[財務(wù)管理]制度導(dǎo)向?qū)徲嫾夹g(shù)(ppt55頁)-文庫吧資料
2025-01-29 16:27本頁面
【正文】 控制點(diǎn) 控制目標(biāo) 控制措施 簽約 保證發(fā)出商品安全； 貨款回收及時、完整。 批準(zhǔn) 保證材料盤點(diǎn)盈虧處理得當(dāng)。 盤點(diǎn) 保證賬實(shí)相符。 核對 保證會計資料正確， 賬賬相符。 記賬 保證材料安全，記錄真實(shí)。 稽核 保證材料安全，記錄正確。 核發(fā) 保證材料領(lǐng)發(fā)正確， 手續(xù)完備。 材料采購內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖說明 BACK 審批 計劃定額 領(lǐng)料單 項(xiàng) 2 稽核 價格表 領(lǐng)料單 項(xiàng) 3 核發(fā) 發(fā)料匯總表 記賬憑證 記賬 記賬 實(shí)物賬 材料 總賬 核對 核對 記賬 記賬憑證 盤點(diǎn) 盤點(diǎn)表 達(dá) 2 盈虧處理表 達(dá) 1 批準(zhǔn) 盈虧處理表 達(dá)式 2 3 2 領(lǐng)料単 1 業(yè)務(wù)部門 倉儲部門 財會部門 材料領(lǐng)存內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖 控制點(diǎn) 控制目標(biāo) 控制措施 審批 保證材料領(lǐng)用在授權(quán)下進(jìn)行， 符合要求。 清理 保證貨款完整，保護(hù)材料安全。 核對 保證會計資料正確， 賬實(shí)相符， 賬賬相符。 記賬 保證會計資料正確， 保護(hù)材料安全。 承付 保證貨款支付適當(dāng)。 審計 保證付款正確。 入庫 保證材料的安全。 驗(yàn)收 保證材料的品種、數(shù)量、質(zhì)量符合合同要求。 簽約 保證供貨按約定的條件執(zhí)行。 財務(wù)處理內(nèi)部控制系流程圖說明 返回 采購部門 檢驗(yàn)部門 倉儲部門 財會部門 材料采購內(nèi)部控制系統(tǒng)流程圖 采購計劃 1 審批 采購計劃 2 2 采購計劃 3 2 簽約 采購合同 1 2 采購合同 2 2 采購合同 3 2 發(fā)票副本 驗(yàn)收單 1 驗(yàn)收 驗(yàn)收 單 2 驗(yàn)收單 3 入庫單 2 驗(yàn)收單 1 入庫 入庫單 1 臺賬 實(shí)物 賬 核對 入庫單 4 驗(yàn)收單 3 記賬憑證 記 賬 材料 明細(xì)賬 有關(guān) 明細(xì)賬 總賬 核對 清理 承付 意見書 2 承付意見書 12 審核 運(yùn)單 發(fā)票正本 托收單 運(yùn)單 發(fā)票正本 托收單 控制點(diǎn) 控制目標(biāo) 控制措施 審批 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在授權(quán)下進(jìn)行。 審簽 保證財務(wù)報表真實(shí)、正確。 核對 保證賬賬相符，記錄正確。 記賬 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有據(jù)可查， 會計記錄正確、安全。 復(fù)核 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計核算正確。 結(jié)算 保證資金收付正確、及時、安全。 審核 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會計核算合法、正確。 編審 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合法，有據(jù)可查。監(jiān)控是由適當(dāng)?shù)娜藛T，在適當(dāng)、及時的基礎(chǔ)下，評估控制的設(shè)計和運(yùn)作情況的過程 持續(xù)的監(jiān)控活動 個別評估 三、主要業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要點(diǎn) （一）賬務(wù)處理控制系統(tǒng) （二）材料采購控制系統(tǒng) （三）材料領(lǐng)存控制系統(tǒng) （四）產(chǎn)品銷售控制系統(tǒng) 報表 業(yè)務(wù)部門 會 計 稽 核 總賬會計 會計主管 出 納 賬務(wù)處理控制系統(tǒng)流程圖 原始憑證 審批 原始憑證 編審 審核 轉(zhuǎn)賬憑證 收款憑證 付款憑證 結(jié)算 收款憑證 付款憑證 復(fù)核 記賬 匯總記賬憑證 明細(xì)賬 復(fù)核 記賬 總賬 核對 報表 記賬 現(xiàn)金 日記賬 銀行 日記賬 核對 審簽 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 控制點(diǎn) 控制目標(biāo) 控制措施 審批 保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)正確，符合授權(quán)要求。騙過了公司財務(wù)部收款開發(fā)票關(guān)、銷售公司對接關(guān)、儲存車間發(fā)貨核對關(guān)、保衛(wèi)科車輛出入口驗(yàn)收關(guān)、齊魯石化股份公司門衛(wèi)查證關(guān)。具體手段如下： ? ，到公司銷售公司開具了真實(shí)的產(chǎn)品銷售調(diào)撥單，使用偽造的財務(wù)專用章及增值稅專用發(fā)票，私蓋印章，然后到銷售處蓋銷售章，最后到儲運(yùn)車間提貨，導(dǎo)致事故發(fā)生。 請問： 成本與制度 誰重？ (四 )信息與溝通 信息 企業(yè)建立良好的信息系統(tǒng)，必須做到；建立良好的信息系統(tǒng)支持策略，信息系統(tǒng)與企業(yè)營運(yùn)應(yīng)有效的結(jié)合；選擇更新信息系統(tǒng)的最佳時間；有很好的信息品質(zhì) 溝通 （１）我國企業(yè)現(xiàn)在 常用的管理文件 b .工作崗位說明 c .程序手冊（流程圖 ） 以下是一集團(tuán)公司財務(wù)管理部門組織圖： 總裁 財務(wù)總監(jiān) 財務(wù)部 子公司 子公司 辦事處 資金處 會計處 預(yù)算處 出 納 資 金 財 務(wù) 報 表 預(yù) 算 財務(wù)分析 案例 ? 作為山東齊魯增塑劑股份有限公司的一員，筆者親歷了公司 2023年 3月間發(fā)生的被騙事件的始末。 這里要注意的是兩點(diǎn)： 第一、內(nèi)審人員已經(jīng)發(fā)現(xiàn)明顯的內(nèi)控漏洞，即崗位不
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1