【正文】 體系運(yùn)作流程及其與薪酬制度的銜接 需要業(yè)務(wù)板塊及業(yè)務(wù)單元各單位各部門管理人員充分參與并支持工作的開展 需要理清組織機(jī)構(gòu)及工作職責(zé)中界面模糊、層級(jí)混亂的部分 需要公司上下對(duì)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃充分溝通達(dá)成共識(shí)，并樹立以業(yè)績(jī)?yōu)楹饬繕?biāo)準(zhǔn)的意識(shí) 需要完善財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)并規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)工作，以提供客觀充分的考核依據(jù) 人員 組織 信息 36 高效的信息管理是業(yè)績(jī)體系的重要支持條件 182。其靈魂是關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) (KPI) 182。業(yè)績(jī)管理是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的關(guān)鍵環(huán)節(jié) 182。主要指標(biāo)權(quán)重一般為次要指標(biāo)的兩倍。 1 17 折舊攤銷 億元人民幣 自由現(xiàn)金流量的定義 NOPLAT** 億元人民幣 稅息前營(yíng)業(yè)利潤(rùn) EBIT* 億元人民幣 扣除經(jīng)調(diào)整的所得稅后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn) * 稅息前營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ** 扣除經(jīng)調(diào)整的所得稅后的營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 自由現(xiàn)金流量 億元人民幣 流動(dòng)資金 的增長(zhǎng) 億元人民幣 固定資產(chǎn)上 的投資 億元人民幣 對(duì) EBIT* 所征的賦稅 億元人民幣 銷售收入 億元人民幣 成本與費(fèi)用 億元人民幣 + + 毛現(xiàn)金流量 億元人民幣 營(yíng)業(yè)新增投資 億元人民幣 18 投資資本回報(bào)率與加權(quán)平均資本成本之間 的“差幅”將決定公司創(chuàng)造的價(jià)值大小 ? 投資資本回報(bào) (ROIC) 加權(quán)平均資本成本 (WACC) ? 以加權(quán)平均資本成本 ? 折現(xiàn)的現(xiàn)金流量 (NPV) 后臺(tái)服務(wù) 采購(gòu) 營(yíng)銷 銷售 最高管理層 資本投資者 股東 債權(quán)人 資本 回報(bào) 利息支付 股息支付 股票價(jià)格上漲 物質(zhì)方面的投資 回報(bào) 收入 現(xiàn)金流量 零 企業(yè) 19 營(yíng)運(yùn)類指標(biāo)全面衡量公司創(chuàng)造價(jià)值的能力 業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素分解 關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) (舉例 ) 職責(zé) 具體目標(biāo) 股東利益最大化 投資資本回報(bào)率 利潤(rùn) 投資資本 銷售收入 成本 固定資產(chǎn) 營(yíng)運(yùn)資本 ?銷售量 ?銷售成本 投資額 營(yíng)運(yùn)資本運(yùn)轉(zhuǎn)周期 – + ? 20 組織類指標(biāo) 360。 247。其中定量指標(biāo)部分包括效益指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)運(yùn)作指標(biāo)。業(yè)績(jī)需要跟蹤管理 182。業(yè)績(jī)管理主要體現(xiàn)在業(yè)績(jī)合同 182。激勵(lì)與業(yè)績(jī)掛鉤 5 什么是業(yè)績(jī)合同及業(yè)績(jī)合同的目的 ? 業(yè)績(jī)合同是 定義公司各管理層的主要考核方面及關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 確定各主要考查方面及關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的權(quán)重 參照歷史業(yè)績(jī)及未來戰(zhàn)略重點(diǎn)量化每個(gè)關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 是決定合同受約人浮動(dòng)薪酬與非物質(zhì)獎(jiǎng)懲的基礎(chǔ) 目的 保證公司總體戰(zhàn)略的具體實(shí)施 使高層管理者把精力集中在對(duì)公司價(jià)值最關(guān)鍵的經(jīng)營(yíng)決策上 在全公司創(chuàng)造業(yè)績(jī)至上的企業(yè)文化 以合同的方式體現(xiàn)被承諾的業(yè)績(jī)達(dá)成的嚴(yán)肅性 6 業(yè)績(jī)合同組成部分： KPI類別、 KPI指標(biāo)、權(quán)重與目標(biāo) KPI指標(biāo) 指標(biāo)重要性 預(yù)算目標(biāo) 業(yè)績(jī)合同要對(duì)比實(shí)際完成業(yè)績(jī)與預(yù)算目標(biāo)，并依各考核項(xiàng)目的重要性以不同權(quán)重加權(quán)平均來計(jì)算綜合業(yè)績(jī)分?jǐn)?shù) KPI(舉例 ) 權(quán)重 目標(biāo)（量化或質(zhì)化） 效益類指標(biāo) 運(yùn)營(yíng)類指標(biāo) 組織類指標(biāo) 投資資本回報(bào)率 稅息前利潤(rùn) 自由現(xiàn)金流 成本支出（固定及變動(dòng)） 銷售收入增長(zhǎng) 營(yíng)運(yùn)資本周轉(zhuǎn) 經(jīng)理層滿意程度 員工滿意程度 50% 40% 10% 12% 10億元 12億元 3億元 30% 20天 舉例 KPI類別 質(zhì)化目標(biāo) 7 業(yè)績(jī)管理流程 發(fā)展戰(zhàn)略及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 制定業(yè)績(jī)合同樣板 量化目標(biāo) 協(xié)商簽定業(yè)績(jī)合同 選擇考核指標(biāo) 設(shè)定權(quán)重 定期收集數(shù)據(jù) 分析及統(tǒng)計(jì)結(jié)合 交流結(jié)果 年終業(yè)績(jī)考核 確定獎(jiǎng)金及股權(quán)數(shù)值，確定固定工資提高幅度 確定崗位的 提升及免職 績(jī)合同制定 完成情況跟蹤 績(jī)掛鉤的激勵(lì) 1. 2. 3. 8 主要工作 程序一：業(yè)績(jī)合同的制定 制定業(yè)績(jī)合同樣板 選擇考核指標(biāo) 設(shè)定權(quán)重 制定總公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及下一年經(jīng)營(yíng)重點(diǎn) 各板塊和業(yè)務(wù)單元制定與總公司一致的戰(zhàn)略規(guī)化 完成年度預(yù)算 對(duì)公司整體目標(biāo)進(jìn)行分解，確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素 根據(jù)關(guān)鍵業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素設(shè)計(jì)有效的 KPI 選擇最能反映重點(diǎn)業(yè)績(jī)的KPI 發(fā)展戰(zhàn)略及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 量化目標(biāo) 協(xié)商簽訂業(yè)績(jī)合同 決定各大考核類別之間的權(quán)重 根據(jù)戰(zhàn)略重點(diǎn)制定各各大類別內(nèi)的 KPI的權(quán)重 以年度預(yù)算為根據(jù)設(shè)定 KPI的目標(biāo) 公司總裁與受約人之間就合同進(jìn)行協(xié)商 板塊總經(jīng)理同受約人之間就合同進(jìn)行協(xié)商 達(dá)成共識(shí)并簽署合同 9 業(yè)績(jī)合同制定程序中的 上下級(jí)業(yè)務(wù)單位間的職責(zé)分配 量化目標(biāo) 協(xié)商簽訂業(yè)績(jī)合同 制定戰(zhàn)略規(guī)劃及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 制定業(yè)績(jī)合同樣板（包括選擇考核指標(biāo)及設(shè)定權(quán)重） 與業(yè)務(wù)板塊總 經(jīng)理、副總經(jīng)理 及總部職能部 門經(jīng)理簽訂業(yè) 績(jī)合同 業(yè)務(wù)板塊總經(jīng)理、 副總經(jīng)理及總部 職能部門經(jīng)理 業(yè)績(jī)合同初稿 (關(guān)鍵業(yè)績(jī) 指標(biāo)與目標(biāo)值 ) 公司總部領(lǐng)導(dǎo) 制定總 公司戰(zhàn)略， 年度預(yù)算 設(shè)定總體 目標(biāo) 制定板塊 戰(zhàn)略，年度 預(yù)算與整體 目標(biāo) 對(duì)關(guān)鍵業(yè)績(jī) 指標(biāo)和業(yè)績(jī) 合同的初步 意見 對(duì)關(guān)鍵業(yè)績(jī) 指標(biāo)和業(yè)績(jī) 合同的初步 意見 分解業(yè)務(wù) 板塊整體目 標(biāo)至各個(gè) 關(guān)鍵業(yè)績(jī) 指標(biāo) 分解業(yè)務(wù)單 元整體目標(biāo) 至各個(gè)關(guān)鍵 業(yè)績(jī)指標(biāo) 業(yè)務(wù)板塊按預(yù) 算確定關(guān)鍵業(yè) 績(jī)指標(biāo)目標(biāo)值 按年度預(yù)算 確定關(guān)鍵業(yè) 績(jī)指標(biāo)目標(biāo)值 反饋意見 業(yè)務(wù)板塊 業(yè)務(wù)單元 制定業(yè)務(wù)單 元戰(zhàn)略，年 度預(yù)算與整 體目標(biāo) 制定并與產(chǎn)品部級(jí)經(jīng)理簽署業(yè)績(jī)合同 制定并與業(yè)務(wù)單元經(jīng)理及業(yè)務(wù) 板塊職能部門經(jīng)理簽署業(yè)績(jī)合同 制定業(yè)務(wù)單元以上管理 者的關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)和業(yè) 績(jī)合同樣板，并提供少 數(shù)產(chǎn)品部級(jí)經(jīng)理的業(yè)績(jī) 合同樣板示例 業(yè)務(wù)單元按預(yù) 算確定關(guān)鍵業(yè) 績(jī)指標(biāo)目標(biāo)值 反饋意見 反饋意見 產(chǎn)品部 制定產(chǎn)品部 整體目標(biāo)及 預(yù)算 對(duì)關(guān)鍵業(yè)績(jī) 指標(biāo)和業(yè)績(jī) 合同的初步 意見 分解產(chǎn)品部 整體目標(biāo)至 各個(gè)關(guān)鍵業(yè) 績(jī)指標(biāo) 產(chǎn)品部按預(yù)算 確定關(guān)鍵業(yè)績(jī) 指標(biāo)目標(biāo)值 分解總公 司整體目標(biāo) 至各個(gè)關(guān)鍵 業(yè)績(jī)指標(biāo) 10 業(yè)績(jī)合同制定流程中橫向的職能分工 審核批準(zhǔn) – 職能部門總經(jīng)理，板塊總、副總經(jīng)理、業(yè)務(wù)單元總、副總經(jīng)理 審核批準(zhǔn) – 職能部門總經(jīng)理，板塊總、副總經(jīng)理、業(yè)務(wù)單元總、副總經(jīng)理 發(fā)起 – 職能部門總經(jīng)理，板塊總、副總經(jīng)理、業(yè)務(wù)單元總、副總經(jīng)理 公司總裁 /總經(jīng)理 總部企劃部 總部信息中心 總部人事部 板塊總經(jīng)理（ 1） 提供意見 提出考核方法 制訂職能部門全體人員，板塊總、副總經(jīng)理、業(yè)務(wù)單元總、副總經(jīng)理的業(yè)績(jī)合同 反饋意見和認(rèn)同 提供和督促下級(jí)財(cái)務(wù)部門提供確定目標(biāo)所需的數(shù)據(jù) 收集、匯總業(yè)績(jī)合同 參與討論并認(rèn)同 總部財(cái)務(wù)部 協(xié)調(diào)推動(dòng)簽訂過程 簽訂 協(xié)助各級(jí)確定目標(biāo)值 提供意見 制定業(yè)績(jī)合同樣板 量化目標(biāo) 協(xié)商簽署 業(yè)績(jī)合同 選擇考核標(biāo)準(zhǔn) 設(shè)定權(quán)重 制定戰(zhàn)略 規(guī)劃及年度 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 協(xié)助各級(jí)部門提供準(zhǔn)確、完整的數(shù)據(jù) 11 業(yè)績(jī)合同制定流程中橫向的職能分工（續(xù)） 板塊總經(jīng)理（ 2） 板塊企劃部 板塊財(cái)務(wù)部 板塊人事部 審核批準(zhǔn) –