企業(yè)核心流程優(yōu)化管理教材-文庫(kù)吧資料
2025-02-15 20:12本頁(yè)面
【正文】 或業(yè)務(wù)目標(biāo)，在一定輸入資源基礎(chǔ)上，通過(guò)明確的組織、人員執(zhí)行并產(chǎn)生特定輸出結(jié)果的 一系列的管理或業(yè)務(wù)活動(dòng) 流程六要素 輸入： 輸出： 目標(biāo)： 教堂街鐘表店 教堂街鐘表店 人＋工具＋路徑 “ 流程 ” 的六個(gè)要素： 目標(biāo) 、 輸入資源 、 人員（崗位） 、 活動(dòng) 、 活動(dòng)間的相互作用（協(xié)作關(guān)系） 、 輸出結(jié)果 。 一致性原則 （ 1）與企業(yè)的價(jià)值觀、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略保持一致 （ 2）與企業(yè)的業(yè)務(wù)循環(huán)保持一致 統(tǒng)一性原則 （ 1）與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要統(tǒng)一 （ 2）與企業(yè)的業(yè)務(wù)模式要統(tǒng)一 （ 3）與企業(yè)的績(jī)效考核系統(tǒng)要統(tǒng)一 業(yè)務(wù)程序控制的基本原則 與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致 責(zé)任與權(quán)限相匹配 有效利用企業(yè)資源 防止崗位利益沖突 可實(shí)施高效運(yùn)作 自動(dòng)反饋和及時(shí)糾正 股東大會(huì) 董事會(huì) 監(jiān)事會(huì) 審計(jì)委員會(huì) 總經(jīng)理 公司治理結(jié)構(gòu)中的委托代理關(guān)系 委托 委托 委托 監(jiān)督 委托 監(jiān)督 監(jiān)督 內(nèi)部控制的目的 ? 現(xiàn)代企業(yè)中的委托代理關(guān)系是內(nèi)部控制系統(tǒng)產(chǎn)生的基礎(chǔ) ? 內(nèi)控的目的就是處理好企業(yè)內(nèi)部多層次的委托 代理關(guān)系，減少代理問(wèn)題，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)按規(guī)定的程序和授權(quán)進(jìn)行，并合法、合規(guī)、合理，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并使各利益相關(guān)者的利益得以實(shí)現(xiàn) 內(nèi)部控制的目標(biāo) ? 保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行 ? 保證會(huì)計(jì)信息處理的合規(guī)性、及時(shí)性和準(zhǔn)確性和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性 ? 保證資產(chǎn)的安全與完整 ? 建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，杜絕內(nèi)患 ? 保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 內(nèi)部控制的基本方式 ? 組織結(jié)構(gòu)控制 ? 授權(quán)批準(zhǔn)控制 ? 會(huì)計(jì)記錄控制 ? 資產(chǎn)保護(hù)控制 ? 職工素質(zhì)控制 ? 預(yù)算控制 ? 內(nèi)部審計(jì)控制 內(nèi)部控制的局限性 ? 受成本效益原則的局限 ? 內(nèi)部控制一般僅對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)計(jì)，不適用于例外事項(xiàng) ? 即使是設(shè)計(jì)完整的內(nèi)控系統(tǒng)，也可能因執(zhí)行人員的粗心、判斷失誤或?qū)χ噶畹恼`解而失效 ? 可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效 ? 可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效 ? 可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境或業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效 建立內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)遵循的原則 ? 有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的原則 ? 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控原則 ? 相互制約原則 ? 憑證制度原則 ? 成本效益原則 從實(shí)際出發(fā)，既不繁瑣、亦不失控 集團(tuán)型企業(yè)如何建立一套有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)？ 合理的組織架構(gòu)與統(tǒng)一的管理制度 資金集中管理，防止集團(tuán)總部“空心化” 嚴(yán)格的業(yè)務(wù)運(yùn)作流程 實(shí)時(shí)反映子公司運(yùn)營(yíng)狀況的管理信息系統(tǒng) 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)職能 恰當(dāng)處理母公司與子公司集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系 目前我國(guó)集團(tuán)型企業(yè) 三種基本類型 集權(quán)制 企業(yè)集團(tuán)的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都集中在母公司的統(tǒng)一指揮下進(jìn)行，子公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和各種資源都由母公司統(tǒng)管 分權(quán)制 母公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)行分級(jí)經(jīng)營(yíng)、分級(jí)核算，母子公司都是獨(dú)立核算，有獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)管理自主權(quán) 目前我國(guó)集團(tuán)型企業(yè) 三種基本類型 統(tǒng)分結(jié)合體制 由集團(tuán)統(tǒng)一核算，下屬單位分級(jí)管理的形式，母公司對(duì)整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)狀況和盈虧負(fù)責(zé)，但在管理職能方面，集團(tuán)母公司與子公司擁有各自不同的權(quán)限 一個(gè)比較成熟的管理模式和內(nèi)控體系，應(yīng)當(dāng)是集權(quán)與分權(quán)的結(jié)合 ?母公司與子公司之間集權(quán)與分權(quán)的程度，應(yīng)視企業(yè)的實(shí)際情況和內(nèi)外部環(huán)境而定 內(nèi)部環(huán)境 子公司基礎(chǔ)管理工作是否完善 （后臺(tái)） 子公司的數(shù)量和母公司的管理幅度 子公司對(duì)于母公司總體戰(zhàn)略的重要程度 外部環(huán)境 五種基本競(jìng)爭(zhēng)力量 行業(yè)中是否出現(xiàn)了新的進(jìn)入者 市場(chǎng)上是否出現(xiàn)了本企業(yè)產(chǎn)品的替代品 客戶的需求與購(gòu)買力有何變化 供應(yīng)商是否改變了供貨條件 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手采取了哪些新的競(jìng)爭(zhēng)策略 母公司應(yīng)根據(jù)外部環(huán)境的變化，結(jié)合集團(tuán)的具體情況，建立一套集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的管理制度和內(nèi)控系統(tǒng)，既要權(quán)限分明，又要保持一定的靈活性 ? 可根據(jù)子公司戰(zhàn)略位置的不同，賦予其不同級(jí)別、不同層次和不同重要程度的權(quán)力，并要求它們分別承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，形成一種相對(duì)集權(quán)或相對(duì)分權(quán)的內(nèi)部管理控制系統(tǒng) 討論 ： 杰克韋爾奇對(duì) GE的管理模式屬于集權(quán)制還是分權(quán)制？
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