據(jù)保管崗兼任，但未負責到期貼 現(xiàn)票據(jù)的托收，沒有查看跟蹤托收資金的到賬情況 重要 發(fā)現(xiàn)抽樣 評價法 書面檢查 檢查貼現(xiàn)資料的審批手續(xù)、 利息、要素等； 檢查票據(jù)保管崗的履職情 況； 檢查是否存在未按期托收貼 現(xiàn)票據(jù)倒置未能及時收到款項的 情況； 檢查及時跟蹤托收資金的到 賬情況 的記錄。 6 03 內部控制措施 03 貼現(xiàn)業(yè) 務控制 03 貼現(xiàn)業(yè) 務初審 03030302 02 票據(jù)要素合法性的審查 □貼現(xiàn)資金用途不符合監(jiān)管機構和本行管理規(guī)定 □辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)未檢查我行同業(yè)授信名單 □擬貼現(xiàn)票據(jù)的承兌銀行不在我行同業(yè)授信名單范圍內或超額度 重要 發(fā)現(xiàn)抽樣 評價法 書面檢查 檢查貸款用途監(jiān)督清單及相 關資料； 將商業(yè)匯票貼現(xiàn)承兌銀行與 我行同業(yè)授信名單核對； 將承兌銀行的商業(yè)匯票貼現(xiàn) 額度與我行對其授信額度核對。 4 03 內部控制措施 02 開出銀票控制 02 票據(jù)查 詢 03030202 02 商業(yè)承兌匯票真實性審查 □由尚未取得票據(jù)從業(yè)資格證書且非雙人辦理，沒有 做到面查面簽 □未填寫 《商業(yè)承兌匯票查詢查復書》，或未列明票 據(jù)要素 □未要求承兌 (出票 )企業(yè)確認票據(jù)、商品交易關系真 實、“負責到期無條件承付”的承諾，未加蓋出票單 位公章及預留財務印鑒章 重大 發(fā)現(xiàn)抽樣 評價法 書面檢查 檢查經(jīng)辦人員票據(jù)從業(yè)資 格； 檢查“四眼”原則的執(zhí)行情 況； 檢查客戶的承諾書及簽章的 合規(guī)性。 2 03 內部控制措施 02 開出銀票控制 01 貼現(xiàn)業(yè) 務受理 03030102 02 收集資料的完整性審查 申請銀行承兌匯票貼現(xiàn)沒有提供以下資料： □《 XX 銀行 商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請書（代貼現(xiàn)合同）》 □經(jīng)其背書的未到期的銀行承兌匯票 □經(jīng)年檢的營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證及貸款卡 □貼現(xiàn)票據(jù)項下的真實的商品、勞務交易合同原件及 復印件 申請商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)沒有提供以下資料： □承兌人、持票申請人及擔保人的基本情況材料，包 括：有效期內已年檢的企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、代碼證、貸款 卡、已審計的企業(yè)驗資報告、近三年經(jīng)年審的上年度 及本次申請上月的財務會計報表、加蓋公章的公司章 程、法定代表人身份證明書及身份證復印件、授權委 托書、稅務登記證明（已年檢）等 □有抵質押物作為擔保的，需提供抵質押物清單、所 有權證明、評估材料、有處分權人同意抵質押的聲明 書和投保證明 □貼現(xiàn)所涉及的商品交易合同、應稅發(fā)票或商品發(fā)運 單據(jù)復印件 一般 發(fā)現(xiàn)抽樣 評價法 書面檢查 對照總行制度檢查資料 真實性、完整性。 12 03 內部控制措施 02 開出銀票控制 05 承兌業(yè)務的到期處理 03020503 04 銀票墊款后處 理情況的審查 □墊款經(jīng)辦行未能及時在信貸管理系統(tǒng)中對墊款情況予以登記 □墊款經(jīng)辦行未能在發(fā)生墊款的次日形成書面材料上報公司業(yè)務部 □墊款經(jīng)辦行在墊款清償之前仍發(fā)放各類授信業(yè)務 重大 發(fā)現(xiàn)抽樣評價法 書面檢查 檢查票據(jù)墊款在信 貸管理系統(tǒng)中的登記情 況； 檢查票據(jù)墊款的上 報是否合規(guī)； 檢查票據(jù)墊款期間 有無發(fā)放新授信業(yè)務。 10 03 內部控制措施 02 開出銀票控制 05 承兌業(yè)務的到期處理 03020502 02 承兌業(yè)務發(fā)生 后管理情況的審 查 □經(jīng)辦行未按有關規(guī)定對承兌申請人、擔保人進行跟 蹤檢查并將檢查報告歸檔備查 □經(jīng)辦行對于風險因素未及時預警 □經(jīng)辦行對于風險因素未在第一時間向總行報送預警報告 重大 發(fā)現(xiàn)抽樣評價法 書面檢查 檢查貸后報告的頻 率和內容； 檢查借款人的財務 報表搜集情況； 檢查不良貸款風險 預警、上報的及時性。 8 03 內部控制措施 02 開出銀票控制 04 審 批條件的落實 03020401 01 審批條件的落實檢查 □開票后審批條件未按要求落實 重大 發(fā)現(xiàn)抽樣評 價法 書面檢查 檢查審批意見書上審批 條件未按要求落實。 6 03 內部控制措施 02 開出銀票控 制 03 出票 03020301 01 票面合規(guī)性的審查 □銀行承兌匯票承兌期限超過六個月 重大 發(fā)現(xiàn)抽樣評 價法 書面檢查 對照總行制度檢查資料 真實性、完整性。 4 03 內部控制措施 02 開出銀票控制 02 承兌業(yè)務的審查和審批 03020201 01 保證金收取比例審查 □承兌保證金戶名不正確、不合規(guī) □比例未按照客戶信用等級實行下限管理 □未經(jīng)總行信貸管理部批準擅自突破比例下限 重大 發(fā)現(xiàn)抽樣評 價法 書面檢查 檢查核心系統(tǒng)內客 戶保證金賬戶名稱的合 規(guī)性； 按