某公司存貨核算與管理-文庫吧資料
2025-01-27 20:37本頁面
【正文】 整單月出庫的金額，并相應調(diào)整存貨的結(jié)存金額， 只能針對存貨進行調(diào)整，不能針對單據(jù)進行調(diào)整。 ? 二）出庫單錄入模塊使用范圍 銷售出庫單 材料出庫單 其他出庫單 如盤盈出庫、調(diào)撥出庫等，在該模塊當中，既可輸入其它形式正常出庫單，也可輸入紅字退庫單等。 入庫單號 入庫日期 倉庫 入庫類別 部門 業(yè)務類型 存貨 失效日期 數(shù)量 1單價、金額 ? 二）入庫單錄入模塊的使用范圍 采購入庫單 產(chǎn)品入庫單 其他入庫單 二、出庫單錄入 一）出庫單錄入格式 出庫單號、倉庫、部門、出庫日期、類別、存貨編碼與入庫單輸入方法類似 生產(chǎn)批號，數(shù)量，單價、金額 按移動加權(quán)平均法或個別計價法核算的存貨單價輸入單價為零，系統(tǒng)自動默認為是零成本，而不核算其出庫成本，主要用于贈品、配件出庫等。出庫單文件組織方式是按日期建立順序文件。出庫單文件既可一個月一個文件，也可以一年一個文件。 ? 出庫單文件結(jié)構(gòu)。出庫單輸入系統(tǒng)后先存于臨時出庫單文件中，經(jīng)過檢測后，正確無誤的出庫單轉(zhuǎn)儲于出庫單文件，錯誤的出庫單仍然存儲于臨時出庫單文件等待修改。 ? 入庫單文件組織方式，入庫單文件組織方式是按日期建立順序文件。為了方便存貨的核算和管理，可以將入庫單分為采購入庫單、產(chǎn)品入庫單、其他入庫單。 ? 入庫單文件存儲策略。（ P240）入庫單文件的結(jié)構(gòu)與臨時入庫單文件結(jié)構(gòu)基本一致，不同之處是將處理標志改為轉(zhuǎn)賬標志，用來表示該入庫單是否已生成記賬憑證。入庫單文件為存貨總賬、明細賬、自動轉(zhuǎn)賬、存貨分析等提供信息。臨時入庫單文件用于存放采購子系統(tǒng)傳入的采購入庫數(shù)據(jù)或通過入庫單錄入模塊輸入的入庫單。 入庫單文件 ? 入庫單文件的作用。 后進先出法。采用移動加權(quán)平均法，每購進一批存貨，就要重新計算一次結(jié)存單價。在加權(quán)平均法下，存貨結(jié)存文件中一種存貨占一條記錄。 加權(quán)平均法。如果按照實際成本核算，存貨成本計算方法又分為加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、先進先出法、后進先出法和個別計價法。如果按照計劃成本核算，上述結(jié)構(gòu)中的本月期初單價、本月結(jié)存單價兩字段可以刪除，因為收發(fā)存貨的單價是計劃單價，既可以從存貨檔案文件中獲取，也可以通過金額除以數(shù)量計算得到。 ? 存貨結(jié)存文件的結(jié)構(gòu)。 存貨結(jié)存文件 ? 存貨結(jié)存文件的作用。 ? 組織方式。（ P237238） ? 存儲策略。存貨檔案文件用來存放：存貨基本信息；存貨成本信息；存貨控制信息；存貨其它信息。有些企業(yè)采用群碼的代碼方式，即存貨編碼中包含存貨類別編碼和存貨編碼。 （二）、存貨編碼設(shè)計。存貨在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的用途不同，所起的作用也不盡相同。 存貨管理流程 ? 根據(jù)管理的需要，各個部門在其權(quán)限范圍內(nèi)通過網(wǎng)絡(luò)獲取存貨管理信息，管理分析模塊自動從存貨檔案文件、存貨結(jié)存文件、入庫單文件、出庫單文件等文件中提取數(shù)據(jù)，進行加工生成并輸出各種賬簿和管理分析表，如存貨總賬、明細賬、超儲短缺一覽表、 ABC成本分析、庫存資金占用分析表。月末按不同的計算方法計算本月出庫存貨成本，進行結(jié)賬，生成下月結(jié)存文件，并將本月結(jié)存數(shù)據(jù)作為下月期初數(shù)轉(zhuǎn)移到下月結(jié)存文件等。記賬時可以根據(jù)存貨檔案文件中設(shè)置的每種存貨核算方式、每種存貨的成本計算方法，以及相應的會計處理原則更新存貨文件。 記賬和計算。 審核。 ? 為了使存貨子系統(tǒng)能夠滿足不同企業(yè)或同一企業(yè)對存貨核算和管理的需要，財會人員和相關(guān)部門人員首先要根據(jù)自己的需要建立系統(tǒng)應用環(huán)境，進行一系列個性化設(shè)置 ? 個性化設(shè)置流程（ P231） 存貨日常核算流程 出入庫單處理。 手工環(huán)境存貨核算和管理的難點分析 手工環(huán)境存貨核算和管理的難點分析 3．存貨管理能力低下 ? 存貨價值與市價相比相差多少？ ? 哪種存貨占用了大量資金，導致資金的周轉(zhuǎn)效率低下？ ? 哪些存貨超儲了，超儲期是多少？ ? 哪些存貨采購和保管員績效好？ 等等問題無法準確回答。 ? 2．很難根據(jù)管理的需要應用先進方法合理計算存貨的價值 當企業(yè)出入庫業(yè)務比較頻繁時，存貨成本計算量也隨著增大。 存貨分析。 財務部門根據(jù)出庫單等單據(jù)編制記賬憑證，登記存貨明細賬，并將憑證傳遞到總賬子系統(tǒng)。 請同學根據(jù)說明繪制流程（ P224） 出庫、期末處理與管理分析流程 出庫保管員接到各車間、用料單位提出的領(lǐng)料申請，或者銷售部門提出的發(fā)運要求，經(jīng)審核單據(jù)后，編制出庫單，并發(fā)出存貨。 （ 8）存貨核算會計審核憑證，并登記存貨明細賬，并將憑證傳遞到總賬子系統(tǒng)。 （ 6）登記相應存貨的入庫數(shù)量和結(jié)存數(shù)量，即存貨三級賬，并將相應的
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